医院内部内控制度

PAGE医院内部内控制度一、总则（一）制定目的本医院内部内控制度旨在规范医院内部管理，提高运营效率，保障资产安全，确保财务信息真实可靠，有效防范和控制各类风险，促进医院可持续发展，更好地履行医疗服务职能，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的建立与实施应符合国家法律法规和行业规范要求。2.全面性原则：涵盖医院运营管理的各个环节，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理等，确保不存在内部控制空白点。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排及业务流程设计上，应形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：内控制度应与医院的规模、性质、业务特点及发展阶段相适应，并根据内外部环境变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划、年度工作计划及预算年度收入情况，采用零基预算等方法，科学合理地编制年度预算。2.各部门、各科室应按照医院统一部署，结合本部门、本科室业务特点和工作任务，提出详细的预算建议数，经归口管理部门审核后报财务部门。3.财务部门对各部门、各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财力状况，提出医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。4.医院预算管理委员会对预算草案进行充分论证和审核，报医院决策机构批准后下达执行。（二）预算执行1.医院各部门、各科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。只有在预算执行过程中遇到不可预见的重大事项，如政策调整、突发事件等，导致原预算无法执行时，方可进行调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整理由、调整内容及对预算指标的影响，并经归口管理部门审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会根据医院实际情况进行审批，重大预算调整事项需报医院决策机构批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，内容包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进建议等。2.医院应建立预算考核制度，对各部门、各科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门、科室绩效挂钩，作为绩效分配、评先评优等的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。2.医疗收入应按照国家物价政策和医疗服务项目收费标准进行核算，确保收费准确、合规。收费部门应严格执行收费管理制度，使用合法有效的票据，及时足额上缴收入。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入数据，确保收入真实、完整。同时，应建立收入分析制度，分析收入结构和变化趋势，为医院决策提供依据。4.对于医保结算收入，应严格按照医保政策规定进行结算，及时准确地申报医保费用，加强与医保部门的沟通协调，确保医保资金及时足额到账。（二）支出管理1.医院支出应严格执行国家财经法规和财务制度，按照预算安排和规定的开支范围、标准进行支出。2.支出审批应按照规定的程序进行，明确各级审批权限。一般支出由科室负责人审核，财务部门复核；重大支出需经医院领导审批。3.费用报销应严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，确保报销手续齐全、合规。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.加强对专项资金的管理，专款专用，严格按照项目预算和规定的用途使用资金。项目完成后，应及时进行验收和决算，确保专项资金使用效益。（三）收支结余管理1.医院应加强收支结余管理，正确核算收支结余，确保结余数据真实、准确。2.收支结余应按照规定进行分配，提取职工福利基金等后，其余部分转入事业基金，用于医院事业发展。3.财务部门应定期对收支结余情况进行分析，提出合理的结余分配建议，促进医院可持续发展。四、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行现金库存限额管理，超过限额的现金应及时缴存银行。现金收支应做到日清月结，确保账实相符。3.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.货币资金收付业务应严格执行审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。财务印鉴应分开保管，确保货币资金安全。（二）固定资产管理1.医院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.加强固定资产购置管理，按照预算和实际需要进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，严格执行招投标等相关规定。3.固定资产应定期进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应及时记录，发现盘盈、盘亏等情况应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。5.对于固定资产处置，应严格按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，统一核算管理。（三）库存物资管理1.医院应建立库存物资管理制度，对药品、卫生材料、低值易耗品等库存物资进行规范管理。2.库存物资采购应按照医院采购管理规定进行，确保采购物资质量合格、价格合理。3.加强库存物资验收入库管理，严格核对物资的品种、数量、规格等，确保账实相符。4.库存物资应按照先进先出、后进后出的原则进行发出，定期进行盘点清查，及时处理盘盈、盘亏及报废物资。5.建立库存物资成本核算制度，准确核算库存物资成本，为医院成本控制和定价提供依据。五、采购管理（一）采购计划1.医院各部门、各科室应根据业务需求和预算安排，提前编制采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额等内容。2.归口管理部门对各部门、各科室上报的采购计划进行审核汇总，结合医院总体采购需求和财力状况，编制医院年度采购计划，报医院采购管理委员会审议。（二）采购方式1.医院采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。（三）采购流程1.采购申请：各部门、各科室根据采购计划提出采购申请，经科室负责人审核后报归口管理部门。2.采购审批：归口管理部门对采购申请进行审核，报医院采购管理委员会审批。重大采购项目需报医院决策机构批准。3.采购实施：采购部门按照批准的采购方式和采购程序组织实施采购活动。采购过程中应严格按照相关法律法规和采购文件要求进行操作，确保采购质量和进度。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应及时组织验收。验收合格后，财务部门按照合同约定进行付款。（四）采购监督1.医院应建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购行为是否公正、采购结果是否合理等。2.对采购过程中发现的违规行为，应及时进行纠正和处理，并追究相关人员的责任。六、工程项目管理（一）项目立项1.医院工程项目应根据事业发展规划和实际需要进行立项。立项前应进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、经济效益和社会效益分析等内容。3.项目立项申请应经医院相关部门审核后报医院决策机构批准。（二）项目设计1.医院应委托具有相应资质的设计单位进行工程项目设计。设计单位应按照国家相关规范和医院要求进行设计，确保设计方案科学合理、安全可靠。2.设计方案应经过医院组织的评审，广泛征求各部门、各科室意见，根据评审意见进行修改完善。（三）项目招标1.工程项目招标应按照国家招投标法律法规和医院采购管理规定进行。达到招标数额标准的工程项目，应采用公开招标方式进行招标。2.招标过程中应严格按照规定的程序进行，确保招标活动公开、公平、公正。招标文件应明确项目要求、技术标准、评标办法等内容。（四）项目施工1.医院应与中标施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工单位应按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。2.医院应建立工程项目监理制度，委托具有相应资质的监理单位对工程项目进行监理。监理单位应按照监理规范和合同要求，对工程质量、进度、安全等进行监督管理。（五）项目验收1.工程项目竣工后，施工单位应向医院提交竣工验收申请。医院应组织相关部门和专家对工程项目进行验收。2.验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等方面。验收合格后，医院应办理工程竣工结算和资产交付手续。（六）项目后评价1.医院应建立工程项目后评价制度，对已完成的工程项目进行后评价。后评价内容包括项目决策、项目实施、项目效益等方面。2.通过后评价，总结经验教训，为今后的工程项目管理提供参考和借鉴，不断提高工程项目管理水平。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应按照规定的程序进行审批。合同承办部门应在合同签订前对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查了解。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。3.合同签订前，应经医院法律顾问或相关专业人员审核，确保合同条款合法合规、公平合理。重大合同需报医院决策机构批准。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定全面履行合同义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与合同对方沟通协商解决。2.财务部门应根据合同约定和资金支付审批程序，及时办理款项支付手续。对于合同履行过程中涉及的变更、解除等事项，应按照规定的程序进行审批。（三）合同归档1.合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案完整、准确。2.