财审批务内控制度

PAGE财审批务内控制度一、总则（一）目的本财审批务内控制度旨在加强公司财务管理，规范财务审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务审批事项，涵盖公司各类收入、成本费用支出、资金运作、资产处置等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经政策以及相关行业标准，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监控与调整，以及财务审批的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位在财务审批中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模、业务特点以及外部环境变化，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下和成本增加。二、财务审批组织架构与职责分工（一）财务审批决策机构公司设立董事会作为财务审批的最高决策机构，负责审议和批准重大财务事项，如年度财务预算、重大投资决策、利润分配方案、融资计划等。董事会应严格按照公司章程规定的程序和权限履行职责，确保决策的科学性、公正性和合法性。（二）财务管理部门财务管理部门是公司财务审批的执行机构，负责具体财务审批事项的审核、办理和监督。其主要职责包括：1.制定和完善公司财务审批制度及流程，并组织实施。2.审核各类财务收支凭证、报表等，确保其真实、准确、完整。3.对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。4.参与重大经济业务事项的决策过程，提供财务专业意见和风险评估。5.负责财务印章、票据、资金等重要财务资源的管理与监督。（三）业务部门业务部门是财务审批事项的发起部门，负责按照公司业务流程和财务制度要求，准确、及时地提交财务审批申请，并对申请事项的真实性、合理性和必要性负责。业务部门应指定专人负责与财务管理部门沟通协调财务审批事宜，确保审批工作顺利进行。（四）审计部门审计部门负责对公司财务审批制度的执行情况进行内部审计监督，检查财务审批流程的合规性、有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。审计部门应定期向董事会汇报审计结果，为公司财务管理提供独立、客观的评价和建议。三、财务审批流程（一）预算审批流程1.预算编制各业务部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际业务情况，编制年度预算草案，明确各项收入、成本费用、资金需求等预算指标，并详细说明预算依据和编制方法。财务管理部门对各业务部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资源状况和发展战略，提出调整意见，形成公司年度预算初稿。2.预算审核与批准公司年度预算初稿提交董事会审议。董事会应组织相关部门和专家对预算进行深入分析和论证，重点审查预算的合理性、可行性以及与公司战略目标的一致性。经董事会审议通过后的年度预算，以正式文件形式下达各部门执行。各部门应严格按照预算指标组织业务活动，确保预算的有效执行。（二）费用报销审批流程1.费用申请业务人员因业务需要发生费用支出时，应填写费用报销申请表，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证，如发票、收据、合同等。费用报销申请表经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性后，提交至财务管理部门。2.财务审核财务管理部门收到费用报销申请表后，首先对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，检查发票是否合规、金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。财务人员根据公司费用报销标准和相关规定，对费用支出的合理性进行审核，判断是否属于可报销范围、报销金额是否超标等。对于不符合规定的费用报销申请，财务人员应及时与业务人员沟通并说明原因，要求其补充或更正相关资料。3.审批签字经财务审核通过的费用报销申请，按照公司规定的审批权限依次提交各级领导审批签字。一般费用报销由部门负责人、分管领导审批；重大费用报销或涉及多个部门的费用支出，还需经过总经理、董事长审批。各级领导应认真履行审批职责，对费用支出的真实性、合理性和必要性进行严格把关，确保审批意见准确、清晰。4.报销支付费用报销申请经各级领导审批签字后，返回财务管理部门。财务人员根据审批结果办理报销支付手续，将报销款项支付给业务人员或相关供应商。对于采用银行转账方式支付的报销款项，财务人员应确保收款信息准确无误；对于采用现金支付的报销款项，应严格按照现金管理规定执行，并做好现金收付记录。（三）采购付款审批流程1.采购申请业务部门根据生产经营需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物资的名称、规格、数量、预计采购金额、采购时间等信息，并附上采购需求说明或合同草案。采购申请表经部门负责人审核签字后，提交至采购部门。2.采购执行采购部门收到采购申请表后，按照公司采购管理制度和流程，选择合格的供应商进行采购谈判、签订采购合同等工作。采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，并经相关部门审核备案。在采购过程中，采购人员应严格控制采购成本，确保采购物资的质量和供应及时性。如遇采购合同变更或补充，应及时办理相关审批手续，并通知财务管理部门。3.到货验收采购物资到货后，采购部门应及时通知质量检验部门进行验收。质量检验部门按照相关标准和合同要求对采购物资的质量、数量、规格等进行检验，出具验收报告。验收合格的采购物资，由仓库管理人员办理入库手续，并填写入库单；验收不合格的采购物资，采购部门应及时与供应商协商处理，如退货、换货或索赔等，并将处理情况及时反馈给财务管理部门。4.付款申请采购部门根据采购合同约定和到货验收情况，填写付款申请表，注明采购合同编号、采购物资名称、数量、已到货金额、本次申请付款金额等信息，并附上采购合同、验收报告、入库单等相关凭证。付款申请表经采购部门负责人审核签字后，提交至财务管理部门。5.财务审核与审批财务管理部门收到付款申请表后，按照采购合同条款和公司资金管理制度，对付款申请进行审核。重点审核付款金额是否准确、付款时间是否符合合同约定、相关凭证是否齐全等。经财务审核通过的付款申请，按照公司规定的审批权限依次提交各级领导审批签字。审批流程与费用报销审批流程类似，根据付款金额大小确定不同的审批层级。6.付款执行付款申请经各级领导审批签字后，返回财务管理部门。财务人员根据审批结果办理付款手续，按照采购合同约定的付款方式和时间将款项支付给供应商。在付款过程中，财务人员应严格遵守银行结算制度和公司资金管理规定，确保付款安全、准确、及时。同时，应做好付款记录和账务处理，定期与采购部门核对付款情况，确保财务信息的一致性。（四）资金支出审批流程1.资金支出计划各业务部门根据年度预算和业务发展需要，提前编制季度、月度资金支出计划，明确各项资金支出的用途、金额、时间等信息，并提交至财务管理部门。财务管理部门对各业务部门提交的资金支出计划进行汇总、审核和平衡，结合公司资金状况和资金预算安排，提出调整意见，形成公司整体资金支出计划。2.资金支出申请业务部门在资金支出计划范围内，因业务需要发生资金支出时，应填写资金支出申请表，详细注明资金支出的用途、金额、支付方式、收款单位等信息，并附上相关证明材料，如合同、协议、审批文件等。资金支出申请表经部门负责人审核签字后，提交至财务管理部门。3.财务审核与资金安排财务管理部门收到资金支出申请表后，首先对申请事项的真实性、合理性和合规性进行审核，检查相关证明材料是否齐全、资金支出是否符合预算安排和公司资金管理制度等。根据公司资金状况和资金支出计划，财务人员对资金支出申请进行资金安排。对于资金充足且符合规定的申请，及时办理资金支付手续；对于资金不足或不符合规定的申请，应及时与业务部门沟通协调，提出解决方案。4.审批签字经财务审核通过的资金支出申请，按照公司规定的审批权限依次提交各级领导审批签字。审批流程与费用报销审批流程类似，根据资金支出金额大小确定不同的审批层级。各级领导应认真履行审批职责，对资金支出的必要性、合理性和安全性进行严格把关，确保资金使用符合公司利益和战略目标。5.资金支付资金支出申请经各级领导审批签字后，返回财务管理部门。财务人员根据审批结果办理资金支付手续，按照申请的支付方式和收款单位信息进行资金划转或支付现金。在资金支付过程中，财务人员应严格遵守银行结算制度和公司资金管理规定，确保资金支付安全、准确、及时。同时，应做好资金支付记录和账务处理，定期与相关部门核对资金使用情况，确保财务信息的一致性。四、财务审批授权与审批权限（一）授权原则公司根据各部门和岗位的职责、业务范围以及风险程度，对财务审批事项进行分级授权，明确各级人员在财务审批中的权限范围。授权应遵循以下原则：1.与职责相匹配原则：审批权限应与审批人员的岗位职责和承担的风险相适应，确保其能够对相应的财务事项进行有效决策和管理。2.适度集中与分散相结合原则：对于重大财务事项，应实行适度集中审批，确保公司整体战略和财务风险的可控；对于一般性财务事项，可根据实际情况进行适当分散审批，提高审批效率。3.动态调整原则：根据公司组织架构调整、业务发展变化以及内外部环境变化等因素，适时对财务审批授权进行动态调整，确保授权的合理性和有效性。（二）审批权限划分1.预算审批权限公司年度预算草案由董事会审议批准。各部门季度、月度预算调整方案，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核，财务管理部门审核通过后，提交分管领导审批。2.费用报销审批权限一般费用报销（单次金额在[X]元以下），由部门负责人、分管领导审批。较大金额费用报销（单次金额在[X]元至[X]元之间），除部门负责人、分管领导审批外，还需总经理审批。重大费用报销（单次金额在[X]元以上），需经过总经理、董事长审批。3.采购付款审批权限采购合同金额在[X]元以下的，由采购部门负责人、分管领导审批。采购合同金额在[X]元至[X]元之间的，除采购部门负责人、分管领导审批外，还需总经理审批。采购合同金额在[X]元以上的，需经过总经理、董事长审批。采购付款申请的审批权限与采购合同审批权限一致，根据合同金额大小按照相应层级进行审批。4.资金支出审批权限资金支出计划内，单次金额在[X]元以下的资金支出申请由部门负责人、分管领导审批；单次金额在[X]元至[X]元之间的资金支出申请，除部门负责人、分管领导审批外，还需总经理审批；单次金额在[X]元以上的资金支出申请，需经过总经理、董事长审批。超出资金支出计划的资金支出申请，无论金额大小，均需经过总经理、董事长审批。（三）特殊情况审批对于一些紧急、特殊的财务审批事项，如突发事件应急资金支出、重大项目临时资金需求等，在无法按照正常审批流程进行审批时，可由相关部门提出申请，经总经理或董事长特批后先行办理，但事后应及时补办相关审批手续，并向董事会报告。五、财务审批监督与检查（一）内部监督机制1.日常审核监督财务管理部门在办理财务审批业务过程中，应严格按照财务审批制度和流程进行审核，对每一笔财务审批事项的真实性、合法性、合理性进行把关，发现问题及时与业务部门沟通并要求整改。2.定期审计监督审计部门应定期对公司财务审批制度的执行情况进行内部审计，检查财务审批流程是否合规、审批权限是否得到有效执行、财务审批档案是否完整等。审计部门应出具审计报告，针对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.专项检查监督针对公司财务活动中的重点领域、关键环节或存在的突出问题，公司可组织专项财务审批检查。专项检查由财务管理部门牵头，联合审计部门、相关业务部门共同开展，对特定财务审批事项进行深入调查和分析，查找问题根源，提出改进措施，确保公司财务审批工作规范、有序进行。（二）外部监督与评价公司应积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，及时提供财务审批相关资料和信息，接受外部监督与评价。对于外部监督检查提出的意见和建议，公司应认真对待，积极整改，不断完善财务审批制度和流程，提高公司财务管理水平。（三）违规处理与责任追究1.对于违反财务审批制度和流程的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、辞退等。2.因财务审批违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任；构成犯罪的，将依法追究刑事责任。3.公司鼓励员工对财务审批中的违规行为进行举报，对于经查实的举报行为，公司将给予举报人一定的奖励，并对举报人