企业固定资产内控制度

PAGE企业固定资产内控制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产内部控制流程，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.定义：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。电子设备：电脑、打印机、复印机等。运输工具：汽车、货车等。其他设备：不属于以上类别的固定资产。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司固定资产实行统一领导，由财务部门负责总体管理，各部门根据职责分工负责具体资产的管理。2.归口管理、责任到人：按照固定资产的类别，归口到各相关部门进行管理，明确各部门及使用人的管理责任。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，提高资产使用效率，避免资源闲置和浪费。4.帐实相符、规范核算：确保固定资产帐面价值与实际价值相符，规范会计核算，真实反映资产状况。二、固定资产的购置与预算管理（一）购置申请各部门根据业务需要，如需购置固定资产，应提前填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交部门负责人审核。（二）预算编制财务部门根据公司年度经营计划和各部门固定资产购置申请，结合公司现有固定资产状况，编制年度固定资产购置预算。预算应明确购置项目、金额、资金来源等，并报公司管理层审批。（三）审批流程1.《固定资产购置申请表》经部门负责人审核后，提交财务部门审核预算及资金安排。2.财务部门审核通过后，报分管领导审批。3.分管领导审批同意后，提交公司总经理审批。4.总经理审批通过后，方可进行固定资产购置。（四）采购实施1.采购部门根据审批后的购置申请，按照公司采购管理制度进行采购。2.采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购资产的质量和性价比。3.采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，并报相关部门备案。三、固定资产的验收与入库（一）验收组织固定资产到货后，由采购部门通知使用部门、资产管理部门及质量检验部门等相关人员组成验收小组进行验收。（二）验收内容1.数量验收：核对到货资产的数量是否与采购合同一致。2.质量验收：检查资产的规格型号、性能指标、外观质量等是否符合合同要求。3.资料验收：检查资产的相关资料，如产品合格证、使用说明书、保修卡等是否齐全。（三）验收报告验收小组对验收情况进行详细记录，填写《固定资产验收报告》，明确验收结论。验收合格的资产，验收小组成员应签字确认；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）入库管理1.资产管理部门根据验收报告，办理固定资产入库手续，填写《固定资产入库单》，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、存放地点等信息。2.《固定资产入库单》一式三联，一联由资产管理部门留存，作为资产核算和管理的依据；一联交财务部门，作为记账凭证；一联交采购部门，作为采购结算的依据。四、固定资产的日常使用与维护（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产的安全、正常运行。2.制定本部门固定资产的使用操作规程，组织使用人员进行培训，确保使用人员熟悉资产性能和操作方法。3.定期对本部门固定资产进行检查和维护，及时发现并报告资产故障和损坏情况。（二）维护保养计划资产管理部门根据固定资产的使用情况和性能特点，制定年度固定资产维护保养计划。维护保养计划应明确维护保养项目、内容、时间、责任人等，并下达给各使用部门执行。（三）维护保养实施1.使用部门按照维护保养计划，组织专业人员或委托专业维修机构对固定资产进行维护保养。2.维护保养过程中应做好记录，填写《固定资产维护保养记录》，包括维护保养时间、内容、更换的零部件等信息。3.对于大型设备或关键设备，应建立维护保养档案，记录设备的维护保养历史、故障维修情况等。（四）资产调拨与借用1.公司内部各部门之间如需调拨固定资产，应填写《固定资产调拨申请表》，经调出部门、调入部门负责人及资产管理部门审核后，报公司分管领导审批。2.资产管理部门根据审批后的调拨申请，办理资产调拨手续，填写《固定资产调拨单》，并通知财务部门进行账务调整。3.公司内部各部门之间如需借用固定资产，应填写《固定资产借用申请表》，经借出部门、借入部门负责人及资产管理部门审核后，报公司分管领导审批。借用期限一般不得超过[X]天，借用期间借入部门应负责资产的保管和维护，如有损坏应照价赔偿。五、固定资产的盘点与清查（一）盘点计划资产管理部门应制定年度固定资产盘点计划，明确盘点范围、时间、人员、方法等。盘点计划应报公司管理层审批后实施。（二）盘点实施1.每年至少进行一次全面的固定资产盘点，由资产管理部门组织，各使用部门配合。2.盘点人员应认真核对固定资产的名称、规格型号、数量、存放地点、使用状态等信息，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应详细记录情况，并查明原因，填写《固定资产盘盈盘亏报告表》。（三）盘点结果处理1.资产管理部门根据盘点结果，编制《固定资产盘点报告》，报公司管理层审批。2.对于盘盈的固定资产，应及时入账，并按照规定进行评估和处理；对于盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定进行账务处理。属于责任人原因造成的损失，应由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的损失，应按照公司相关规定进行处理。（四）清查审计公司定期或不定期对固定资产进行清查审计，检查固定资产内部控制制度的执行情况，发现问题及时整改。清查审计工作可委托外部审计机构进行。六、固定资产的处置与报废（一）处置申请固定资产因闲置、损坏、技术淘汰等原因需要处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、预计处置价格等信息，并提交部门负责人审核。（二）审批流程1.《固定资产处置申请表》经部门负责人审核后，提交资产管理部门审核资产状况及处置方式。2.资产管理部门审核通过后，报财务部门审核处置价格及账务处理。3.财务部门审核通过后，报分管领导审批。4.分管领导审批同意后，提交公司总经理审批。5.总经理审批通过后，方可进行固定资产处置。（三）处置方式1.出售：通过公开拍卖、招标等方式将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或技术落后、能耗高、污染严重的固定资产进行报废处理。3.捐赠：将闲置或不需用的固定资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：根据实际情况采取的其他处置方式。（四）处置实施1.资产管理部门根据审批后的处置申请，组织实施固定资产处置工作。2.对于出售的固定资产，应按照规定进行评估，确定合理的出售价格，并签订出售合同。3.对于报废的固定资产，应按照规定进行报废鉴定，填写《固定资产报废鉴定表》，经相关部门审核后进行报废处理。4.固定资产处置过程中，应做好记录，填写《固定资产处置记录》，包括处置时间、方式、价格、收入等信息。（五）账务处理财务部门根据固定资产处置记录，及时进行账务处理，调整固定资产账面价值，确保账实相符。处置收入应按照规定上缴公司财务，处置损失应按照公司相关规定进行审批和处理。七、固定资产的核算与财务监督（一）核算原则财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，后续计量应按照规定计提折旧、减值准备等。（二）折旧计提1.财务部门根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。计提折旧的计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。月折旧率=年折旧率÷12。年折旧率=（1预计净残值率）÷预计使用年限。3.预计净残值率一般按照固定资产原值的[X]%确定。（三）减值准备财务部门应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。减值准备应按照规定进行审批和账务处理。（四）财务监督1.财务部门应定期对固定资产的购置、验收、入库、使用、维护、盘点、处置等环节进