医院财务内控制制度

PAGE医院财务内控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，促进医院健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本医院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于医院各部门及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善和优化内部控制制度，适应医院内外部环境的变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，按照国家有关预算编制的规定，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行科学合理的预测和估算。3.编制流程：各职能部门根据本部门业务发展需要，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，结合医院总体发展目标，提出医院年度预算草案。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，报医院决策层批准后下达执行。（二）预算执行1.分解落实：医院将年度预算分解到各职能部门和科室，明确各部门和科室的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向相关部门反馈。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，对各部门和科室的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方式：定期对各部门和科室的预算执行情况进行考核，考核结果与部门和科室的绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和科室进行表彰和奖励，对预算执行情况差的部门和科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.收费流程：建立健全收费管理制度，规范收费流程，加强收费环节的内部控制。收费人员应严格按照规定的收费流程进行操作，做到唱收唱付，及时开具收费票据。（三）收入核算1.收入确认：按照权责发生制原则确认收入，确保收入核算的准确性和及时性。2.收入核对：定期对收入进行核对，确保收入数据的一致性和准确性。财务部门应与各收费部门核对收费金额，与医保部门核对医保结算金额，与财政部门核对财政补助收入金额等。（四）收入分析1.分析指标：建立收入分析指标体系,包括收入结构分析、收入增减变动分析、收入与成本费用配比分析等。2.分析方法：采用比较分析法,比率分析法等方法对收入进行分析,及时发现收入管理中存在的问题,为医院决策提供依据。四、支出管理（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。（二）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出由医院决策层集体研究决定。2.审批依据：支出审批应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。（三）支出核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行支出核算，确保支出核算的准确性和及时性。2.核算方法：根据支出的性质和用途，分别设置相应的会计科目进行核算。（四）支出控制1.预算控制：严格执行预算，控制支出规模，确保各项支出不超过预算指标。2.成本控制：加强成本核算和成本控制，降低医疗成本，提高医院经济效益。3.费用控制：严格控制各项费用支出，杜绝不合理支出，提高资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。（二）固定资产管理1.购置管理：按照国家有关规定和医院实际需要，编制固定资产购置计划，报医院决策层批准后实施。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.核算管理：按照国家有关固定资产核算的规定，对固定资产进行核算，确保固定资产账面价值真实、准确。4.清查管理：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.处置管理：固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续，确保固定资产处置合法、合规。（三）库存物资管理1.采购管理：建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，加强采购环节的内部控制。采购人员应严格按照规定的采购流程进行操作，确保采购物资的质量和价格合理。2.验收管理：库存物资采购后，应及时组织验收，确保库存物资的数量和质量符合要求。3.核算管理：按照国家有关库存物资核算的规定，对库存物资进行核算，确保库存物资账面价值真实、准确。4.清查管理：定期对库存物资进行清查盘点，做到账实相符。发现库存物资盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.领用管理：建立库存物资领用管理制度，规范领用流程，加强领用环节的内部控制。领用人员应严格按照规定的领用流程进行操作，确保领用物资的用途合理。六、负债管理（一）负债范围医院负债包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债审批1.审批流程：建立健全负债审批制度，明确负债审批权限和审批流程。一般负债由科室负责人审核，分管领导审批；重大负债由医院决策层集体研究决定。2.审批依据：负债审批应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行，确保负债的合法性、合理性和真实性。（三）负债核算1.核算原则：按照国家有关负债核算的规定，对负债进行核算，确保负债账面价值真实、准确。2.核算方法：根据负债的性质和用途，分别设置相应的会计科目进行核算。（四）负债控制1.规模控制：合理控制负债规模，避免过度负债，确保医院财务风险可控。2.结构控制：优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。3.偿债管理：定期对负债进行清理，制定偿债计划，并严格按照偿债计划偿还债务，确保医院信用良好。七、财务监督（一）内部审计1.审计机构：医院设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，负责对医院财务活动进行内部审计监督。2.审计范围：内部审计机构应对医院预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等财务活动进行全面审计监督。3.审计频率：定期对医院财务活动进行审计，每年至少进行一次全面审计。（二）财务检查1.检查机构：医院财务部门负责对医院各部门的财务活动进行定期或不定期的检查。2.检查范围：财务检查应涵盖医院财务活动的各个方面，包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况负债管理情况等。3.检查频率：定期对医院各部门的财务活动进行检查，每月至少进行一次局部检查，每季度至少进行一次全面检查。（三）外部监督1.监督