国企财务内控制度

PAGE国企财务内控制度一、总则（一）目的为了加强国有企业财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高企业经济效益，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本企业实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于[国企名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保企业财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据企业发展战略、经营特点和管理要求，不断完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。（四）引用法律法规及政策依据1.《中华人民共和国会计法》2.《企业会计准则》3.《企业财务通则》4.《国有企业财务监督管理办法》5.其他相关法律法规和政策文件二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，配备相应的财务管理人员，负责企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.重要财务岗位人员应实行定期轮岗制度，以防范财务风险和舞弊行为。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务政策。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的真实、准确和完整。组织实施财务预算管理，监督预算执行情况，及时进行预算调整。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料的规范和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低企业税负。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全保管。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.企业应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.预算编制应充分考虑企业内外部环境因素，采用科学合理的方法，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合企业战略目标和实际情况。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，根据考核结果进行奖惩，以激励各部门积极完成预算任务。3.财务部门应定期向企业管理层汇报预算考核情况，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间和方式，并报企业管理层审批。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动和发展战略。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定进行资金收付。2.加强对银行账户的管理，定期进行银行账户余额核对和清理，确保账户安全。3.建立资金结算风险预警机制，及时发现和处理资金结算过程中的风险。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警指标体系等。3.定期对资金风险进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付的安全和准确。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，防范银行存款风险。规范其他货币资金管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金安全。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。规范预付款项审批流程，加强对预付款项的跟踪和管理，防止资金损失。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出等环节的流程和职责。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置制定固定资产购置计划，根据企业生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置规模和种类。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法合规。加强对固定资产购置成本的控制，进行市场调研和价格比较，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和一致性。加强对固定资产折旧的管理，及时调整折旧政策，确保固定资产折旧符合企业实际情况。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批流程和权限。固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保处置行为合法合规。加强对固定资产处置收入的管理，及时足额入账，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产取得企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定无形资产取得方式，包括自行研发、外购、接受投资等。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得行为合法合规。加强对无形资产取得成本的控制，进行市场调研和价值评估，合理确定无形资产入账价值。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保摊销计提的准确性和一致性。加强对无形资产摊销的管理，及时调整摊销政策，确保无形资产摊销符合企业实际情况。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批流程和权限。无形资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保处置行为合法合规。加强对无形资产处置收入的管理，及时足额入账，防止国有资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.加强对成本费用核算的管理，定期对成本费用核算结果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制成本费用支出。3.加强对成本费用控制的考核，将成本费用控制情况与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极控制成本费用。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因和趋势。2.通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.为企业决策提供成本费用方面的支持，帮助企业优化成本结构，降低成本费用。七、收入利润管理（一）收入管理1.企业应按照国家统一的会计制度规定，准确核算收入。2.加强对收入确认的管理，确保收入确认符合会计准则和相关法律法规的规定。3.建立收入管理制度，加强对收入合同的管理，规范收入结算流程，确保收入及时足额入账。（二）利润管理1.企业应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。2.加强对利润分配的管理，按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配合法合规。3.建立利润分析制度，定期对利润情况进行分析，分析利润变动原因和趋势，为企业决策提供支持。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务报告信息真实、准确、完整。3.加强对财务报告编制过程的管理，严格按照规定的程序进行财务报告编制，确保财务报告编制质量。（二）财务报告审计1.企业应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告的合法性和公允性。2.配合会计师事务所进行审计工作，提供必要的资料和信息，协助会计师事务所完成审计任务。3.对会计师事务所提出的审计意见和建议，及时进行整改，确保财务报告质量。（三）信息披露1.企业应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开原则，确保信息披露的透明度和公信力。3.加强对信息披露的管理，建立信息披露制度和流程，明确信息披露的内容、方式和时间要求。九、内部监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动全过程的监督检查。2.内部监督应包括日常监督和专项监督，日常监督由财务部门负责实施，专项监督由内部审计部门或其他相关部门负责实施。3.加强对内部监督结果