财政单位内控制度

PAGE财政单位内控制度一、总则（一）目的为了加强财政单位内部管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本财政单位内部各部门及全体工作人员在财政资金管理、预算编制与执行、财务核算、资产管理等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据国家政策法规变化、财政管理要求以及本单位实际情况，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本财政单位设立了[具体部门名称1]、[具体部门名称2]、[具体部门名称3]等部门，各部门之间相互协作、相互监督，共同构成财政业务活动的组织体系。（二）职责分工1.预算管理部门负责编制年度财政预算草案，组织预算的审核、汇总和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出预算调整建议。负责预算绩效管理工作，制定绩效目标，组织绩效评价，加强绩效结果应用。2.资金管理部门负责财政资金的收支管理，严格执行资金支付审批制度。做好财政资金的核算工作，确保资金账实相符、账账相符。加强对财政专户和银行账户资金的监管，防范资金风险。3.资产管理部门负责固定资产、流动资产等各类资产的登记、入账、清查、处置等管理工作。建立健全资产管理制度，定期进行资产盘点，确保资产安全完整。合理配置资产，提高资产使用效益。4.监督检查部门对财政业务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。开展内部审计工作，对财政资金使用、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。受理对财政违规违纪行为的举报，严肃查处违法违规问题。三、预算编制与执行控制（一）预算编制控制1.明确编制依据：根据国家宏观经济政策、财政收支状况以及本地区经济社会发展规划等，确定预算编制的基本原则和方法。2.规范编制流程各部门按照职责分工，结合本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数。预算管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合财政收入预测情况，提出年度预算草案。预算草案经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门和财政部门审批，并向社会公开。3.加强项目库管理：建立项目库，对申报的项目进行可行性研究和评估论证，按照轻重缓急排序，纳入项目库管理。优先安排急需实施、绩效目标明确、资金使用效益高的项目。（二）预算执行控制1.严格执行审批制度：财政资金支出必须按照规定的审批程序进行，明确各级审批权限，确保资金支出合法合规。2.加强预算执行监控建立预算执行动态监控机制，实时跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。定期对预算执行情况进行通报，对执行进度缓慢的部门进行督促和指导。3.规范预算调整：因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并报上级主管部门和财政部门备案。四、财政资金收支控制（一）收入控制1.规范收入管理：严格按照国家规定的收费项目、收费标准和征收范围收取财政收入，确保收入合法合规。2.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，防止票据丢失、被盗用和违规开具。3.及时足额上缴：按照规定的时间和方式，及时足额将财政收入上缴国库，不得截留、挪用。（二）支出控制1.支出审批流程经办人填写支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字审批。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字盖章。单位领导根据审批权限进行最终审批。2.支出标准控制：严格执行国家规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。对涉及政府采购、工程招投标等支出，要按照相关法律法规和规定的程序进行操作。3.资金支付方式：根据支出项目的性质和金额大小，合理选择资金支付方式。对大额支出原则上实行转账支付，减少现金支付。五、政府采购控制（一）采购预算编制在编制年度预算时，将政府采购项目纳入预算管理，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容。（二）采购计划制定根据预算安排和工作实际需要，制定政府采购计划，明确采购方式、采购时间、采购程序等。（三）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，按照规定选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式。2.采购程序执行：严格按照政府采购程序进行操作，包括发布采购公告、接受供应商报名、组织开标评标、签订采购合同等环节。3.采购合同管理：加强对采购合同的签订、履行、验收等环节的管理，确保合同的合法性、有效性和完整性。采购合同签订后，及时将合同副本送财务部门备案，作为支付货款的依据。六、资产管理控制（一）资产购置控制1.购置计划审批：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经资产管理部门审核、财务部门复核后，报单位领导审批。2.采购方式选择：按照政府采购规定选择合适的采购方式进行资产购置，确保资产购置合法合规。（二）资产登记入账资产购置后，资产管理部门及时进行验收、登记，填写资产卡片，建立资产台账，并将资产信息录入资产管理系统。财务部门根据资产购置发票和验收单等凭证，及时进行账务处理，确保资产账实相符、账账相符。（三）资产清查盘点**1.定期清查：每年定期组织资产清查盘点工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况。2.专项清查：根据工作需要或上级要求，开展专项资产清查工作，对特定资产进行重点清查。3.清查结果处理：对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定的程序进行审批和处理，并调整资产台账和账务记录。（四）资产处置控制1.处置审批程序：资产处置必须按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置。处置申请应说明处置资产的名称、数量、价值、处置原因、处置方式等，并提供相关证明材料。2.处置方式选择：根据资产的实际情况，选择出售、转让、报废、捐赠等处置方式。对涉及国有资产处置的，要按照国有资产管理规定进行评估和处置。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴国库，纳入财政预算管理。七、财务核算控制（一）会计核算规范严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。设置会计科目，进行账务处理，编制财务报表。（二）财务报告编制与披露1.报告编制：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映财政单位财务状况和收支情况。2.报告审核：财务报告编制完成后，由财务部门负责人进行审核，确保报告数据准确、内容完整。3.报告披露：按照规定的程序和要求，及时将财务报告向单位领导、上级主管部门和财政部门报送，并在一定范围内公开披露，接受社会监督。（三）会计档案管理1.档案整理归档：对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、装订、编号，及时归档保管。2.档案保管期限：按照国家规定的会计档案保管期限进行保管，确保会计档案的安全完整。3.档案查阅利用：严格执行会计档案查阅利用制度，经批准后可以查阅、复制会计档案，但不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.日常监督：监督检查部门定期对财政业务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项检查：根据工作需要或上级要求，开展专项监督检查工作，对重点领域、重点项目进行深入检查。3.内部审计：定期开展内部审计工作，对财政资金使用、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）问题整改落实对监督检查和内部审计中发现的问题，要建立问题台账，明确整改责任人和整改期限，督促相关部门及时整改落实。整改完成后，要对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（三）内部控制评价1.评价指标体系：建立健全内部控制评价指标体系，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价。2.评价方法：采用定性与定量相结合的方法，对内部控制进行全面评价。3.评价报告：定期编制内部控制评价报告，总结内部控制工作成效，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。九、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.风险识别：对财政业务活动中可能面临的风险进行全面识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、廉政风险等。2.风险评估：采用科学的方法对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取风险规避策略，如停止相关业务活动等。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，采取风险降低策略。通过加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，采取风险转移策略，如购买保险等方