经审会内控制度

PAGE经审会内控制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织经审会的内部控制，规范经审会的运作，提高经审会的工作效率和质量，保障公司/组织的资金安全和合规运营，依据相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织经审会的各项工作，包括但不限于经费预算审查、经费使用监督、经济活动审计等。（三）基本原则1.合法性原则：经审会的各项工作必须严格遵守国家法律法规和行业标准，确保审计监督活动合法合规。2.独立性原则：经审会应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计监督工作，保证审计结果的客观性和公正性。3.全面性原则：内部控制应涵盖经审会工作的各个方面，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具、后续跟踪等环节，确保无遗漏。4.制衡性原则：在经审会内部，应建立健全各项工作流程和职责分工，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和错误发生。5.适应性原则：内部控制制度应根据公司/组织的发展战略、经营环境、业务特点等因素适时调整和完善，以适应不断变化的内外部环境。二、经审会组织架构及职责（一）经审会组成经审会由主任、副主任及若干委员组成。主任由公司/组织相关领导担任，副主任及委员从公司/组织内部各部门或外部专业人士中选拔产生。（二）职责分工1.主任职责负责经审会的全面工作，主持经审会会议，组织制定经审会年度工作计划和工作目标。审核经审会的重要审计报告和审计决定，对经审会工作中的重大事项进行决策。协调经审会与公司/组织其他部门的关系，保障经审会工作的顺利开展。2.副主任职责协助主任开展经审会工作，负责分管领域的审计监督工作，制定具体的审计工作方案。组织实施审计项目，对审计人员进行业务指导和监督，确保审计工作质量。审核审计报告初稿，提出修改意见和建议，参与审计决定的审议。3.委员职责参与经审会的各项工作，根据分工承担具体的审计任务，收集、整理审计证据。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，撰写审计工作底稿。参加经审会会议，参与审议审计报告、审计决定等重要文件，发表个人意见。三、审计计划（一）计划制定依据经审会应根据公司/组织的年度工作计划、财务预算、重大经济活动安排以及以往审计工作中发现的问题等，制定年度审计计划。（二）计划内容年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。（三）计划调整如遇公司/组织重大经济活动变动、突发事项或其他特殊情况，需要对审计计划进行调整的，应经经审会主任批准，并及时通知相关部门和人员。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.编制审计方案：审计组长负责编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤及人员分工等。审计方案应报经审会主任批准后实施。3.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计对象下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计对象。（二）审计取证1.审查会计凭证、账簿、报表等资料：审计人员应认真审查被审计对象的会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查其真实性、完整性和合规性。2.实地观察和盘点：对被审计对象的实物资产、现金、银行存款等进行实地观察和盘点，核实资产的实际情况。3.调查询问：与被审计对象的相关人员进行调查询问，了解经济活动的实际情况，收集相关证据。4.收集其他证据：通过查阅文件、合同、协议等资料，获取与审计事项有关的其他证据。（三）审计工作底稿1.编制要求：审计人员应及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的出具。2.审核与归档：审计组长应对审计工作底稿进行审核，确保其质量。审计工作结束后，审计人员应将审计工作底稿整理归档，妥善保管。（四）审计报告1.初稿撰写：审计组在完成审计取证工作后，由审计组长组织撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.报告修改与审定：审计组应根据被审计对象的意见对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。经审会主任组织召开经审会会议，对审计报告征求意见稿进行审定，形成正式的审计报告。（五）审计决定1.下达决定：经审会根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定，明确整改要求和期限。审计决定应以书面形式下达被审计对象。2.执行与监督：被审计对象应按照审计决定的要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。经审会应对整改情况进行跟踪监督，确保审计决定得到有效执行。五、经费预算审查（一）审查原则1.合法性原则：审查经费预算是否符合国家法律法规和公司/组织的相关规定。2.合理性原则：审查经费预算是否合理，是否与公司/组织的业务发展需求相适应。3.完整性原则：审查经费预算是否涵盖了公司/组织的各项经济活动，是否完整无遗漏。（二）审查内容1.预算编制依据：审查经费预算的编制是否依据公司/组织的年度工作计划、业务发展目标、财务状况等因素。2.预算项目内容：审查各项经费预算项目的合理性和必要性，是否存在重复、浪费或不合理的支出。3.预算金额准确性：审查经费预算金额的计算是否准确，是否符合市场行情和实际需求。4.预算执行保障措施：审查是否制定了经费预算执行的保障措施，如预算控制制度、绩效考评制度等。（三）审查程序1.资料收集：经审会提前要求相关部门提交经费预算编制资料，包括预算草案、编制说明、相关依据等。2.初步审查：经审会委员对收集的资料进行初步审查，提出疑问和意见。3.实地调研与沟通：根据需要，经审会可组织实地调研，与相关部门进行沟通，深入了解经费预算情况。4.审议与决策：经审会召开会议，对经费预算进行审议，形成审查意见，并报公司/组织领导决策。六、经费使用监督（一）监督范围对公司/组织各项经费的使用情况进行全过程监督，包括经费的申请、审批、支付、核算等环节。（二）监督方式1.日常检查：定期或不定期对经费使用情况进行检查，查看经费支出是否符合预算安排和相关规定。2.专项检查：针对特定项目或重大经费支出进行专项检查，深入核实经费使用的真实性、合法性和效益性。3.财务数据分析：通过对财务数据的分析，发现经费使用中存在的异常情况和问题。（三）违规处理对发现的经费使用违规行为，经审会应及时提出整改意见，并按照公司/组织的相关规定进行处理。情节严重的，应追究相关人员的责任。七、经济活动审计（一）审计范围包括公司/组织的重大投资项目、资产处置、合同签订、对外担保等经济活动。（二）审计重点1.投资项目：审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、投资效益等情况。2.资产处置：审查资产处置的审批程序、评估作价、处置方式等是否合规。3.合同签订：审查合同的签订程序、条款内容、风险防范等是否符合规定。4.对外担保：审查对外担保的审批程序、担保金额、担保期限、担保风险等情况。（三）审计程序参照审计实施部分的相关程序执行。八、内部监督与评价（一）监督机制经审会应建立健全内部监督机制，定期对自身工作进行检查和评估，发现问题及时整改。（二）评价指标1.审计工作质量：包括审计报告的准确性、完整性、及时性，审计决定的执行情况等。2.工作效率：考核经审会完成审计任务的时间、资源利用情况等。3.服务满意度：调查被审计对象对经审会工作的满意度。（三）结果应用根据内部监督与评价的结果，对经审会的工作进行总结和改进，不断提高经审会的工作水平和质量。九、信息沟通与保密（一）信息沟通1.内部沟通：经审会应与公司/组织内部各部门保持密切沟通，及时了解经济活动情况，共享相关信息。成立定期沟通会议制度，如每月召开一次沟通会，由经审会向各部门通报审计工作进展和发现的问题，各部门反馈相关情况和需求。2.外部沟通：与外部审计机构、监管部门等保持良好的沟通与协作，及时了解外部政策法规变化和行业动态。（二）保密规定1.保密