关联方资金内控制度

PAGE关联方资金内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司与关联方之间的资金往来，加强对关联方资金的内部控制，防范资金风险，确保公司资金安全，维护公司及全体股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及其下属各子公司、分公司（以下统称“公司”）与关联方之间的资金交易及相关内部控制活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司与关联方的资金往来必须遵守国家法律法规和相关监管要求，确保交易合法合规。2.独立性原则：公司应保持独立的财务决策和资金管理体系，避免关联方资金往来对公司财务状况和经营决策产生不当影响。3.风险防范原则：通过建立健全内部控制机制，对关联方资金往来进行严格监控和管理，有效防范资金风险。4.信息披露原则：按照相关法律法规和公司信息披露制度的要求，及时、准确、完整地披露关联方资金往来的相关信息。二、关联方定义（一）本制度所称关联方，是指符合以下情形之一的法人或其他组织：1.直接或间接控制公司的法人或其他组织；2.由上述第1项所列主体直接或间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；3.由公司的关联自然人直接或间接控制的，或担任董事、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；4.持有公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人；5.中国证监会、证券交易所或公司根据实质重于形式原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或其他组织。（二）关联自然人包括：1.直接或间接持有公司5%以上股份的自然人；2.公司董事、监事及高级管理人员；3.直接或间接地控制公司的法人的董事、监事及高级管理人员；4.위述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；5.中国证监会、证券交易所或公司根据实质重于形式原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的自然人。三、关联方资金往来管理（一）资金往来审批1.公司与关联方之间的资金往来，应按照公司内部审批流程进行审批。涉及重大资金往来的，需经公司董事会、股东大会审议通过。2.资金往来审批申请应包括资金往来的主体、金额、用途、期限等详细信息，并提供相关证明材料。3.审批部门应严格审查资金往来的必要性、合理性和合规性，对不符合规定的资金往来申请予以驳回。（二）资金支付与结算1.公司应根据审批通过的资金往来申请，按照合同约定或相关规定及时办理资金支付与结算手续。2.资金支付应通过公司规定的支付渠道进行，确保资金流向清晰、可追溯。3.在资金结算过程中，应严格核对相关凭证和信息，确保资金金额、支付对象等准确无误。（三）资金监控与预警1.公司财务部门应建立关联方资金往来台账，对每笔资金往来进行详细记录，包括往来日期及金额、资金来源及去向、审批情况等。2.定期对关联方资金往来情况进行分析和监控，及时发现异常资金流动，并采取相应措施进行处理。3.设置资金预警指标，如关联方资金占用余额、资金往来频率等。当指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施防范风险。四、内部控制措施（一）岗位分离与职责分工1.明确涉及关联方资金往来管理的各岗位职责，实行岗位分离制度，避免不相容岗位由同一人担任。2.资金审批岗位、资金支付岗位、资金结算岗位、资金监控岗位等应相互独立，形成有效的制衡机制。（二）授权管理1.根据公司治理结构和内部管理要求，明确不同层级管理人员对关联方资金往来的审批权限。2.严禁超越授权范围进行资金往来操作，对重大资金往来事项应实行集体决策和联签制度。（三）内部审计与监督1.公司内部审计部门应定期对关联方资金往来情况进行审计，检查资金往来是否符合公司制度和相关法律法规要求，审批程序是否合规，资金使用是否真实、合理、有效等。2.加强对关联方资金往来内部控制制度执行情况的监督检查，对发现的问题及时督促整改，并追究相关人员责任。五、信息披露（一）公司应按照相关法律法规和证券交易所的要求，及时、准确、完整地披露关联方资金往来的相关信息。（二）披露内容包括关联方名称、资金往来金额、资金往来原因、资金往来期限、履行的审批程序等。（三）年度报告中应详细披露本年度关联方资金往来的总体情况，以及对公司财务状况和经营成果的影响。六、违规处理（一）对违反本制度规定的关联方资金往来行为，公司将视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职、撤职等处分。（二）给公司造成损失的，相关责任人应承担赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，将依法移送司法机关追究刑事责