小学预算内控制度

PAGE小学预算内控制度一、总则（一）目的为了加强小学预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业财务制度，结合本校实际情况，制定本预算内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工在预算编制、执行、调整、决算等过程中的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校各项收入和支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等，实现全方位预算管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价机制，提高资金使用效率。5.公开性原则：预算编制、执行等情况应向全校教职工公开，接受监督。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由学校领导班子成员、财务部门负责人、各年级主任、骨干教师代表等组成。2.职责审议学校预算管理制度、办法和流程。确定学校预算编制的原则、方法和总体目标。审核年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整进行审批。（二）财务部门1.职责负责制定预算编制的具体方案和操作规程。收集、整理、分析预算基础数据，提出预算建议草案。组织预算的编制、审核、汇总、上报等工作。负责预算的下达、执行监控、分析和报告。对预算执行情况进行考核评价，提出奖惩建议。（三）各部门1.职责负责本部门预算编制的基础数据收集、整理和分析工作。按照学校预算编制要求，结合本部门工作计划和任务，编制本部门预算草案。严格执行经批准的预算，对预算执行情况负责。在预算执行过程中，及时向财务部门反馈预算执行情况和存在的问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策。2.《中小学校财务制度》等教育行业财务制度。3.学校事业发展规划和年度工作计划。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算指标编制。事业收入：包括学费、杂费、住宿费等，按照收费标准和预计学生人数等因素编制。上级补助收入：根据上级主管部门的补助政策和预计补助金额编制。其他收入：如捐赠收入、利息收入等，根据实际情况合理预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家规定的标准和学校实际人员情况编制。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等，根据学校日常运行需要和相关定额标准编制。项目经费：根据学校发展规划和重点项目安排，如教学改革项目、校园建设项目、师资培训项目等，单独编制项目预算，明确项目名称、内容、实施时间、资金来源及金额等。（三）编制方法1.零基预算法：对于人员经费和公用经费中的基本支出，按照定员定额标准，结合实际情况进行编制。2.项目预算法：对于项目经费，按照项目管理的要求进行详细论证和编制，明确项目目标、任务、实施步骤、资金使用计划等。3.滚动预算法：在编制年度预算的基础上，对未来若干年度的预算进行滚动预测和编制，增强预算的前瞻性和连续性。（四）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排等。各部门收集、整理本部门相关基础数据，如人员信息、资产情况、业务活动计划等。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合学校整体情况，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案。3.审核与上报阶段预算管理委员会对学校年度预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审核意见，对预算草案进行修改完善后，上报上级主管部门和财政部门。四、预算执行（一）预算下达学校年度预算经上级主管部门和财政部门批复后，财务部门及时将预算指标下达至各部门。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行监控台账，定期对各部门预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度。2.各部门应严格按照预算安排执行各项支出，不得擅自调整预算用途和金额。如遇特殊情况需要调整，应按照规定的程序办理。3.对于预算执行过程中出现的偏差，财务部门应及时分析原因，提出改进措施，并向预算管理委员会报告。（三）支出审批1.学校各项支出应严格按照审批流程进行，明确审批权限和责任。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付；重大支出或专项支出需经预算管理委员会审议通过后，方可支付。3.支出凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。财务部门对支出凭证进行审核时，应重点审核其真实性、完整性、合规性。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致原预算项目和金额需要变动。3.因不可抗力因素等特殊情况，致使预算执行无法按原计划进行。（二）调整程序1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。2.财务部门对各部门预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果做出是否批准调整的决定。4.经批准的预算调整方案，由财务部门下达至各部门执行，并相应调整预算指标和预算执行监控台账。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校预算管理要求，及时编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况，包括收入、支出、资产、负债等方面的内容。3.决算报告编制完成后，应经学校内部审计部门审计，并报上级主管部门和财政部门备案。（二）绩效评价1.学校建立预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行评价。2.绩效评价内容包括预算执行情况、资金使用效益、项目实施效果等方面。3.绩效评价方法可采用定量分析与定性分析相结合的方式，如对比分析、目标评价、因素分析等。4.财务部门应根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。同时，将绩效评价结果与各部门和相关人员的考核挂钩，建立有效的激励约束机制。七、监督与检查（一）内部监督1.学校内部审计部门负责对预算编制、执行、调整、决算等全过程进行审计监督，检查预算管理制度的执行情况和预算资金的使用效益。2.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的内部监督，确保预算执行的合规性和有效性。（二）外部监