教育部关于内控制度

PAGE教育部关于内控制度一、总则（一）目的为了加强教育部内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高管理效率，防范风险，确保教育部各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于教育部机关及所属各级各类单位、部门，涵盖教育部开展的各项教育管理、教学科研、经费使用、人事管理、资产管理等活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、教育政策以及相关财经纪律，确保教育部各项工作在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则：内控制度覆盖教育部工作的各个领域、各个环节和各类人员，不留死角，做到全过程、全方位管控。3.制衡性原则：在机构设置、职责分工、业务流程等方面，通过合理的制度安排，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：内控制度应根据教育部内外部环境的变化、国家政策调整以及实际工作需要，及时进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，避免因过度控制而导致工作效率低下和管理成本过高。二、组织架构与职责分工（一）组织架构教育部应建立健全科学合理、职责明确、相互制约的组织架构，明确各部门、各岗位的职责权限，确保各项工作有序开展。主要包括决策层、管理层和执行层。1.决策层：如教育部党组、部长办公会等，负责重大事项的决策和战略规划，把握教育部工作的总体方向。2.管理层：各职能司局、直属单位等，负责贯彻落实决策层的决策部署，制定具体的管理政策和措施，组织实施各项工作，并对执行情况进行监督和检查。3.执行层：具体承担各项教育业务和管理任务的基层单位和工作人员，按照规定的流程和要求，认真履行职责，完成各项工作任务。（二）职责分工1.教育部办公厅负责协调部机关日常工作，制定和完善机关内部管理制度，确保各项工作高效运转。负责文件收发、登记、传阅、归档等工作，确保文件传递及时、准确、安全。负责会议组织、接待安排等工作，保障各类会议和活动的顺利进行。2.政策法规司负责教育法律法规、政策的研究和制定，为教育部各项工作提供政策依据和指导。审核教育部出台的各类规范性文件，确保文件合法合规。负责教育行政执法监督工作，规范教育行政部门的执法行为。3.发展规划司负责制定教育事业发展规划，统筹协调教育资源配置，促进教育事业均衡发展。负责教育基本信息统计、分析和发布工作，为教育决策提供数据支持。负责学校设置、撤销、更名等事项的审核工作，规范学校管理。4.人事司负责教育部机关及直属单位的人事管理工作，制定人事管理制度和政策。组织开展干部选拔任用、考核评价、培训交流等工作，建设高素质干部队伍。负责教师队伍建设相关工作，制定教师管理政策，提高教师素质。5.财务司负责教育部经费预算编制、执行和监督工作，合理安排教育经费，提高资金使用效益。制定财务管理制度和会计核算办法，规范财务管理行为。负责财务审计、资产管理等工作，防范财务风险。6.基础教育司负责基础教育宏观管理工作，制定基础教育发展政策和规划。指导基础教育课程改革、教学管理、教材建设等工作，提高基础教育质量。负责义务教育普及、学前教育和特殊教育等工作的组织实施和监督管理。7.职业教育与成人教育司负责职业教育与成人教育宏观管理工作，制定相关发展政策和规划。指导职业院校和成人学校的教育教学改革、专业建设、师资队伍建设等工作。负责职业教育与成人教育招生、就业等工作的统筹协调和管理。8.高等教育司负责高等教育宏观管理工作，制定高等教育发展政策和规划。指导高校学科建设、专业设置、教学改革、人才培养等工作，提高高等教育质量。负责高校招生考试、学位管理等工作的组织实施和监督管理。9.教育督导局负责组织开展教育督导工作，制定教育督导评估指标体系和实施方案。对地方政府及有关部门履行教育职责情况进行督导检查，推动教育政策落实。对学校办学水平和教育质量进行评估监测，促进学校内涵发展。10.直属单位各直属单位应根据自身职责定位，在教育部的统一领导下，做好各项具体工作，并按照内控制度要求，加强内部管理，确保工作规范、高效运行。三、风险评估与应对（一）风险识别教育部应定期对面临的内外部风险进行识别和评估，主要包括但不限于以下方面：1.政策风险：国家教育政策调整可能对教育部工作产生的影响，如招生政策、经费政策等变化带来的风险。2.财务风险：经费预算执行偏差、资金使用效益低下、财务违规等导致的财务风险。3.管理风险：组织架构不合理、职责分工不明确、工作流程不规范等引发的管理风险。4.廉政风险：在教育管理、项目审批、经费分配等工作中，存在的贪污受贿、滥用职权等廉政风险。5.舆情风险：教育热点问题引发的社会舆论关注，可能对教育部形象和工作造成负面影响的舆情风险。（二）风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级，为风险应对提供依据。（三）风险应对针对不同等级的风险，采取相应的风险应对策略：1.高风险：制定专项应对方案，采取严格的控制措施，如暂停相关业务、进行全面整改等，降低风险发生的可能性和影响程度。2.中风险：加强监控和管理，制定相应的应对措施，如完善制度、加强培训等，及时发现和化解风险。3.低风险：保持关注，定期进行评估，根据实际情况适时调整应对策略。四、预算管理（一）预算编制1.教育部应按照国家预算编制要求，结合教育事业发展规划和工作重点，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的准确性和完整性。3.各部门应根据职责分工，提出本部门年度预算建议，经财务司审核汇总后，报教育部党组审议通过。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强经费支出管理，严格执行国家财经法规和财务制度，确保经费支出合法合规、真实有效。（三）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经教育部党组审议批准后进行调整。2.预算调整应明确调整的项目、金额、原因及调整后的预算安排，确保预算调整的合理性和必要性。（四）决算与绩效评价1.年度终了，应及时编制部门决算，全面反映年度预算执行情况和财务状况。决算编制应做到数据真实、内容完整、账表相符。2.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果应作为预算编制和调整的重要依据，不断提高预算管理水平。五、收支管理（一）收入管理1.教育部应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取各项教育费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强对教育收费的管理和监督，建立健全收费管理制度，规范收费行为。收费收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。3.积极拓宽收入渠道，合理组织各项非税收入，确保收入来源稳定、合法合规。（二）支出管理1.严格执行国家财经法规和财务制度，按照预算安排和规定的开支范围、标准进行支出。支出审批应严格履行审批程序，确保支出合法合规。2.加强对各项支出的审核和监控，重点关注人员经费、公用经费、项目经费等支出的合理性和效益性。对大额支出、专项支出等应进行重点跟踪和检查。3.规范支出报销流程，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证应符合国家财务制度规定，严禁白条入账。六、政府采购管理（一）采购预算编制教育部应根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算。采购预算应明确采购项目、采购金额、采购方式等内容，确保采购预算的准确性和合理性。（二）采购实施1.按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据项目特点和要求选择合适的采购方式。2.加强对政府采购活动的管理和监督，建立健全采购管理制度和工作流程。采购过程应公开、公平、公正，确保采购结果符合要求。3.严格按照采购合同约定执行采购项目，及时验收采购货物和服务，确保采购质量。（三）采购监督1.建立政府采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。财务司、审计司等部门应定期对政府采购项目进行检查和审计，发现问题及时整改。2.接受社会监督，对政府采购项目的采购信息、采购过程、采购结果等应依法依规进行公开，保障社会公众的知情权和监督权。七、资产管理（一）资产配置1.根据教育部工作需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、节约高效的原则，避免资产闲置和浪费。2.制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、性能等要求。资产配置应按照规定的程序进行审批，确保资产配置合规合理。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，确保资产安全完整。2.加强对资产使用情况的监督和检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。3.鼓励资产共享共用，提高资产使用效益。（三）资产处置1.按照国家有关规定，对教育部的资产进行处置。资产处置包括资产转让、出售、报废、报损等，应严格履行审批程序。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置价值最大化。3.加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。八、合同管理（一）合同签订1.在开展各类经济活动和管理工作中，涉及签订合同的，应按照规定的程序进行。合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同签订的合法性和有效性。2.合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、价款或报酬、履行期限、违约责任等主要条款，确保合同内容完整、准确、清晰。3.合同签订应严格履行审批程序，经相关部门审核、领导审批后，方可签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。合同履行过程中，如发生变更、解除等情况，应按照规定的程序办理相关手续。2.建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时协商解决。对重大合同履行情况应进行重点监控，确保合同顺利履行。（三）合同归档与保管1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档保管。合同档案应包括合同正本、副本、补充协议、审批文件、履行记录等，确保合同档案的完整性和准确性。2.加强对合同档案的管理，建立健全合同档案管理制度，明确档案保管期限、查阅权限等要求。合同档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。九、监督检查与评价（一）内部监督1.教育部应建立健全内部监督机制，定期对各项工作和内控制度执行情况进行监督检查。内部监督包括财务审计、专项检查、日常监督等多种形式。2.财务司、审计司等部门应按照职责分工，对教育部及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行监督检查。对发现的问题应及时提出整改意见，督促相关部门和单位进行整改。3.加强对内部监督检查结果的运用，将监督检查结果与部门和个人的绩效考核、评先评优等挂钩，促进内控制度的有效执行。（二）外部监督1.主动接受国家有关部门的监督检查，如财政部门的财务监督、审计部门的审计监督等。对监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改，不断完善工作。2.积极配合社会监督，及时回应社会公众对教育部工作的关切和质疑。对社会监督反映的问题，应认真调查核实，依法依规处理，并及时公开处理结果。（三）自我评价1.定期开展内控制度自我评价工作，对教育部内控制度的健全性