存货报废内控制度

PAGE存货报废内控制度一、总则（一）目的为加强公司存货管理，规范存货报废流程，确保存货报废处理的合规性、准确性和合理性，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及存货采购、存储、使用及处置等环节的部门和人员。（三）基本原则1.合规性原则：存货报废处理应严格遵守国家相关法律法规及行业标准，确保各项操作合法合规。2.准确性原则：准确界定存货报废范围，真实记录存货报废情况，保证财务数据的准确性。3.合理性原则：对存货报废原因进行合理分析，采用科学合理的报废处理方法，避免资产浪费。4.审批原则：存货报废需经相关部门和人员审批，明确责任，防止随意处置。二、存货报废的认定标准（一）正常损耗1.因存货自身性质（如保质期到期、易腐易烂等）导致的质量下降、无法使用或销售的情况。2.在正常生产经营过程中，按照合理的生产工艺和操作流程，不可避免产生的边角料、残次品等。（二）非正常损失1.因自然灾害、意外事故（如火灾、水灾、被盗等）造成的存货毁损。2.因管理不善（如保管不当、过期未及时清理等）导致存货变质、损坏、丢失等。3.因市场需求变化、产品更新换代等原因，导致存货长期积压无法销售，且预计未来无使用价值或转让价值的情况。（三）其他情况1.因企业重组、改制、清算等原因，需要对存货进行报废处理的。2.根据国家政策法规要求，必须报废的存货。三、存货报废的流程（一）报废申请1.使用部门：存货使用部门发现存货存在报废情况时，应及时填写《存货报废申请表》，详细说明存货名称、规格型号、数量、购置日期、报废原因等信息，并提交相关证明材料（如照片、检验报告、盘点记录等）。2.仓储部门：仓储部门在日常盘点或检查过程中发现存货有报废迹象时，应会同使用部门共同核实情况，并由仓储部门填写《存货报废申请表》，附上相关证据，提交申请。（二）初步审核1.财务部门：财务部门收到《存货报废申请表》后，对存货的账面价值、已计提的减值准备等财务信息进行核对，并从财务角度分析报废的合理性。2.质量检验部门：质量检验部门根据存货的质量标准和实际状况，对申请报废的存货进行检验鉴定，出具检验报告，明确存货是否符合报废条件。（三）审批1.部门负责人审批：《存货报废申请表》经财务部门和质量检验部门初步审核通过后，提交至使用部门负责人、仓储部门负责人进行审批。部门负责人应根据实际情况，对报废申请的必要性、真实性等进行审查，并签署审批意见。2.分管领导审批：经部门负责人审批后的《存货报废申请表》，上报分管领导。分管领导对报废申请进行全面评估，综合考虑公司整体利益、资产状况等因素，做出审批决策。3.总经理审批：对于金额较大、涉及重要资产或对公司经营有重大影响的存货报废申请，需报总经理审批。总经理审批通过后，方可进入下一步处理流程。（四）报废处理1.确定处理方式：根据存货的性质、数量、市场价值等因素，确定报废存货的处理方式。处理方式包括但不限于出售给废品回收公司、进行销毁等。2.处置实施：若选择出售给废品回收公司，由仓储部门负责联系有资质的回收公司，按照市场价格进行交易，并办理相关手续，确保交易过程合法合规。若选择销毁处理，应制定详细的销毁方案，明确销毁的时间、地点、方式等。销毁过程需有相关部门人员监督，确保存货得到彻底销毁，并做好记录。（五）账务处理1.财务部门根据存货报废审批结果及相关处理凭证，及时进行账务处理。按照会计准则的规定，冲减存货账面价值，确认资产损失，并调整相关会计科目。2.对于因非正常损失导致的存货报废，其进项税额应按照规定作转出处理。财务部门应准确计算并记录相关税务调整事项。（六）监督与审计1.公司内部审计部门定期对存货报废情况进行监督检查，审查报废流程的执行情况、审批手续的完备性、账务处理的准确性等，发现问题及时提出整改意见。2.接受外部审计机构的审计时，应积极配合，提供存货报废的相关资料和信息，确保公司财务报表真实、准确反映存货报废情况。四、存货报废的相关责任（一）使用部门责任1.负责对本部门存货的日常管理，及时发现存货存在的问题，并按规定提出报废申请。2.对报废申请的真实性、准确性负责，提供相关证明材料，配合各部门完成报废审核及处理工作。（二）仓储部门责任1.做好存货的存储保管工作，定期进行盘点清查，发现存货有报废迹象时及时通知使用部门，并协助填写《存货报废申请表》及提供相关证据。2.负责报废存货的实物管理，按照规定的处理方式组织实施报废处理工作，并确保处理过程的合规性和安全性。（三）财务部门责任1.负责审核存货报废申请的财务数据，从财务角度分析报废的合理性，确保账务处理的准确性。2.按照会计准则和税务法规的要求，及时、准确地进行存货报废的账务处理和税务调整。（四）质量检验部门责任1.依据存货质量标准，对申请报废的存货进行检验鉴定，出具客观、准确的检验报告，为存货报废提供质量依据。2.对质量检验结果负责，确保检验过程符合相关标准和规范。（五）审批人员责任1.各级审批人员应认真履行审批职责，对存货报废申请进行全面审查，确保审批意见合理合法、符合公司利益。2.对因审批失误导致的不良后果承担相应责任。五、存货报废的信息管理（一）建立存货报废档案1.对每一笔存货报废业务，均应建立专门的档案，档案内容包括《存货报废申请表》、相关证明材料、检验报告、审批文件、处理凭证等。2.存货报废档案应按照时间顺序和类别进行分类整理，妥善保管，以便日后查阅和审计。（二）信息系统记录1.在公司的信息系统中，应准确记录存货报废的相关信息，包括存货名称、规格型号、数量、报废原因、处理方式、处理时间、涉及金额等。2.信息系统记录应与纸质档案相互印证，确保数据的一致性和完整性。同时，