协税中心内控制度

PAGE协税中心内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范协税中心的各项业务活动，确保税收征管工作的合规性、准确性和高效性，有效防范税务风险，保护国家税收利益，维护纳税人合法权益，促进协税中心的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于协税中心内部各部门、各岗位及其工作人员在税收征管协助、税收信息管理、纳税服务等相关业务活动中的行为规范和内部控制要求。（三）制定依据本制度依据国家税收法律法规、相关税收征管制度以及内部管理的需要制定，确保各项规定符合法律法规要求，与行业标准保持一致。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规，确保各项工作在法律框架内进行。2.全面性原则：涵盖协税中心业务活动的全过程，包括税收征管协助、信息管理、纳税服务等各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范业务流程，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督，防止权力滥用和错误发生。4.适应性原则：根据税收政策变化、业务发展需求以及外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，提高工作效率和效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构协税中心设立综合管理部、税收征管协助部、信息管理部、纳税服务部等部门，各部门之间相互协作、相互制约，共同构成协税中心的组织架构体系。（二）职责分工1.综合管理部负责协税中心的行政管理工作，包括人员招聘、培训、考核、薪酬福利等人力资源管理；财务预算、核算、资产管理等财务管理；文件收发、档案管理、后勤保障等行政事务管理。制定和完善协税中心内部管理制度，协调各部门之间的工作关系，确保各项工作顺利开展。负责对协税中心内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进建议。2.税收征管协助部协助税务机关开展税收征管工作，包括税源监控、税款征收、税务稽查协助等。负责与相关部门进行信息沟通与协作，获取涉税信息，为税收征管提供支持。对税收征管数据进行整理、分析和统计，为税务决策提供依据。3.信息管理部负责协税中心信息化建设与管理，包括税收征管信息系统的维护、升级和优化。保障涉税信息的安全存储、传输和使用，防止信息泄露和滥用。开展数据分析与挖掘，为税收征管、纳税服务等工作提供数据支持和决策参考。4.纳税服务部为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务，包括纳税咨询、办税辅导、投诉处理等。宣传税收政策法规，提高纳税人的税法遵从度。收集纳税人的意见和建议，及时反馈给相关部门，促进纳税服务质量的提升。三、税收征管协助内部控制（一）税源监控1.信息收集与分析建立多渠道的税源信息收集机制，定期收集工商、地税、社保、统计等部门的相关信息，以及纳税人自行申报的信息。对收集到的税源信息进行分析比对，筛选出异常信息，及时发现潜在的税源风险。2.实地核查根据税源信息分析结果，对存在风险的纳税人进行实地核查，核实其生产经营情况、纳税申报情况等。实地核查过程中，应严格遵守相关程序和规定，确保核查工作的合法性和准确性。3.风险预警建立税源风险预警指标体系，对税源信息进行实时监测和分析，当指标出现异常时及时发出预警信号。根据预警信号，及时采取相应的风险应对措施，如要求纳税人提供补充资料、进行纳税评估等。（二）税款征收1.征收流程规范明确税款征收的操作流程，包括纳税申报受理、税款计算、征收开票、票证管理等环节，确保每个环节都有明确的操作规范和标准。严格按照税收法律法规规定的征收方式和期限进行税款征收，不得擅自改变征收方式和期限。2.征收数据核对征收人员在完成税款征收后，应及时核对征收数据，确保数据的准确性和完整性。定期对征收数据进行汇总、分析和比对，发现问题及时查找原因并进行处理。3.欠税管理建立欠税管理制度，对纳税人的欠税情况进行实时监控和动态管理。对于欠税纳税人，应按照规定采取相应的催缴措施，如下达催缴通知书、加收滞纳金等，确保税款及时足额入库。（三）税务稽查协助1.协助程序接到税务机关的稽查协助通知后，应及时安排专人负责协助工作，明确协助的内容和要求。按照税务机关的要求，提供相关的涉税资料和信息，协助开展实地检查、调查取证等工作。2.资料管理对协助税务稽查过程中涉及的资料进行妥善保管，建立专门的档案管理制度。协助结束后，应将相关资料及时归还税务机关，并办理交接手续。3.保密要求在协助税务稽查过程中，应严格遵守保密规定，不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。对税务机关提供的稽查信息和资料，也应严格保密，不得擅自传播和使用。四、信息管理内部控制（一）信息系统建设与维护1.系统规划与设计根据协税中心业务需求和发展战略，制定信息化建设规划，明确信息系统的功能需求和技术架构。在系统设计过程中，充分考虑系统的安全性、稳定性、可靠性和可扩展性，确保系统能够满足业务发展的需要。2.系统开发与实施按照系统设计方案，选择合适的开发方式和技术平台进行系统开发，确保系统开发过程的规范性和质量控制。在系统实施过程中，做好项目管理工作，包括项目进度控制、质量控制、风险管理等，确保系统按时上线运行。3.系统维护与升级建立信息系统维护管理制度，定期对系统进行维护和保养，及时处理系统故障和问题。根据业务发展和技术进步的需要，及时对系统进行升级和优化，确保系统功能的先进性和实用性。（二）信息安全管理1.安全策略制定制定信息安全策略，明确信息安全管理的目标、原则、范围和措施，确保信息安全管理工作有章可循。定期对信息安全策略进行评估和修订，确保其有效性和适应性。2.安全技术措施采用防火墙、入侵检测系统、加密技术等安全技术手段，保障涉税信息的网络安全和数据安全。对信息系统进行安全漏洞扫描和修复，及时发现和处理安全隐患。3.人员安全管理加强对信息系统使用人员的安全培训，提高其安全意识和操作技能，防止因人员失误导致信息安全事故。对涉及信息系统管理和操作的人员进行严格的权限管理，明确其职责和权限范围，防止越权操作。（三）信息使用与共享1.信息使用规范明确信息使用的范围和权限，规定哪些人员可以使用哪些信息，以及如何使用信息。在信息使用过程中，应严格遵守相关规定，确保信息的合法使用和有效利用。2.信息共享机制建立信息共享机制，与税务机关、相关部门以及纳税人之间实现信息共享，提高信息资源的利用效率。在信息共享过程中，应明确共享的内容、方式、流程和安全要求，确保信息共享的安全和规范。五、纳税服务内部控制（一）纳税咨询服务1.咨询渠道建设建立多元化的纳税咨询渠道，包括电话咨询、网上咨询、现场咨询等，方便纳税人随时获取纳税咨询服务。对各种咨询渠道进行整合和管理，确保咨询信息的及时传递和有效处理。2.咨询人员培训加强对纳税咨询人员的培训，提高其业务水平和沟通能力，使其能够准确、及时地回答纳税人的问题。定期对咨询人员进行考核，激励其不断提高服务质量。3.咨询记录与分析对纳税咨询问题进行详细记录，建立咨询问题库，以便于查询和分析。定期对咨询记录进行分析，总结纳税人关注的热点问题和常见问题，为纳税服务工作提供参考。（二）办税辅导服务1.辅导内容与方式根据纳税人的需求和实际情况，提供个性化的办税辅导服务，包括税收政策辅导、办税流程辅导、申报填写辅导等。采用多种辅导方式，如上门辅导、集中辅导、在线辅导等，确保辅导服务的针对性和有效性。2.辅导人员管理建立办税辅导人员管理制度，明确辅导人员的职责和权限，加强对辅导人员的培训和考核。鼓励辅导人员不断创新辅导方式和方法，提高辅导服务质量。（三）投诉处理服务1.投诉受理与登记设立专门的投诉受理渠道，确保纳税人的投诉能够及时受理。对纳税人的投诉进行详细登记，记录投诉内容、投诉人信息等。2.投诉调查与处理接到投诉后，应及时组织人员对投诉事项进行调查核实，查明原因，分清责任。根据调查结果，按照相关规定对投诉事项进行处理，并及时将处理结果反馈给投诉人。3.投诉分析与改进定期对投诉情况进行分析，总结投诉产生的原因和规律，查找纳税服务工作中存在的问题和不足。根据投诉分析结果，及时采取改进措施，不断优化纳税服务工作流程和服务质量。六、监督与评价（一）内部监督1.监督机构与职责设立内部监督机构，负责对协税中心内部控制制度的执行情况进行监督检查。明确监督机构的职责和权限，确保监督工作的独立性和权威性。2.监督方式与频率采用定期检查与不定期抽查相结合的方式，对各部门的业务活动进行监督检查。定期对内部控制制度的执行情况进行全面检查，不定期对重点业务环节和关键岗位进行抽查。3.监督结果处理对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。对整改不力的部门和个人，按照相关规定进行严肃处理。（二）外部监督1.接受税务机关监督主动接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关开展工作，及时整改税务机关提出的问题。定期向税务机关汇报协税中心的工作情况，听取税务机关的意见和建议。2.接受社会监督建立健全社会监督机制，通过公开举报电话、邮箱等方式，接受纳税人及社会各界的监督。对社会监督反映的问题，及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。（三）内部控制评价1.评价指标体系建立内部控制评价指标体系，从合规性、有效性、效率性等方面对内部控制制度的执行情况进行评价。评价指标应具有可操作性和可衡量性，能够准确反映内部控制的实际效果。2.评价周期与方式定期对内部控制制度进行评价，评价周期为一年。采用自我评价与外部评价相结合的方式，由协税中心内部各部门进行自我评价，同时邀请外部专家或中介机构进行独立评价。3.评价结果