库存现金内控制度

PAGE库存现金内控制度一、总则（一）目的为了加强公司库存现金内部控制，规范库存现金管理，确保库存现金的安全、完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构的库存现金管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度。2.安全性原则：确保库存现金的安全，防止被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则：合理控制库存现金规模，提高资金使用效率。4.不相容职务分离原则：实行钱账分管，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司库存现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责审核现金收付凭证，编制相关会计分录，定期与出纳核对库存现金账目。3.财务主管岗位：负责库存现金内部控制制度的制定、监督执行及对库存现金管理情况进行定期检查和评价。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收到的现金，应及时存入银行，不得坐支现金。每日终了，应核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符，如有不符，应及时查明原因并处理。负责保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等。定期编制现金收支日报表，上报财务主管。2.会计岗位职责审核现金收付凭证，检查凭证的真实性、合法性和完整性。根据审核无误的凭证，及时编制记账凭证，登记现金总账和明细账。定期与出纳核对库存现金账目，确保账账相符。对库存现金管理中存在的问题，提出改进建议。3.财务主管岗位职责制定和完善库存现金内部控制制度，确保制度的有效执行。监督出纳和会计的工作，定期检查库存现金管理情况。对库存现金的收支情况进行分析，提出合理的资金安排建议。协调与银行等相关部门的关系，保障公司现金业务的顺利进行。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等。2.销售部门应及时将销售款项收回，并开具收款收据或发票。收款人员应在收款当日将现金交给出纳，出纳应及时办理收款手续，并在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章。3.对于租金、借款等其他现金收入，相关业务部门应按照合同约定及时收取，并将现金交给出纳。4.出纳收到现金后，应认真清点，核对金额是否与收款凭证一致。如发现长款或短款，应及时查明原因，并进行相应处理。长款应及时入账，短款应由责任人赔偿。（二）现金支出管理1.公司的现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.现金支出的范围主要包括：职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星办公用品购置等。3.对于各项现金支出，应由经办人员填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳方可办理现金支付手续。4.支付现金时，出纳应认真审核支出凭证，检查凭证是否有相关领导签字、审批手续是否齐全。审核无误后，按照凭证金额支付现金，并在支出凭证上加盖“现金付讫”章。5.对于超过规定限额的现金支出，应通过银行转账等方式支付，不得使用现金支付。（三）现金收支审批程序1.基层业务人员填写支出申请单或收款凭证，注明业务内容、金额等信息。2.部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务部门对支出凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字盖章。4.公司领导根据财务审核意见进行最终审批，审批通过后签字确认（对于重大支出，需经公司董事会或股东会审批）。5.出纳根据审批后的凭证办理现金收支业务。四、库存现金限额管理（一）限额核定1.公司根据日常现金支出的需要，结合银行结算方式等因素，合理核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量进行核定。对于交通不便、偏远地区的分支机构，库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支所需现金量。3.库存现金限额经公司财务主管审核后，报公司领导批准，并报开户银行备案。（二）限额调整1.随着公司业务的发展和变化，如现金收支规模、结算方式等发生改变，应及时调整库存现金限额。2.调整库存现金限额时，由出纳提出申请，填写库存现金限额调整申请表，说明调整原因及调整后的限额。3.申请表经财务主管审核后，报公司领导批准，并报开户银行备案。（三）限额执行1.出纳应严格按照核定的库存现金限额管理库存现金，不得超限额留存现金。2.每日终了，出纳应将超过库存现金限额的部分及时存入银行。3.财务主管应定期对库存现金限额的执行情况进行检查，确保库存现金限额制度的有效执行。五、库存现金保管（一）保管场所1.库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，确保现金的安全。2.保险柜应具备必要的防盗、防火、防潮等功能，钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。（二）保管要求1.出纳应定期对库存现金进行清点，确保账实相符。每日终了，应进行现金盘点，并编制现金盘点表。2.现金盘点表应由出纳、会计和财务主管签字确认，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.库存现金应保持整洁、完整，不得随意堆放或与其他物品混放。4.对于有价证券、空白支票等重要物品，应与库存现金分开保管，并建立相应的保管制度。（三）安全防范措施1.公司应加强对库存现金保管场所的安全防范措施，安装必要的监控设备，确保现金保管区域的安全。2.出纳应严格遵守公司的安全制度，不得擅自将库存现金带出公司。如需外出送存或支取现金，应安排专人陪同，并采取必要的安全防范措施。3.如发生火灾、盗窃等意外事件，出纳应立即采取措施保护库存现金安全，并及时报告公司领导和相关部门。六、监督检查与考核（一）监督检查1.公司财务部门应定期对库存现金内部控制制度的执行情况进行检查，检查内容包括现金收支管理、库存现金限额管理、库存现金保管等方面。2.检查方式可采用定期检查、不定期抽查等方式，确保检查工作的全面性和有效性。3.对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门和人员限期整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）考核1.公司应建立库存现金内部控制考核机制，对相关部门和人员的库存现金管理工作进行考核评价。2.考核指标可包括库存现金账实相符率、现金收支合规率、库存现金限额执行率等。3.考核结果应与部门和人员的绩效挂钩，对于库存现金管理工作表现优秀的部门和人员，给予相应的奖励；对于存在问题的部门和人员，应进行批评教育，并根据情节轻重给予相应的处罚。七、风险评估与应对（一）风险评估1.公司应定期对库存现金管理进行风险评估，识别可能存在的风险因素，如现金被盗、挪用、坐支现金、库存现金限额不合理等。2.分析风险发生的可能性和影响程度，评估风险等级。（二）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险因素，应采取重点监控、加强内部控制等措施；对于一般风险因素，应采取适当的防范措施，如加强培训、完善制度等。2.定期对风险应对措施的执行效果进行评估，根据评估结果及时调整风险应对策略，确保风险得到有效控制。八、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.建立健全库存现金内部控制信息沟通机制，确保公司内部各部门之间能够及时、准确地传递库存现金管理相关信息。2.出纳应定期向会计和财务主管汇报库存现金收支情况、库存现金余额等信息；会计应及时与出纳核对账目，并向财务主管反馈库存现金管理中存在的问题；财务主管应定期组织召开库存现金管理工作会议，通报库存现金管理情况，协调解决相关问题。（二）外部沟通1.加强与开户银行的沟通与联系，及时了解银行的现金管理政策和规定，确保公司库存现金管理符合银行要求