单位内控制度谁汇编

PAGE单位内控制度谁汇编一、总则（一）目的本单位内控制度汇编旨在加强单位内部管理，规范各项经济活动和业务流程，防范风险，确保单位资产安全、财务信息真实可靠，提高单位运营效率和效果，促进单位实现发展战略目标。（二）依据本汇编依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等，以及行业标准和单位实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动和业务环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和方法。4.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：与单位经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随情况变化及时调整完善。6.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）组织架构单位建立了完善的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，制定具体管理制度和流程；执行层负责各项业务的具体操作。（二）职责分工1.董事会负责单位战略规划和重大决策。监督管理层工作，对单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2.管理层制定并组织实施内控制度，确保各项业务活动符合规定。定期对内部控制的有效性进行自我评价，及时发现并解决存在的问题。向董事会报告内部控制执行情况。3.财务部门负责财务核算、资金管理、财务报告编制等工作。参与制定财务相关内控制度，监督财务制度执行情况。对财务风险进行识别、评估和监控。4.各业务部门负责本部门业务活动的具体执行，遵守内控制度规定。配合财务部门及其他相关部门开展工作，提供必要信息。对本部门业务风险进行自我评估和控制。5.内部审计部门独立开展内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。定期向管理层和董事会报告内部审计结果。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据单位战略目标和年度工作计划，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入、成本费用、资产负债等方面的预测，并详细说明各项预算指标的计算依据和编制方法。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，结合单位整体情况进行综合平衡，形成年度预算方案。4.年度预算方案提交管理层审核后，报董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算指标进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，需经规定程序审批后进行调整。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响单位预算执行。单位战略调整，导致原预算指标不再适用。市场环境发生重大变化，对单位经营产生重大影响。其他不可预见因素，使原预算无法执行。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。4.经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计核算。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，分析预算执行情况及差异原因，为管理层决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。3.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收支管理（一）收入管理1.明确各类收入的确认原则和计量方法，确保收入准确、及时入账。2.加强对收入合同的管理，签订合同前进行严格审核，明确双方权利义务，防范收入风险。3.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期核对账目，确保收入数据的真实性和完整性。4.加强对收入票据的管理，严格按照规定领购、开具、保管和核销票据，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.制定支出审批流程，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.严格控制支出范围和标准，确保支出符合国家法律法规和单位内部规定。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，严禁白条入账。4.建立支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行财务分析，及时发现和纠正不合理支出。5.对于重大支出项目，实行集体决策和跟踪审计，确保资金使用效益。五、采购与付款（一）采购计划1.各部门根据业务需求，提前编制采购计划，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。2.采购计划提交采购部门汇总审核，采购部门结合库存情况和市场供应情况进行综合平衡，制定年度采购计划。3.年度采购计划报管理层审批后实施。（二）采购流程1.采购部门根据批准的采购计划，选择合适的采购方式，如招标采购、询价采购、竞争性谈判等。2.对于招标采购，应按照相关法律法规和单位规定，发布招标公告，组织开标、评标、定标等工作。3.采购过程中，采购人员应与供应商进行充分沟通，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。4.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送财务部门备案，作为付款依据。（三）验收与付款1.采购物品或服务到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。2.验收部门按照合同要求对采购物品或服务的数量、质量、规格等进行验收，出具验收报告。3.财务部门根据验收报告和采购合同，审核付款申请，办理付款手续。4.对于不符合合同要求的采购项目，财务部门有权拒绝付款，并及时通知采购部门与供应商协商解决。六、销售与收款（一）销售政策1.制定明确的销售政策，包括销售价格、信用政策、促销政策等。2.销售政策应根据市场情况和单位战略目标进行合理制定，并定期进行评估和调整。（二）销售流程1.销售部门接到客户订单后，进行订单评审，确认客户需求和单位生产销售能力。2.对于符合要求的订单，销售部门签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售合同签订后，销售部门及时将合同副本送财务部门备案。4.生产部门根据销售合同安排生产，确保按时交货。5.销售部门负责产品或服务的发货和交付，及时通知客户收货，并跟踪客户反馈。（三）收款管理1.财务部门根据销售合同约定的付款方式和时间，及时与客户沟通收款事宜。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。3.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款，及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.加强对坏账的管理，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的坏账，经批准后进行核销处理。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行货币资金管理制度，确保货币资金的安全。2.加强对现金的管理控制，实行限额管理，超过限额及时送存银行。3.规范银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。4.定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。5.加强对货币资金收付业务的授权审批，严禁未经授权的资金收付行为。（二）实物资产管理1.建立实物资产台账，详细记录各类实物资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对实物资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对实物资产的日常维护和保养，提高资产使用效率，延长资产使用寿命。4.对于实物资产的处置，按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规、合理。（三）无形资产与长期股权投资管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，做好无形资产的登记、评估、摊销等工作。2.对于长期股权投资，建立健全投资管理制度，对投资项目进行可行性研究和风险评估，按照规定程序进行决策和实施。3.定期对长期股权投资进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。八、工程项目管理（一）项目立项1.各部门根据单位发展战略和业务需求，提出工程项目立项申请。2.立项申请应包括项目背景、建设内容、投资预算、预期效益等内容。3.项目管理部门对立项申请进行可行性研究和评估，提出评估意见后报管理层审批。（二）项目招标与合同签订1.对于符合招标条件的工程项目，按照规定进行招标采购。2.选择具有相应资质和信誉的施工单位签订施工合同，明确工程范围、工期要求、质量标准、付款方式等条款。3.施工合同签订后，项目管理部门应及时将合同副本送财务部门备案。（三）项目建设与监督1.项目管理部门负责工程项目的组织实施，协调各参建单位之间的关系，确保工程顺利进行。2.建立工程项目质量控制体系，加强对工程质量的监督检查，确保工程质量符合标准要求。3.加强对工程项目进度的管理，定期检查工程进度，及时解决施工过程中出现的问题，确保工程按时完工。4.严格控制工程项目成本，对工程费用支出进行审核和监控，确保成本不超预算。（四）项目验收与结算1.工程项目完工后，项目管理部门组织相关部门进行验收。2.验收合格后，施工单位提交工程结算报告，项目管理部门和财务部门进行审核结算。3.财务部门根据审核后的工程结算报告办理付款手续，同时做好工程项目的财务决算工作。九、合同管理（一）合同签订1.合同承办部门负责合同的起草、谈判和签订工作。2.合同文本应符合法律法规要求，明确双方权利义务，条款清晰、准确、完整。3.重大合同签订前，应组织相关部门进行会审，必要时征求法律顾问意见。4.合同签订后，承办部门应及时将合同副本送财务部门、内部审计部门等相关部门备案。（二）合同执行1.合同承办部门负责合同的具体执行，确保合同约定事项得到有效履行。2.各相关部门应密切配合，按照合同要求开展工作，及时沟通协调解决合同执行过程中出现的问题。3.建立合同执行跟踪台账，定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现并纠正偏差。（三）合同变更与解除1.在合同履行过程中，如需变更或解除合同，应经双方协商一致，并签订书面协议。2.合同变更或解除协议签订后，承办部门应及时将相关情况通知财务部门、内部审计部门等相关部门，并办理相应的手续。（四）合同纠纷处理1.对于合同纠纷，应及时收集相关证据，分析纠纷原因，制定解决方案。2.积极与对方协商解决纠纷，协商不成的，可通过仲裁或诉讼等方式解决。3.在合同纠纷处理过程中，应及时向管理层报告进展情况，确保纠纷得到妥善处理。十、内部审计与监督（一）内部审计1.内部审计部门定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各项业务活动是否符合内控制度规定。2.开展专项审计工作，对重点项目、重要业务、高风险领域进行深入审计，发现问题及时提出整改建议。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）