公司工会预决算内控制度

PAGE公司工会预决算内控制度一、总则（一）目的为了加强公司工会预决算管理，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本公司工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织的预决算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：工会预决算管理应当符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则：预决算数据应当真实、准确、完整地反映工会财务收支情况。3.完整性原则：全面涵盖工会各项收支活动，不得遗漏重要项目。4.预算控制原则：加强预算编制、执行、调整等环节的管理，严格控制预算执行偏差。5.绩效导向原则：注重资金使用效益，提高工会工作质量和效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。公司工会年度工作计划和工作重点。上一年度工会预决算执行情况及本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。支出预算：按照功能分类，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等；按照经济分类，分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出（基本建设支出、其他资本性支出）、其他支出等。3.编制方法收入预算：根据各项收入的来源和增长趋势，采用零基预算、弹性预算等方法进行编制。支出预算：按照轻重缓急、量入为出的原则，对各项支出进行合理安排，优先保障重点工作和职工权益维护等方面的支出。4.编制程序每年[具体时间]前，各基层工会根据本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，报公司工会。公司工会对各基层工会预算建议数进行审核、汇总，结合公司工会年度工作计划，编制公司工会年度预算草案。年度预算草案经公司工会委员会讨论通过后，报上级工会备案，并提交公司工会会员代表大会审议。公司工会会员代表大会审议通过后的预算，即为公司工会年度预算，由公司工会委员会负责组织实施。（二）预算执行1.公司工会应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。3.加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.按照规定的开支范围和标准执行各项支出，严格控制经费支出，杜绝不合理开支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。2.预算调整事项应当报公司工会委员会审议，并提交公司工会会员代表大会或其授权的委员会审查批准。3.预算调整方案应当说明调整的原因、项目、数额及对预算执行的影响等。三、决算管理（一）决算编制1.公司工会应当在年度终了后，按照上级工会的要求和本制度的规定，及时编制年度决算。2.决算编制应当以经过审核的会计账簿记录和其他有关资料为依据，做到数字真实、计算准确、内容完整、编报及时。3.决算报表包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。（二）决算审核1.公司工会应当对编制的决算进行认真审核，确保决算数据的准确性和完整性。2.审核内容包括决算报表的数字计算是否正确、内容是否完整、勾稽关系是否相符等。3.对审核中发现的问题，应当及时进行调整和更正。（三）决算审批1.公司工会年度决算经审核无误后，报上级工会审批。2.上级工会对公司工会决算进行审查，提出审查意见。3.公司工会应当根据上级工会的审查意见，对决算进行调整和完善，并将最终决算报上级工会备案。四、内部控制（一）岗位分工与职责分离1.建立健全工会预决算管理岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.预算编制、执行、调整、决算审核等岗位应当相互分离，形成有效的制衡机制。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权审批制度1.建立授权审批制度，明确各类经济业务的审批权限和审批程序。2.重大经济事项的决策和执行应当相互监督、相互制约，实行集体决策审批或者联签制度。3.未经授权的部门和人员不得办理工会预决算相关业务。（三）预算控制1.加强预算编制的科学性和准确性，提高预算的可执行性。2.严格执行预算，对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和纠正预算执行偏差。3.建立预算执行考核制度，并将考核结果与相关部门和人员的绩效挂钩。（四）决算控制1.规范决算编制流程，确保决算数据的真实、准确、完整。2.加强决算审核，对决算中发现的问题及时进行整改。3.建立决算分析制度，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为下一年度预决算管理提供参考。（五）财产保护控制1.加强对工会资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全和完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。3.对重要资产应当采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。（六）会计系统控制1.按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算。2.加强会计基础工作，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的格式和内容。3.定期对会计资料进行内部审计，确保会计信息的真实性和可靠性。（七）内部审计监督1.建立健全内部审计制度，定期对工会预决算管理情况进行审计监督。2.内部审计机构应当独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.对审计中发现的问题，应当及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。五、监督与检查（一）公司工会应当加强对所属基层工会预决算管理情况的监督检查，确保制度的有效执行。（二）监督检查内容包括预算编制的准确