科研院所财务内控制度

PAGE科研院所财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强科研院所财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保科研工作顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本科研院所实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本科研院所及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据科研院所的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的科研项目计划、业务活动安排等，编制本部门预算草案，提交至财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合科研院所的总体发展规划和财务状况，编制年度预算草案，报院领导班子审议。3.年度预算草案经院领导班子审议通过后，提交院职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、科研项目计划变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对科研工作的影响等，经财务部门审核后，报院领导班子审批。3.预算调整经批准后，财务部门及时调整相关预算指标，并下达给各部门执行。三、收入管理（一）收入范围科研院所的收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术转让收入、技术服务收入、学术交流收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和到账时间确认收入。2.科研项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度的科研项目，按照项目进度和实际完成工作量确认收入。3.技术转让收入、技术服务收入、学术交流收入等按照合同约定的收款时间和金额确认收入。4.捐赠收入按照实际收到捐赠款项的时间和金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门设置专门的收入核算岗位，负责各类收入的核算工作。2.收入核算应准确、及时、完整，按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的真实性和准确性。3.定期对收入情况进行分析和统计，为科研院所的决策提供依据。（四）收入票据管理1.科研院所使用的收入票据应符合国家票据管理规定，由财务部门统一购买、保管和发放。2.收入票据的开具应按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。3.建立收入票据使用登记制度，对收入票据的购买、领用、开具、作废、收回等情况进行详细记录，定期进行盘点核对，确保收入票据的安全和完整。四、支出管理（一）支出审批1.科研院所的各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报院领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（二）支出范围1.人员经费支出：包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.科研项目支出：包括科研设备购置、科研材料采购、测试化验加工费、数据采集费、论文发表费、专利申请费等。4.其他支出：包括捐赠支出、赞助支出等。（三）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项支出进行核算。2.支出核算应按照支出类别进行明细核算，确保支出数据的真实性和准确性。3.定期对支出情况进行分析和统计，为科研院所的成本控制和决策提供依据。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.费用报销单应附原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单、合同协议等。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合法性、合理性，报销金额的准确性，原始凭证的完整性等。审核无误后，按照规定的审批程序进行审批，予以报销。五、资产管理（一）资产分类科研院所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款、其他货币资金等。建立货币资金管理制度，加强对货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。3.存货管理：包括科研材料、设备配件、办公用品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整，提高存货的使用效益。（三）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合科研工作需要。2.固定资产验收：固定资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产确认：按照国家规定的无形资产确认标准，对科研院所拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账。六、负债管理（一）负债分类科研院所的负债分为流动负债和非流动负债。（二）流动负债1.短期借款管理：短期借款应按照规定的审批程序进行申请，借款金额应根据科研院所的资金需求和还款能力合理确定。借款期限届满应及时归还借款本息，不得逾期拖欠。2.应付账款管理：建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理，定期对应付账款进行清理和核对，确保应付账款的及时支付。3.应付职工薪酬管理：按照国家规定的工资分配制度和薪酬标准，及时足额发放职工薪酬，确保职工的合法权益。（三）非流动负债1.长期借款管理：长期借款应按照规定的审批程序进行申请，借款金额应根据科研院所的重大项目建设和发展需要合理确定。借款期限届满应及时归还借款本息，不得逾期拖欠。2.长期应付款管理：建立长期应付款管理制度，加强对长期应付款的核算和管理，定期对长期应付款进行清理和核对，确保长期应付款的及时支付。（四）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，对科研院所的负债规模、负债结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和预警负债风险。2.合理控制负债规模，根据科研院所的资金需求和还款能力，合理确定负债水平，避免过度负债。3.优化负债结构，合理安排短期负债和长期负债的比例，降低负债成本和偿债风险。4.加强对负债资金的管理，确保负债资金的合理使用，提高资金使用效益，增强偿债能力。七、财务监督（一）内部审计1.科研院所设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对本单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计机构应定期向院领导班子报告审计工作情况，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对各部门的财务收支情况进行检查，检查内容包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、负债管理情况等。2.财务检查应采取定期检查和不定期检查相结合的方式进行，检查结果应及时反馈给被检查部门，并提出整改意见。3.被检查部门应按照财务检查提出의整改意见，及时进行整改，确保财务工作规范有序。（三）外部监