医院经费报销内控制度

PAGE医院经费报销内控制度一、总则（一）目的为加强医院经费报销管理，规范报销流程，确保经费使用合规、合理、高效，保障医院各项工作的顺利开展，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在执行公务或开展业务活动过程中发生的经费报销事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费报销行为合法合规。2.真实性原则报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚报、瞒报。3.合理性原则经费报销应符合医院业务活动的实际需要，费用支出应合理、必要，杜绝浪费和不合理开支。4.审批规范原则明确各级审批权限和流程，实行分级负责、层层把关，确保报销审批严格、规范。二、经费报销范围及标准（一）差旅费1.城市间交通费员工因公务需要乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，凭据报销。乘坐飞机的，应当按照民航发展基金、燃油附加费等规定，选择经济舱机票；乘坐火车的，优先选择公共交通列车，因特殊情况需要乘坐高铁一等座、动车一等座、火车软卧的，需经部门负责人批准。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。2.住宿费按照规定的住宿费标准限额内凭据报销。不同级别的人员对应不同的住宿费标准，具体标准根据医院实际情况和相关规定制定。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。3.伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法，出差人员应当向接待单位交纳伙食费，并由其出具收取伙食费的证明。4.市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天按规定标准包干使用。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用，并由其出具收取费用的证明，不再报销市内交通费。（二）办公用品及耗材费1.办公用品各科室根据工作需要，合理编制办公用品采购计划，经部门负责人审核后报医院办公室统一采购。办公用品采购应选择正规供应商，确保质量。采购后应及时办理入库手续，建立办公用品领用台账，领用人需签字确认。使用财政性资金采购办公用品，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购相关规定执行。2.耗材费医疗耗材、试剂等应按照医院相关规定进行采购和管理。采购前需进行严格的审批，确保采购的必要性和合理性。耗材采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择具有资质的供应商。采购合同应明确耗材的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。耗材使用部门应建立耗材领用登记制度，详细记录耗材的领用日期、名称、规格、数量、用途等信息，定期进行盘点，确保账实相符。（三）业务招待费1.业务招待应严格控制，确因工作需要进行业务招待的，应提前填写业务招待审批单，注明招待事由、招待对象、预计金额等，经部门负责人审核、分管领导批准后方可进行。2.业务招待费应在规定的标准内据实报销，不得超标准支出。招待费报销时应提供正规发票，并附业务招待审批单、消费清单等相关资料。3.严禁以业务招待为名进行公款吃喝、旅游等违规活动。（四）会议费1.举办会议应提前编制会议预算，经分管领导审核、院长批准后执行。会议预算应包括会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿、交通等费用。2.会议应严格控制规模和时间，尽量采用视频会议、电话会议等形式，减少不必要的会议开支。3.会议费报销时应提供会议通知、会议预算、参会人员签到表、发票等相关资料，确保费用支出真实、合理。（五）培训费1.员工参加各类培训应经所在科室同意，并报医院相关部门备案。培训费用应按照医院规定进行报销，报销时需提供培训通知、培训发票、培训证书等相关资料。2.医院内部组织的培训，应合理安排培训内容和方式，提高培训效果，降低培训成本。培训费用应严格按照预算执行，不得超支。（六）其他费用1.其他费用报销应符合国家法律法规和医院相关规定，报销时需提供真实、有效的凭证，并注明费用发生的事由、金额等信息。2.对于特殊情况或临时性费用支出，需经相关部门负责人审核、分管领导批准后方可报销。三、经费报销流程（一）报销申请1.员工发生经费支出后，应及时整理相关报销凭证，并填写经费报销单。报销单应详细填写报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、金额等信息，并粘贴好相应的报销凭证。2.对于涉及多个项目或多个部门的经费支出，应分别填写报销单。（二）部门初审1.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行初审。审核内容包括报销事由是否符合部门工作需要、费用支出是否合理、报销凭证是否齐全等。2.部门负责人初审通过后，在报销单上签字确认，并注明审核意见。（三）财务审核1.财务部门收到报销单后，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。审核内容包括发票是否真实有效、是否符合报销范围和标准、报销金额计算是否准确、报销单填写是否规范等。2.财务审核发现问题的，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。审核无误后，财务人员在报销单上签字确认。（四）审批1.根据医院经费审批权限规定，不同金额的报销事项需经相应领导审批。报销金额在一定限额以下的，由分管领导审批。报销金额超过一定限额的，需经院长审批。2.审批人应认真审核报销事项，签署审批意见。对于不符合规定的报销申请，审批人有权拒绝批准。（五）报销支付1.经审批通过的报销申请，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。对于通过银行转账支付的，财务人员应准确填写收款人信息，确保款项及时、准确到账。对于现金支付的，应严格按照现金管理规定办理，确保现金支付安全。2.报销支付完成后，财务人员应在报销单上加盖“已报销”印章，并登记入账。四、经费报销审批权限（一）院长审批权限1.一次性报销金额超过[X]元的经费支出。2.涉及重大项目、特殊业务或非常规性的经费报销。3.需要院长决策的其他经费报销事项。（二）分管领导审批权限1.一次性报销金额在[X]元至[X]元之间的经费支出。2.分管部门的日常经费报销事项。3.经院长授权的其他经费报销审批事项。（三）部门负责人审批权限1.一次性报销金额在[X]元以下的经费支出。2.本部门日常办公用品、耗材等小额费用的报销。3.经分管领导授权的其他经费报销审批事项。五、经费报销凭证要求（一）发票1.报销发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息。2.发票应加盖发票专用章，印章清晰、完整。发票不得涂改、挖补，如有错误，应由开票方重新开具。3.对于增值税专用发票，报销人应确保发票抵扣联的真实性和完整性，不得虚开、代开增值税专用发票。（二）其他凭证1.除发票外，报销还可能需要提供其他相关凭证，如车票、机票、住宿发票、会议通知、培训证书、合同协议等。这些凭证应与报销事项相关，能够证明经济业务的真实性和合理性。2.其他凭证应符合国家法律法规和相关行业标准的要求，内容完整、清晰，能够准确反映经济业务的发生情况。（三）报销凭证粘贴1.报销凭证应按照报销单上的项目顺序整齐粘贴在报销单背面，不得折叠、扭曲。2.粘贴凭证时应注意保持凭证的完整性和清晰度，便于审核人员查阅。对于较大的凭证，可以进行裁剪，但应确保裁剪后的凭证内容完整。六、经费报销监督与检查（一）内部审计监督1.医院内部审计部门定期对经费报销情况进行审计监督，检查报销流程是否合规、报销凭证是否真实有效、费用支出是否合理等。2.审计部门可以采取抽查、专项审计等方式，对重点科室、重点项目的经费报销进行深入检查。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）财务部门日常监督1.财务部门在日常报销审核过程中，应严格把关，对发现的问题及时与报销人沟通，要求其整改。2.财务部门应定期对经费报销情况进行统计分析，及时发现经费报销中存在的普遍性问题，并提出改进措施。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的经费报销行为，医院将视情节轻重给予相应的处理。对于情节较轻的，给予批评教育，责令其改正。对于情节较重的，给予警告、罚款等处罚