审计财务内控制度

PAGE审计财务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务内部控制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保护公司资产安全，提高财务管理效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的财务内部控制活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规的要求。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面。3.制衡性原则：确保各项财务工作中不相容岗位相互分离、相互制约和监督。4.适应性原则：与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务内部控制组织架构（一）董事会董事会对公司财务内部控制体系的建立健全和有效实施负责，定期对财务内部控制情况进行审议，监督财务内部控制的执行情况，对重大财务决策和财务风险承担最终责任。（二）监事会监事会负责对董事会建立与实施财务内部控制进行监督，检查财务内部控制的执行情况，对发现的财务内部控制重大缺陷提出监督意见，并向股东大会报告。（三）管理层管理层负责组织领导公司财务内部控制的日常运行，制定具体的财务内部控制政策和程序，确保财务内部控制的有效执行，并定期向董事会报告财务内部控制的执行情况。（四）财务部门财务部门是公司财务内部控制的具体执行部门，负责制定和完善财务内部控制制度，组织实施各项财务内部控制措施，对财务内部控制的有效性进行自我评价，并及时向管理层报告财务内部控制中存在的问题及改进建议。（五）内部审计部门内部审计部门负责对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查财务内部控制的有效性，发现并纠正财务内部控制中的缺陷，对财务内部控制评价报告进行审核，并向管理层和董事会报告审计结果。三、预算管理控制（一）预算编制1.公司应建立完善的预算编制体系，明确预算编制的流程、方法和时间要求。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资源状况和经营目标，编制公司年度预算草案，报管理层审核后提交董事会审议。4.董事会审议通过后的年度预算下达至各部门执行，并作为公司考核各部门业绩的重要依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，将预算指标分解到具体的工作任务和责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行中的偏差，并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层决策提供参考依据。2.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理控制（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和公司相关规定进行，履行必要的审批程序，确保资金筹集的合法性和合规性。3.对筹集的资金应进行严格的管理和核算，确保资金安全、及时到位，并合理安排资金使用。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，并报经管理层或董事会审批。3.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批程序，确保资金支付的真实性、准确性和完整性。（三）资金调度1.公司应建立资金调度管理制度，合理安排资金调度，确保资金的正常周转和安全。2.资金调度应根据公司经营情况和资金状况，在保证公司正常生产经营的前提下，优化资金配置，提高资金使用效率。3.资金调度应履行必要的审批程序，明确资金调度的审批权限和流程，防止资金挪用和滥用。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警，及时发现和处理潜在的资金风险。2.加强对资金风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。3.定期对公司资金风险管理情况进行检查和评价，不断完善资金风险管理制度和措施。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。2.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，防范银行账户风险。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门，加强对应收账款的跟踪和催收。2.销售部门应在销售合同签订前对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门通报应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。（三）存货管理1.建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求，确保存货的安全和完整。2.采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，严格按照采购程序进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.生产部门应合理安排生产计划，控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的账面价值。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。六、成本费用管理控制（一）成本费用预算1.公司应建立成本费用预算管理制度，明确成本费用预算的编制方法、流程和时间要求。2.各部门应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标，编制本部门的成本费用预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的成本费用预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体成本费用控制目标，编制公司年度成本费用预算草案，报管理层审核后提交董事会审议。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算各项成本费用，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（三）成本费用控制1.各部门应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。2.财务部门应定期对成本费用支出情况进行分析，及时发现成本费用控制中的问题，并向管理层报告。3.对于成本费用超支的部门，应进行专项分析，查找原因，采取措施进行整改。（四）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为管理层决策提供参考依据。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。七、财务报告与信息披露控制（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应负责组织财务报告的编制工作，各相关部门应提供编制财务报告所需的资料和信息。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计，确保财务报告的合法性和公允性。2.财务部门应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息，及时沟通审计过程中发现的问题。（三）财务信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。2.财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。八、内部监督与评价（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督的有效性。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查财务内部控制的有效性，发现并纠正财务内部控制中的缺陷。3.各部门应配合内部审计部门的工作，及时提供相关资料和信息，对内部审计提出的问题进行整改。（二）自我评价1.公司应定期组织开展财务内部控制自我评价工作，对财务内部控制制度的设计和执行情况进行全面评价。2.财务部门应负责制定财务内部控制自我评价方案，明确评价的范围、方法、程序和时间要求。3.自我评价工作完成后，