内控制度检查工作制度

PAGE内控制度检查工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部控制，规范内控制度检查工作，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的内控制度检查工作。（三）基本原则1.全面性原则内控制度检查应涵盖公司所有业务活动、管理流程和部门，确保不存在内部控制空白点。2.重要性原则重点关注对公司经营、财务、合规等有重大影响的关键业务环节和高风险领域，合理确定检查范围和频率。3.制衡性原则检查工作应遵循不相容职务分离的要求，确保检查过程和结果的客观性、公正性，防止检查人员与被检查对象相互串通、掩盖问题。4.适应性原则内控制度检查应与公司业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则在保证内控制度检查工作质量的前提下，合理确定检查成本，提高检查工作效率，以适当的成本实现最佳的检查效果。二、检查职责分工（一）检查工作组织架构公司设立独立的内部审计部门作为内控制度检查工作的牵头部门，负责制定年度检查计划、组织实施检查工作、出具检查报告等。同时，各业务部门、职能部门应配合内部审计部门开展相关检查工作，并负责对本部门内部控制的自我评估和整改落实。（二）内部审计部门职责1.制定内控制度检查工作的年度计划和具体实施方案，报公司管理层批准后组织实施。2.组建检查工作小组，并对检查人员进行培训，明确检查任务和要求。3.按照检查计划和程序，对公司各业务活动、管理流程和内部控制制度的执行情况进行全面检查，收集相关证据和资料。4.对检查发现的问题进行分析和评估，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。5.定期向上级管理层和董事会汇报内控制度检查工作进展情况和检查结果，提交检查报告。6.建立健全内控制度检查工作档案，妥善保管检查工作底稿、检查资料和报告等相关文件。（三）业务部门和职能部门职责1.负责本部门内部控制制度的建立、完善和执行，并定期进行自我评估。2.配合内部审计部门开展内控制度检查工作，提供相关资料和信息，协助检查人员了解业务情况。3.对检查发现的涉及本部门的问题进行整改落实，并及时向内部审计部门反馈整改情况。4.根据内控制度检查结果，总结经验教训，完善本部门内部控制措施，提高管理水平。三、检查内容与方法（一）检查内容1.内部控制环境检查公司治理结构是否健全，董事会、监事会等治理机构的运作是否有效；管理层的经营理念、风险意识和职业操守是否符合公司发展要求；人力资源政策是否合理，员工培训、绩效考核等制度是否完善；企业文化建设是否有助于内部控制的有效执行。2.风险评估评估公司是否建立了风险识别、评估和应对机制，是否能够及时识别内外部风险，并采取有效的风险应对措施；风险评估的方法和流程是否科学合理，风险评估结果是否得到有效应用。3.控制活动检查各项业务活动和管理流程是否建立了有效的控制措施，包括授权审批、不相容职务分离、资产保护、预算控制、会计系统控制等；控制活动的执行是否严格有效，是否能够防范和化解各类风险。4.信息与沟通审查公司信息系统是否健全，信息传递是否及时、准确、完整；内部各部门之间、公司与外部利益相关者之间的沟通渠道是否畅通，信息共享是否充分；员工对公司内部控制制度的了解程度和执行情况。5.内部监督检查公司内部监督机制是否完善，内部审计部门、纪检监察部门等监督机构的职责是否明确，监督工作是否有效开展；对内部控制制度的执行情况是否定期进行检查和评价，发现问题是否及时整改。（二）检查方法1.文件审查查阅公司各项规章制度、业务流程手册、会议记录、财务报表、审计报告等文件资料，了解内部控制制度的设计和执行情况。2.访谈询问与公司各级管理人员、员工进行访谈，了解他们对内部控制制度的理解和执行情况，询问业务操作过程中的实际问题和风险点。3.实地观察到公司各业务部门、分支机构进行实地观察，查看业务流程执行情况、资产保管情况、工作环境等，直观了解内部控制的实际运行状况。4.抽样测试对公司的业务交易、会计记录、内部控制执行情况等进行抽样检查，验证内部控制制度的有效性。抽样方法应科学合理，确保样本具有代表性。5.数据分析利用公司的信息系统和数据分析工具，对相关业务数据进行分析，发现异常情况和潜在风险，为检查工作提供线索和依据。四、检查工作流程（一）检查计划制定1.内部审计部门每年年初根据公司战略目标、经营计划、风险管理要求以及上一年度内控制度检查情况，制定本年度内控制度检查工作计划。2.检查计划应明确检查目标、范围、内容、方法、时间安排、人员分工等，并报公司管理层批准。3.在检查计划执行过程中，如因公司经营环境、业务调整等原因需要对计划进行调整，应及时报公司管理层审批，并将调整情况通知相关部门和人员。（二）检查准备1.根据检查计划，组建检查工作小组，明确小组成员的职责分工。2.对检查人员进行培训，使其熟悉检查内容、方法和流程，掌握相关法律法规和行业标准。3.收集与检查相关的文件资料，包括公司内部控制制度、业务流程手册、财务报表、审计报告等，为检查工作提供基础数据和信息。4.制定详细的检查工作底稿模板，明确记录检查过程、发现问题及相关证据等内容的要求。（三）检查实施1.检查人员按照检查计划和程序，深入公司各部门、各业务环节，运用文件审查、访谈询问、实地观察、抽样测试、数据分析等方法进行检查。2.在检查过程中，检查人员应认真做好检查记录，详细记录检查发现的问题、涉及的部门和人员、相关证据等信息，确保检查工作底稿真实、准确、完整。3.对于检查发现的重大问题或异常情况，检查人员应及时与被检查部门沟通核实，并深入分析问题产生的原因和可能带来的影响。（四）检查报告撰写1.检查工作结束后，检查人员应根据检查情况撰写检查报告。检查报告应包括检查概况、检查发现的问题、问题分析、整改建议等内容。2.检查报告应客观、公正地反映检查结果，语言表述应严谨规范，数据引用应准确无误。对于检查发现的问题，应详细说明问题的性质、表现形式、涉及金额等情况，并分析问题产生的原因和可能导致的后果。3.针对检查发现的问题，提出具体、可行的整改建议，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。整改建议应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题并防范类似问题的再次发生。（五）检查结果反馈与沟通1.内部审计部门将检查报告提交公司管理层，并与被检查部门进行沟通反馈。沟通反馈应采取会议、书面报告等形式，确保被检查部门充分了解检查结果和整改要求。2.在沟通反馈过程中，被检查部门如有异议，可提出书面意见和解释说明。内部审计部门应认真对待被检查部门的意见，进行进一步核实和分析，如确实存在误解或其他情况，应在检查报告中予以说明和调整。3.公司管理层根据检查报告和沟通反馈情况，对检查结果进行审议，并做出相应的决策。对于需要整改的问题，应明确整改责任，下达整改通知，要求相关部门限期整改。（六）整改跟踪与落实1.被检查部门应按照整改通知要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并将整改计划报内部审计部门备案。2.内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任部门按时完成整改任务。对于整改过程中遇到的困难和问题，应及时协调解决。3.整改责任部门应在整改期限届满后，向内部审计部门提交整改报告，说明整改措施的执行情况、整改效果以及是否达到整改要求。内部审计部门对整改报告进行审核，并对整改情况进行实地检查核实。4.如整改工作未能达到要求，内部审计部门应责令整改责任部门重新整改，并对整改不力的情况进行通报批评。对于因整改不到位导致公司遭受损失或产生不良影响的，应追究相关责任人的责任。五、检查工作质量控制（一）建立质量控制体系内部审计部门应建立健全内控制度检查工作质量控制体系，明确质量控制目标、控制标准和控制措施，确保检查工作符合相关法律法规和行业标准的要求。（二）加强检查过程监督1.在检查过程中，内部审计部门负责人应定期对检查工作进展情况进行监督检查，及时发现和解决检查过程中存在的问题。2.检查工作小组组长应加强对小组成员的工作指导和监督，确保检查人员严格按照检查程序和方法进行检查，保证检查工作质量。（三）严格检查报告审核1.检查报告初稿完成后，检查人员应进行自我审核，确保报告内容真实、准确、完整。2.内部审计部门负责人应对检查报告进行审核，重点审核报告的格式规范、内容逻辑、问题分析和整改建议的合理性等方面，提出审核意见并督促检查人员进行修改完善。3.对于重要的检查报告，应提交公司管理层或董事会进行审批，确保检查结果和整改建议得到认可和重视。（四）强化检查人员培训与管理1.定期组织检查人员参加专业培训，不断提高检查人员的业务水平和综合素质，使其熟悉最新的法律法规、行业标准和检查方法。2.建立检查人员考核评价机制，对检查人员的工作表现、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，激励检查人员提高工作质量和效率。3.加强对检查人员的职业道德教育，要求检查人员严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，确保检查工作公正、廉洁。六、检查工作档案管理（一）档案内容内控制度检查工作档案应包括检查计划、检查工作底稿、检查报告、被检查部门的反馈意见、整改计划及整改报告等相关文件资料。（二）档案整理与归档1.检查工作结束后，检查人员应及时对检查过程中形成的各类文件资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.内部审计部门指定专人负责档案的归档工作，将整理好的档案资料移交档案管理人员，并办理交接手续。3.档案管理人员应按照档案管理制度的规定，对档案进行妥善保管，确保档案的安全和完整。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅内控制度检查工作档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.需要借阅档案的，应填写档案借阅申请表，经内部审计部门负责人和公司管理层批准