医院工会财务内控制度

PAGE医院工会财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强医院工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》《工会会计制度》等法律法规及相关行业标准，结合医院工会实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院工会各项财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，对各项业务进行全面控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据医院工会实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院工会年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度收支预测等因素，编制工会年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制程序：工会委员会提出预算编制的总体要求和原则。各部门根据工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出工会年度预算草案。工会委员会审议通过预算草案，并报上级工会备案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.调整条件：当遇到国家政策调整、医院工会工作任务变化、不可抗力因素等导致预算执行发生重大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。工会委员会审议批准预算调整方案，并报上级工会备案。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为预算管理决策提供依据。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围医院工会收入主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照规定的会计核算方法进行确认和计量，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.会员会费收入应按照会员本人工资收入的规定比例计算收取，并及时足额上缴。3.拨缴经费收入应按照规定的比例和时间，及时足额拨缴上级工会。4.上级工会补助收入、行政补助收入等应按照实际收到的金额确认。5.事业收入应按照相关规定进行核算，确保收入的合规性。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的工会经费收入专用票据，确保票据的合法性和规范性。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据使用的合规性和准确性。（四）收入监督与检查1.加强对收入业务的监督检查，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.定期对收入情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.接受上级工会和相关部门的监督检查，积极配合做好各项工作。四、支出管理（一）支出范围医院工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由工会主席审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经工会委员会集体研究决定。3.严格执行授权审批制度，确保支出审批的合规性和有效性。（三）支出控制1.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出合理合规。4.建立支出台账，对各项支出进行详细记录和跟踪管理。（四）支出核算与报告1.按照《工会会计制度》的规定，对各项支出进行准确核算，确保会计信息的真实性和准确性。2.定期编制财务报表，及时反映工会支出情况，为工会决策提供依据。（五）支出监督与检查1.加强对支出业务的监督检查，确保支出的合法性、合理性和效益性。2.定期对支出情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.接受上级工会和相关部门的监督检查，积极配合做好各项工作。五、资产管理（一）资产分类与计价1.医院工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定和《工会会计制度》的要求进行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行采购程序，确保资产购置的合规性。2.资产验收应组织相关人员进行，对资产的数量、质量、规格等进行核对，确保资产符合要求。（三）资产保管与使用1.建立资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.合理安排资产使用，提高资产使用效益，防止资产闲置浪费。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，经工会委员会集体研究决定后报上级工会审批。2.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（五）资产监督与检查1.加强对资产的监督检查，确保资产的安全完整和有效使用。2.定期对资产情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.接受上级工会和相关部门的监督检查，积极配合做好各项工作。六、财务监督（一）监督机构与人员1.成立医院工会财务监督小组，负责对工会财务活动进行监督检查。2.财务监督小组应由工会委员、会员代表等组成，成员应具备一定的财务知识和监督能力。（二）监督内容与方式1.监督内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各项财务活动的合法性、合规性和效益性。2.监督方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。（三）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。2.建立监督检查档案，对监督检查情况进行记录和归档，作为考核评价的依据。（四）内部审计1.定期开展内部审计工作，对工会财务收支、经济活动等进行全面审计。2.内部审计应独立、客观、公正，确保审计结果的真实性和可靠性。3.对内部审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门和人员进行整改。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全财务信息收集与传递机制，确保财务信息的及时、准确、完整。2.财务部门应定期收集、整理、分析财务信息，并及时向工会委员会和相关部门报告。3.加强与上级工会、医院行政等部门的信息沟通，及时了解政策变化和工作要求。（二）信息系统建设1.建立完善的工会财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和管理。2.加强信息系统的安全管理，确保信息系统的稳定运行和数据安全。（三）信息披露1.按照