学校债务内控制度

PAGE学校债务内控制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范学校债务管理行为，有效防范和控制债务风险，确保学校各项事业健康、稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合学校实际情况，特制定本债务内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门在涉及债务事项的决策、执行、监督等活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校债务管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保债务的举借、使用、偿还等行为合法合规。2.风险控制原则：充分评估债务风险，采取有效措施防范和化解风险，将债务规模控制在合理范围内，保障学校财务安全。3.规范透明原则：规范债务管理流程，做到信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益原则：合理安排债务资金，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、债务管理组织架构及职责（一）学校债务管理领导小组1.组成人员：由学校领导班子成员、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。2.职责负责学校债务管理的决策和领导工作，制定债务管理政策和规划。审议学校年度债务预算、重大债务项目等事项。监督检查债务管理工作的执行情况，协调解决债务管理中的重大问题。（二）财务部门1.职责负责学校债务的日常核算和管理工作，建立健全债务台账，准确记录债务的增减变动情况。编制学校年度债务预算，提出债务资金使用计划和偿还计划。按照相关规定办理债务的举借、偿还等手续，确保资金安全。定期向学校债务管理领导小组报告债务管理情况，提供财务分析和风险预警。（三）审计部门1.职责对学校债务管理活动进行审计监督，审查债务项目的合规性、真实性和效益性。对债务资金的使用情况进行跟踪审计，防止资金挪用和浪费。对债务管理中的违规行为提出审计意见和建议，督促整改落实。（四）其他相关部门1.职责：各部门按照各自职责，配合做好学校债务管理工作。如项目实施部门负责债务项目的具体实施，确保项目顺利进行并达到预期效益；资产管理部门负责对与债务相关的资产进行管理和监督等。三、债务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据学校事业发展规划、资金需求情况以及偿债能力等因素，编制年度债务预算。债务预算应包括债务举借规模、资金来源、使用方向、偿还计划等内容。2.在编制债务预算时，应充分考虑学校的收入状况和现金流情况，合理确定债务规模，避免过度举债导致财务风险。同时，要对债务资金的使用效益进行评估，确保资金用于学校发展的关键领域和重点项目。（二）预算审批1.学校债务预算编制完成后，应提交学校债务管理领导小组审议。审议通过后，报学校决策机构批准。2.经批准的债务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整债务预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.财务部门应按照批准的债务预算组织实施，确保债务资金及时足额到位，并按照规定的用途使用。2.建立债务预算执行监控机制，定期对债务预算执行情况进行检查和分析。如发现预算执行偏差，应及时采取措施进行调整和纠正，确保债务管理目标的实现。四、债务举借管理（一）举借原则1.学校举借债务应遵循必要性、合理性和可行性原则，严格控制债务规模，不得盲目举债。2.举借债务应优先用于学校教学、科研、基础设施建设等重点项目，不得用于偿还一般性债务或其他非重点支出。（二）举借审批程序1.学校各部门因事业发展需要举借债务，应提前向财务部门提出申请，并提交相关材料，包括项目可行性研究报告、资金需求预算、还款计划等。2.财务部门对申请材料进行初审后，报学校债务管理领导小组审议。债务管理领导小组应从学校发展战略、财务状况、偿债能力等方面进行综合评估，提出审议意见。3.经学校债务管理领导小组审议通过后，报学校决策机构批准。未经批准，任何部门不得擅自举借债务。（三）举借方式与渠道1.学校举借债务应通过合法合规的方式进行，如银行贷款、发行债券等。2.在选择举借渠道时，应综合考虑资金成本、还款期限、融资条件等因素，选择最优的融资方案。同时，要加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的合作关系。（四）债务合同管理1.学校举借债务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。债务合同应包括借款金额、借款期限、借款利率、还款方式、违约责任等条款。2.财务部门应负责债务合同的起草、审核和签订工作，并对合同执行情况进行跟踪和监督。如发现合同执行过程中存在问题，应及时与对方协商解决，确保学校合法权益不受侵害。五、债务资金使用管理（一）资金使用范围1.债务资金应严格按照批准的用途使用，主要用于学校教学、科研、基础设施建设等方面。2.不得将债务资金用于对外投资、购买股票、基金等金融产品，不得用于发放奖金、福利等非教学科研支出。（二）资金使用审批程序1.学校各部门使用债务资金，应提前向财务部门提交资金使用申请，并注明资金用途、金额、支付方式等。2.财务部门对申请进行审核，审核通过后报学校债务管理领导小组审批。重大债务资金使用项目，需报学校决策机构批准。3.经批准后，财务部门按照规定的支付方式办理资金支付手续。（三）资金使用监督1.建立债务资金使用监督机制，财务部门、审计部门等应定期对债务资金使用情况进行检查和监督。2.项目实施部门应按照规定的用途和进度使用资金，确保资金专款专用。如发现资金使用过程中存在违规行为，应及时责令整改，并追究相关人员的责任。六、债务偿还管理（一）偿还计划制定1.财务部门应根据债务合同约定，结合学校财务状况和收入情况，制定合理的债务偿还计划。偿还计划应明确偿还金额、偿还时间、资金来源等内容。2.在制定偿还计划时，应充分考虑学校的现金流情况，合理安排偿还资金，避免因集中还款导致财务压力过大。（二）偿还资金来源1.学校应按照偿还计划，及时足额筹集偿还资金。偿还资金来源主要包括学校自有资金、财政拨款、项目收益等。2.学校应加强财务管理，优化收入结构，提高资金自给能力，确保有足够的资金用于偿还债务。（三）偿还审批程序1.财务部门在债务到期前，应提前做好资金准备工作，并向学校债务管理领导小组提交债务偿还申请。2.债务管理领导小组对偿还申请进行审核，审核通过后报学校决策机构批准。3.经批准后，财务部门按照规定的方式和时间办理债务偿还手续。（四）逾期债务处理1.如因特殊原因导致学校无法按时偿还债务，应及时与债权人沟通协商，争取延期还款或调整还款计划。2.对于逾期债务，学校应采取有效措施进行催收，避免债务逾期产生不良信用记录和法律风险。同时，要对逾期债务进行分析和总结，查找原因，采取措施加以改进，防止类似情况再次发生。七、债务风险管理（一）风险识别与评估1.建立债务风险识别与评估机制，定期对学校债务风险进行识别和评估。风险识别应涵盖债务规模、资金成本、还款能力、利率波动、政策变化等因素。2.采用定性与定量相结合的方法，对债务风险进行评估，确定风险等级。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（二）风险应对措施1.风险规避：对于高风险债务项目，如风险无法有效控制，应采取风险规避措施，避免举借该类债务。2.风险降低：通过优化债务结构、合理安排还款期限、加强资金管理等方式，降低债务风险。如选择合适的融资渠道和融资方式，降低资金成本；合理确定债务期限，避免集中还款风险等。3.风险转移：对于部分风险可以通过购买保险、签订担保合同等方式进行风险转移。如购买债务违约保险，将部分违约风险转移给保险公司。4.风险承受：对于一些风险较小且学校能够承受的债务项目，可以采取风险承受策略。但要密切关注风险变化情况，及时调整应对措施。（三）风险监控与预警1.建立债务风险监控体系，对债务风险进行实时监控。财务部门应定期收集、分析债务相关数据，及时掌握债务规模、资金使用、还款情况等动态信息。2.设置债务风险预警指标，如债务负担率、偿债率、利息支出率等。当预警指标达到或超过设定阈值时，及时发出预警信号，提醒学校采取相应措施防范风险。八、信息披露与沟通（一）信息披露1.学校应按照相关规定，定期向校内教职工和社会公众披露债务信息。披露内容应包括债务规模、资金来源、使用情况、偿还计划等。2.信息披露应采用多种方式进行，如学校官网公告、财务报告、教职工大会通报等，确保信息公开透明。（二）内部沟通1.建立健全学校内部债务管理沟通机制，加强财务部门、审计部门、项目实施部门等之间的沟通与协作。2.定期召开债务管理工作会议，通报债务管理情况，协调解决工作中存在的问题。各部门应及时反馈债务管理工作中的信息和意见，形成工作合力。（三）外部沟通1.加强与债权人、金融机构、政府部门等外部机构的沟通与联系。及时向债权人通报学校债务管理情况，按时偿还债务，维护良好的合作关系。2.积极与政府部门沟通，争取政策支持和资金扶持。关注国家政策变化，及时调整学校债务管理策略，确保学校债务管理工作符合政策要求。九、监督与考核（一）内部监督1.学校审计部门应定期对学校债务管理活动进行审计监督，检查债务管理各项制度的执行情况，发现问题及时督促整改。2.财务部门应加强对债务管理工作的日常监督，确保债务核算准确、资金使用合规、偿还计划落实到位。（二）外部监督1.接受社会公众和相关部门的监督，积极配合审计、财政、税务等部门的检查工作。2.对于外部监督提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况向社会公开。（三）考核评价1.建立学校债务管理考核评价机制，对各部门债务管理工作进行考核评价。考核评价指