山西财政局内控制度汇编

PAGE山西财政局内控制度汇编一、总则（一）目的为了加强山西财政局内部管理，规范各项财政业务操作流程，有效防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序运行，特制定本内控制度汇编。（二）依据本制度汇编依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门内部监督检查办法》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于山西财政局机关各科室、所属事业单位及其工作人员在履行财政职能过程中的各项业务活动。（四）基本原则1.合法性原则：各项内控制度必须符合国家法律法规和财政政策要求。2.全面性原则：涵盖财政工作的各个业务环节，包括预算编制、执行、监督、会计核算、资产管理等，不留制度空白。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范业务流程，实现各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内控制度应与财政管理体制改革和财政业务发展相适应，根据实际情况适时修订完善。5.成本效益原则：在确保内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、预算编制与执行控制（一）预算编制1.职责分工明确各科室在预算编制中的职责，如业务科室负责提出本部门预算需求，财务科室负责审核汇总等。2.编制流程基础数据收集：各业务科室收集与本科室业务相关的基础数据，如项目计划、人员信息、资产状况等。预算草案编制：根据基础数据，结合财政政策和财力状况，编制本科室预算草案，并提交财务科室。审核汇总：财务科室对各业务科室提交的预算草案进行审核，汇总形成全局预算草案，报局领导班子审议。上报审批：经局领导班子审议通过后的预算草案，按照规定程序上报上级财政部门和同级政府审批。3.编制要求准确性：确保预算数据真实、准确，与实际业务相符。完整性：涵盖所有财政收支项目，不得漏报、瞒报。合理性：预算安排要符合财政政策导向，合理分配资金，提高资金使用效益。（二）预算执行1.指标下达：上级财政部门批复预算后，及时将预算指标下达至各业务科室和相关单位。2.资金支付支付申请：业务科室根据工作进度和实际需求，填写资金支付申请，提交财务科室审核。审核把关：财务科室对支付申请的真实性、合法性、合规性进行审核，重点审核资金用途、支付金额、支付方式等。支付执行：审核通过后，财务科室按照国库集中支付制度的规定，办理资金支付手续。3.预算调整调整依据：因政策变化、项目调整、突发事件等原因需要调整预算的，应提供相关依据。调整程序：业务科室提出预算调整申请，经财务科室审核、局领导班子审批后，按照规定程序上报调整预算。4.执行监控建立监控机制：定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行进度、资金使用效益等情况。预警提示：对预算执行偏差较大的项目进行预警提示，督促相关科室及时采取措施加以纠正。三、收入管理控制（一）非税收入管理1.征收职责：明确各非税收入征收科室的职责，确保依法依规征收非税收入。2.征收流程申报受理：受理缴费单位和个人的非税收入申报，审核申报资料的完整性和准确性。核定征收：根据申报资料和相关政策规定，核定应缴费额，并开具非税收入缴款书。收缴入库：督促缴费单位和个人及时足额缴纳非税收入，确保非税收入及时足额缴入国库。3.票据管理票据领购：按照规定程序领购非税收入票据，建立票据台账，记录票据的领购、使用、核销等情况。票据使用：严格按照规定使用非税收入票据，不得擅自扩大使用范围、转让、出借票据。票据核销：定期对已使用的非税收入票据进行核销，确保票据存根联与记账联一致。（二）财政收入监督1.监督职责：加强对财政收入征收情况的监督检查，确保财政收入依法依规征收，足额入库。2.监督内容征收政策执行情况：检查是否严格执行国家和地方有关财政收入征收政策，有无擅自减免、缓征财政收入等问题。征收程序合规性：审查非税收入征收流程是否符合规定，有无违规操作、截留挪用等行为。票据管理情况：检查非税收入票据的领购、使用、核销等是否规范。3.监督方式定期检查：定期对财政收入征收情况进行全面检查。专项检查：针对重点领域、重点项目开展专项监督检查。日常监控：通过信息化手段对财政收入征收数据进行实时监控，及时发现问题并督促整改。四、支出管理控制（一）支出审批1.审批权限明确不同金额支出的审批权限，如小额支出由科室负责人审批，大额支出需经局领导班子集体研究决定。2.审批流程申请提交：业务科室填写支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途等，并提交相关证明材料。科室审核：科室负责人对支出申请进行审核，签署审核意见。财务审核：财务科室对支出申请的合规性、合理性、真实性进行审核，重点审核资金来源、支出标准、支付方式等。领导审批：根据审批权限，报相应领导审批。支付执行：经领导审批通过后，财务科室办理资金支付手续。（二）政府采购管理1.采购范围：明确纳入政府采购范围的项目，严格按照政府采购法律法规进行采购。2.采购流程采购计划编制：业务科室根据工作需要，编制政府采购计划，报财务科室审核。采购方式确定：根据采购项目的性质、金额等因素，确定采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。采购实施：按照确定的采购方式组织实施采购活动，发布采购公告、组建评标委员会、开标评标等。合同签订与履行：采购人与中标供应商签订政府采购合同，并监督合同履行情况。3.采购监督内部监督：加强对政府采购活动的内部监督检查，确保采购程序合规、采购结果公正。接受外部监督：主动接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改发现的问题。（三）项目资金管理1.项目申报项目立项：业务科室根据工作重点和实际需求，提出项目立项申请，经局领导班子研究同意后，报上级部门审批。项目可行性研究：对申报项目进行可行性研究，编制项目可行性研究报告，论证项目的必要性、可行性、效益性等。2.项目实施项目实施方案制定：项目实施单位根据项目可行性研究报告，制定项目实施方案，明确项目实施步骤、时间节点、责任人等。项目执行监控：定期对项目实施情况进行监控，检查项目进度、质量、资金使用等情况，及时发现并解决问题。3.项目验收验收申请：项目完成后，项目实施单位向局里提出验收申请，并提交项目验收报告、财务决算报告等相关资料。验收组织：局里组织相关科室和专家对项目进行验收，重点验收项目目标完成情况、资金使用效益、项目质量等。验收结论：根据验收情况，出具验收结论，对验收合格的项目予以结项，对验收不合格的项目提出整改意见，督促项目实施单位限期整改。五、资产管理控制（一）资产配置1.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、性能等要求，确保资产配置合理。2.配置流程需求申报：各科室根据工作需要，提出资产配置需求，填写资产配置申请表。审核审批：财务科室会同资产管理科室对资产配置申请进行审核，报局领导班子审批。采购配置：经审批同意后，按照政府采购等相关规定进行资产采购配置。（二）资产使用1.使用管理：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.日常维护：督促资产使用部门做好资产的日常维护保养工作，确保资产正常运行。3.资产清查：定期开展资产清查工作，核实资产数量、价值、使用状况等，做到账账相符、账实相符。（三）资产处置1.处置范围：明确资产处置的范围，包括资产报废、转让、捐赠等。2.处置程序申请审批：资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，经财务科室和资产管理科室审核，报局领导班子审批。评估鉴定：对拟处置的资产进行评估鉴定，确定资产处置价格。处置实施：按照规定程序进行资产处置，如公开拍卖、协议转让、报废核销等。账务处理：资产处置完成后，及时进行账务处理，调整资产账目。六、会计核算与财务报告控制（一）会计核算1.核算规范：严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.账务处理凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确。账簿登记：按照记账凭证及时登记账簿，做到账证相符、账账相符。结账对账：定期进行结账和对账工作，确保会计账目准确无误。（二）财务报告1.报告编制：按照规定的格式和内容编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政专户管理资金收支情况表等。2.审核报送：财务报告编制完成后，经财务科室负责人、局领导审核签字后，按照规定时间报送上级财政部门和同级政府。3.财务分析：定期开展财务分析工作，对财政收支状况、资金使用效益、财务风险等进行分析评价，为财政决策提供依据。七、监督检查与风险防控（一）内部监督检查1.监督机制：建立健全内部监督检查机制，定期对财政业务活动进行监督检查。2.检查内容制度执行情况：检查各项内控制度的执行情况，是否存在违规操作、制度执行不到位等问题。业务流程合规性：审查财政业务流程是否符合规定，有无漏洞和风险隐患。资金使用效益：评估财政资金的使用效益，是否达到预期目标。3.检查方式定期检查：每年定期开展全面监督检查。专项检查：针对重点业务、重点项目开展专项检查。日常监督：通过日常工作中的审核把关、数据分析等方式进行实时监督。（二）风险防控1.风险识别：对财政工作中可能面临的风险进行识别，如政策风险、资金风险、廉政风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。3.风险应对：针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。八、信息系统管理控制（一）系统建设1.需求分析：根据财政业务需求，进行信息系统建设需求分析，明确系统功能、性能等要求。2.项目实施：按照项目管理的要求，组织实施信息系统建设项目，确保项目按时、按质、按量完成。3.系统测试：系统建设完成后，进行全面的系统测试，包括功能测试、性能测试、安全测试等，确保系统稳定运行。（二）系统运行维护管理1.日常运行：建立信息系统日常运行管