预算单位内控控制制度

PAGE预算单位内控控制制度一、总则（一）制定目的为了加强预算单位内部控制，规范单位内部经济和业务活动，提高财政资金使用效益，防范舞弊和预防腐败，根据国家有关法律法规和相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本预算单位及其所属各部门和全体工作人员。（四）基本原则1.全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各种业务和事项，实现对经济活动的全面控制。2.重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，重点关注涉及重大资金、资产、资源的管理和使用等关键环节。3.制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高单位管理效率和效果。二、风险评估（一）风险评估概述1.风险识别单位应当对经济活动中面临的各种风险进行识别，包括但不限于预算管理风险、收支业务风险、政府采购风险、资产管理风险、建设项目风险、合同管理风险等。2.风险分析对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，为风险应对策略的制定提供依据。3.风险应对根据风险分析的结果，结合单位风险承受能力，制定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（二）预算管理风险评估1.风险识别预算编制不科学、不合理，可能导致预算执行偏差较大；预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行进度滞后或超支；预算调整不规范，可能影响预算的严肃性和权威性。2.风险分析预算编制基础数据不准确、不完整，预算编制方法不恰当，可能导致预算编制与实际情况脱节；预算执行过程中缺乏有效的监控机制，对预算执行情况的分析和评价不到位，可能无法及时发现和纠正预算执行偏差；预算调整程序不规范，未经严格审批，可能导致预算随意调整，影响预算的严肃性和权威性。3.风险应对加强预算编制管理，提高预算编制的科学性和准确性；建立健全预算执行监控机制，加强对预算执行情况的跟踪、分析和评价，及时发现和纠正预算执行偏差；规范预算调整程序，严格按照规定的程序进行预算调整审批。（三）收支业务风险评估1.风险识别收入业务方面，可能存在收入核算不规范、收入未及时足额上缴、私设小金库等问题；支出业务方面，可能存在支出审批不严、支出标准不明确、违规使用资金等问题。2.风险分析收入核算不准确、不及时，可能导致财务信息失真；收入未及时足额上缴，可能造成国有资产流失；私设小金库，违反财经纪律，可能引发廉政风险；支出审批流程不严格，可能导致不合理支出；支出标准不明确，可能造成支出随意性较大；违规使用资金，可能导致资金使用效益低下，甚至引发财务风险。3.风险应对加强收入管理，规范收入核算流程，确保收入及时足额上缴；严格支出审批制度，明确支出标准，加强对资金使用的监督和管理，杜绝违规使用资金行为。（四）政府采购风险评估1.风险识别政府采购预算编制不完整、不准确，可能导致采购项目无法顺利实施；采购过程中存在违规操作，如规避招标、虚假招标、围标串标等，可能影响采购质量和公正性；采购合同签订和履行不规范，可能引发合同纠纷。2.风险分析政府采购预算编制不合理，可能导致采购资金浪费或采购项目无法满足单位实际需求；采购过程中的违规操作，破坏了公平竞争的市场环境，损害了国家利益和其他供应商的合法权益；采购合同签订和履行不规范，可能导致合同无法顺利执行，增加单位的经济损失和法律风险。3.风险应对科学合理编制政府采购预算，确保采购项目与单位实际需求相匹配；加强政府采购过程监管，严格执行采购程序，防止违规操作；规范采购合同签订和履行，明确双方权利义务，加强合同执行的监督和管理。（五）资产管理风险评估1.风险识别资产配置不合理，可能导致资产闲置或浪费；资产使用效率低下，可能影响单位业务活动的正常开展；资产处置不规范，可能造成国有资产流失。2.风险分析资产配置缺乏科学规划，未充分考虑单位实际需求和资产存量情况，可能导致资产闲置或重复购置，造成资源浪费；资产管理制度不完善，对资产使用情况缺乏有效监督和考核，可能导致资产使用效率低下；资产处置程序不规范，未经评估和审批，可能导致国有资产低价转让或流失。3.风险应对加强资产配置管理，科学合理编制资产配置计划；建立健全资产使用管理制度,加强对资产使用情况的监督和考核，提高资产使用效率；规范资产处置程序，严格按照规定进行资产评估和审批，确保国有资产安全完整。（六）建设项目风险评估1.风险识别建设项目立项缺乏可行性研究，可能导致项目决策失误；建设项目预算编制不准确，可能导致项目资金超支；建设项目招投标不规范，可能影响项目质量和进度；建设项目施工过程管理不善，可能导致工程质量问题和安全事故；建设项目竣工决算不及时、不准确，可能影响项目效益评价和资产交付使用。2.风险分析建设项目立项前未进行充分的可行性研究，对项目的必要性、可行性和效益性缺乏科学论证，可能导致项目决策失误，造成资源浪费；建设项目预算编制依据不充分、方法不合理，可能导致预算与实际成本偏差较大，资金超支；建设项目招投标过程中存在违规操作，如虚假招标、围标串标等，可能导致中标单位不具备相应资质或能力，影响项目质量和进度；建设项目施工过程中缺乏有效的质量和安全管理措施，可能导致工程质量问题和安全事故，给单位带来经济损失和社会影响；建设项目竣工决算不及时、不准确，可能无法及时反映项目实际成本和效益情况，影响项目效益评价和资产交付使用。3.风险应对加强建设项目立项管理，做好可行性研究和论证工作；科学合理编制建设项目预算，严格控制预算执行；规范建设项目招投标程序，确保招投标活动公平、公正、公开；加强建设项目施工过程管理，建立健全质量和安全管理制度，确保工程质量和施工安全；及时、准确地进行建设项目竣工决算，做好项目效益评价和资产交付使用工作。（七）合同管理风险评估1.风险识别合同签订前未进行充分的调查和审核，可能导致合同条款不明确、不合理；合同履行过程中缺乏有效监督，可能导致合同违约；合同纠纷处理不及时、不当，可能给单位带来经济损失和法律风险。2.风险分析合同签订前对对方当事人的主体资格、信用状况、履约能力等调查不充分，对合同条款审核不仔细，可能导致合同条款存在漏洞或歧义，引发合同纠纷；合同履行过程中缺乏有效的跟踪和监督机制，对合同执行情况不了解，可能无法及时发现和解决合同履行过程中出现的问题，导致合同违约；合同纠纷发生后，处理不及时、方法不当，可能导致纠纷升级，给单位带来更大的经济损失和法律风险。3.风险应对加强合同签订管理，做好对方当事人的调查和审核工作，确保合同条款明确、合理；建立健全合同履行监督机制，加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题；规范合同纠纷处理程序，及时、妥善处理合同纠纷，维护单位合法权益。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制建立健全预算编制管理制度，明确预算编制的依据、方法、程序和责任。加强对基础数据的收集、分析和审核，提高预算编制的科学性和准确性。2.预算审批严格执行预算审批制度，明确预算审批的流程和权限。预算草案应当经单位负责人审核后报财政部门审批。3.预算执行加强预算执行管理，建立预算执行监控机制。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正预算执行偏差。4.预算调整规范预算调整程序，严格按照规定的程序进行预算调整审批。预算调整应当报财政部门备案。（二）收支业务控制1.收入业务建立健全收入管理制度，明确收入的范围、标准、流程和责任。加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额上缴。2.支出业务建立健全支出管理制度，明确支出的范围标准、审批流程和责任。加强对支出的审核和控制，严格执行支出审批制度，杜绝不合理支出。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划加强政府采购预算管理，科学合理编制政府采购预算。根据采购预算和实际需求，编制政府采购计划。2.采购活动严格执行政府采购程序，加强对采购活动的监督和管理。确保采购活动公平、公正、公开，提高采购质量和效率。3.采购验收加强对政府采购项目的验收管理，建立健全验收制度。明确验收的标准、程序和责任，确保采购项目符合要求。（四）资产管理控制1.资产配置建立健全资产配置管理制度，科学合理配置资产。根据单位实际需求和资产存量情况，编制资产配置计划。2.资产使用加强资产使用管理，建立健全资产使用管理制度。明确资产使用的责任和权限，加强对资产使用情况的监督和考核。3.资产处置规范资产处置程序，严格按照规定进行资产处置审批。加强对资产处置过程的监督和管理，确保国有资产安全完整。（五）建设项目控制1.项目立项加强建设项目立项管理，做好可行性研究和论证工作。确保建设项目符合单位发展战略和实际需求。2.项目招标严格执行建设项目招投标程序，加强对招投标活动的监督和管理。确保招投标活动公平、公正、公开，选择具有相应资质和能力的中标单位。3.项目建设加强建设项目施工过程管理，建立健全质量和安全管理制度。确保工程质量和施工安全，严格控制工程进度和成本。4.项目竣工决算及时、准确地进行建设项目竣工决算，做好项目效益评价和资产交付使用工作。加强对竣工决算的审核和监督，确保竣工决算真实、准确。（六）合同管理控制1.合同签订加强合同签订管理，做好对方当事人的调查和审核工作。确保合同条款明确、合理，维护单位合法权益。2.合同履行建立健全合同履行监督机制，加强对合同执行情况的跟踪和监督。及时发现和解决合同履行过程中出现的问题，确保合同顺利履行。3.合同纠纷处理规范合同纠纷处理程序，及时、妥善处理合同纠纷。加强对合同纠纷处理过程的管理，维护单位合法权益。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全信息系统单位应当根据内部控制的要求，建立健全信息系统，实现经济活动的信息化管理。2.信息系统安全管理加强信息系统安全管理，建立信息系统安全防护机制。确保信息系统安全稳定运行，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息传递与共享1.内部信息传递建立健全内部信息传递机制，确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递。加强对重要信息的保密管理，防止信息泄露。2.外部信息沟通加强与外部相关部门和单位的信息沟通，及时了解国家政策法规和市场动态。建立健全外部信息反馈机制，及时处理外部信息反馈。（三）沟通协调机制1.建立沟通协调机制建立健全沟通协调机制，加强单位内部各部门之间的沟通协调。明确各部门在内部控制中的职责和权限，确保内部控制工作顺利开展。2.定期召开会议定期召开内部控制工作会议，总结分析内部控制工作情况，研究解决内部控制工作中存在的问题。加强对内部控制工作的指导和监督，不断完善内部控制制度。五、内部监督（一）内部监督机制1.建立健全内部监督制度单位应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。加强对内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。2.内部监督机构设置设立独立的内部监督机构或指定专人负责内部监督工作。内部监督机构或人员应当具备相应的专业知识和技能，能够独立行使监督职权。（二）日常监督检查1.定期监督检查定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对监督检查中发现的问题，应当及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.专项监督检查根据单位实际情况，对重点业务和关键环节进行专项监督检查。专项监督检查应当制定详细的检查方案，明确检查的范围、内容、方法和步骤。（三）内部控制自我评价1.开展内部控制自我评价单