影院财务内控制度

PAGE影院财务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范影院财务管理，加强财务内部控制，确保影院财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高影院经济效益，保障影院持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[影院名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖影院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据影院经营管理的特点和要求，结合行业发展趋势，不断完善财务内控制度，使其适应影院实际情况。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务岗位设置与职责分工（一）财务岗位设置1.财务经理：全面负责影院财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算，监督财务预算执行情况，协调与其他部门的关系，参与影院重大决策。2.会计：负责日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息的准确及时。3.出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。4.审计专员：对影院财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务内控制度执行情况，发现问题及时提出整改建议。（二）职责分工1.财务经理职责负责制定和完善影院财务内控制度，并组织实施。组织编制年度财务预算，审核各部门预算草案，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。组织资金筹集和运用，合理安排资金，提高资金使用效率。负责税务筹划和纳税申报工作，确保税务合规。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护影院良好的外部财务环境。2.会计职责按照国家统一会计制度和影院财务内控制度的要求，进行会计核算，及时准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。参与财务审计工作，提供相关财务资料。3.出纳职责严格执行现金管理制度，负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，审核相关凭证。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。4.审计专员职责制定内部审计计划和方案，对影院财务收支、经济活动进行定期或不定期审计。检查财务内控制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现问题及时提出改进建议。对重大投资项目、经济合同等进行专项审计，防范财务风险。协助外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和解释。跟踪审计发现问题的整改情况，确保整改措施有效落实。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项业务活动顺利开展。统筹兼顾，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和预测。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务发展计划和工作目标，编制下一年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合影院整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成年度预算草案。年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审议通过。财务部门将批准后的年度预算分解到各部门，并下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审批。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，向相关部门发出预警通知，并提出改进建议。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致影院经营环境发生重大变化。影院经营战略调整，导致预算基础发生重大变化。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对影院经营造成重大影响。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整流程各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报管理层审批。管理层批准后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。四、收入管理（一）票房收入管理1.票房收入是指影院通过售票取得的收入，包括电影票销售收入、卖品销售收入等。2.票房收入应按照国家有关规定开具发票，确保发票开具真实、准确、完整。3.票房收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期核对票房收入与售票系统数据，确保收入数据的一致性。4.卖品管理建立卖品库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。卖品销售应明码标价，严格执行价格政策，不得擅自提高或降低价格。卖品销售收入应及时入账，与票房收入分别核算。（二）其他收入管理1.其他收入是指除票房收入以外的其他各项收入，包括场地租赁收入、广告收入、赞助收入等。2.其他收入应签订合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。3.财务部门应按照合同或协议约定，及时收取其他收入，确保收入足额入账。4.定期对其他收入进行清理和核对，发现问题及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括影片采购成本（如买断影片版权费用、分账影片分账支出等）、场地租金、设备折旧、人员薪酬等与电影放映业务直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指影院行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用是指影院为销售电影票及相关产品而发生的各项费用，如宣传推广费、促销活动费等；财务费用是指影院为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定。2.效益性原则：在保证影院经营活动正常开展的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.权责发生制原则：成本费用的确认应当以权责发生为基础，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。4.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生地点，将成本费用归口到各职能部门进行管理，并进一步分解落实到具体岗位和个人，实行分级控制。（三）成本费用控制措施1.营业成本控制影片采购成本控制：加强影片市场调研，选择优质影片，合理确定采购价格，降低影片采购成本。场地租金控制：通过合理规划场地使用面积、优化场地租赁期限等方式，降低场地租金支出。设备折旧控制：合理确定设备折旧年限和折旧方法，提高设备使用效率，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。人员薪酬控制：根据影院经营规模和业务需求，合理配置人员，制定科学合理的薪酬体系，控制人员薪酬支出。2.期间费用控制管理费用控制：严格控制办公费、差旅费、业务招待费等各项管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强费用审核，杜绝不合理支出。销售费用控制：合理安排宣传推广费用，选择有效的宣传推广方式，提高宣传推广效果，降低宣传推广成本。同时，加强促销活动管理，控制促销活动费用支出。财务费用控制：优化资金结构，合理安排资金，降低资金成本。加强银行账户管理，减少银行手续费支出。（四）成本费用核算与分析1.财务部门应按照国家统一会计制度和影院财务内控制度的要求，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。严禁坐支现金，严禁公款私存，严禁白条抵库。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收，减少坏账损失。财务部门应及时记录应收账款的增减变动情况，确保应收账款数据准确。3.存货存货主要包括影片拷贝、卖品库存等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照影院发展战略和实际需要，进行可行性研究和论证，编制固定资产购置预算，报管理层审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购价格，确保固定资产质量和性价比。固定资产购置应签订合同或协议，并按照合同或协议约定进行验收、付款等工作。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，对固定资产管理中存在的问题提出改进建议。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产主要包括影院品牌、电影版权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产价值的真实性和合理性。无形资产取得应签订相关合同或协议，并按照合同或协议约定支付款项。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，确保处置过程合法合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、资金管理（一）资金筹集1.根据影院经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应进行可行性研究和论证，分析资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和筹资时机。3.资金筹集应签订相关合同或协议，明确筹资金额、筹资期限、资金用途利息支付方式等条款。4.财务部门应及时掌握资金筹集情况，确保资金及时足额到位，并按照规定进行账务处理。（二）资金运用1.合理安排资金，确保资金用于影院经营活动的正常开展，提高资金使用效率。2.加强资金预算管理，严格按照预算安排资金支出，不得擅自改变资金用途。3.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限，对重大资金支出实行集体决策。4.加强资金风险管理，关注市场利率、汇率等变化，合理控制资金风险。（三）资金结算1.严格执行银行结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据计算准确，报表附注内容详实，能够客观反映影院财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析指标应具有可比性和相关性。3.通过财务分析，发现影院经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进影院健康发展。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务内控制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.内部审计机构应定期对影院财务收支、经济活动进行审计，检查财务内控制度执行情况，评估内部控制的有效性。2.内部审计应制