退役局资金使用内控制度

PAGE退役局资金使用内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范退役局资金使用行为，加强资金内部控制，确保资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，保障退役局各项工作的顺利开展，维护国家和退役人员的利益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规以及国家关于退役局资金管理的政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于退役局机关及所属各事业单位的资金收支活动。（四）基本原则1.合法性原则：资金使用必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.安全性原则：确保资金安全，防止资金被挪用、侵占等。3.效益性原则：提高资金使用效益，实现资金使用的经济、社会效益最大化。4.规范性原则：严格按照规定的程序和方法进行资金收支管理。二、资金预算管理（一）预算编制1.退役局应按照国家预算编制要求，结合本单位工作任务和事业发展规划，科学合理地编制年度资金预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据职责分工，提出本部门年度资金需求，经财务部门审核汇总后，形成单位年度资金预算草案，报局领导审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度资金预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算执行的均衡性和严肃性。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对退役局资金收支产生重大影响的；因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的；其他确需调整预算的情况。2.预算调整应按照以下程序进行：相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；报局领导审批；经批准的预算调整方案，由财务部门负责组织实施。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督检查制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算的严格执行。2.定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。三、资金收入管理（一）收入范围退役局资金收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。2.上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入等应按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行“收支两条线”管理规定，严禁将应上缴的收入直接抵顶支出。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。4.建立收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。四、资金支出管理（一）支出审批1.建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经局领导集体研究决定。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得批准。（二）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、离退休费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费费、差旅费、会议费、培训费费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：包括退役安置、教育培训、就业创业扶持、抚恤优待、服务管理等专项经费。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确标准的支出项目，应根据实际情况，结合市场行情和历史数据，合理确定支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出控制1.加强对资金支出的日常管理，严格控制各项支出，确保支出合理合规。2.建立支出预警机制，对接近预算控制指标的支出项目进行重点监控，及时采取措施加以控制。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。五、资金支付管理（一）支付方式1.资金支付方式主要包括财政直接支付、财政授权支付和银行转账支付等。2.财政直接支付适用于工资发放、工程采购、物品和服务采购等大额支出；财政授权支付适用于日常公用支出等小额支出；银行转账支付适用于与单位有经济往来的其他支出。（二）支付流程1.财政直接支付：由财务部门根据预算指标和支出计划，填写财政直接支付申请书，报财政部门审核后，由财政部门通过国库单一账户体系将资金直接支付给收款人。2.财政授权支付：由财务部门根据预算指标和支出计划，向代理银行申请财政授权支付额度，代理银行在额度内将资金支付给收款人。3.银行转账支付：由财务部门根据审核后的支出凭证，通过银行转账方式将资金支付给收款人。（三）支付审核1.财务部门在办理资金支付前，应认真审核支付凭证的真实性、合法性、完整性，确保支付凭证与支出内容相符。2.对于大额支出或重要支出项目，应进行实地考察或调查核实，确保资金支付的真实性和合理性。3.严格执行银行账户管理制度，严禁通过单位零余额账户向本单位或其他单位实有资金账户划转资金。六、资金核算与监督（一）资金核算1.按照国家统一的会计制度进行资金核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.定期对资金收支情况进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。3.加强对固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（二）资金监督1.建立健全资金监督检查制度，加强对资金收支活动的全过程监督。2.内部审计部门应定期对资金使用情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好监督检查工作，对发现的问题及时整改落实。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.定期对资金使用过程中可能面临的风险进行识别和评估，包括资金安全风险、预算执行风险、财务风险等。2.分析风险产生的原因和可能造成的影响，确定风险的等级和应对策略。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，采取相应的风险应对措施，如加强内部控制、完善预算管理、优化资金结构、加强财务风险管理等。2.建立风险预警机制，及时发现和预警潜在的风险，采取措施加以防范和化解。（三）应急处置1.制定资金风险应急预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置程序等。2.当发生资金风险事件时，应立即启动应急预案，采取有效措施进行处置，最大限度地降低损失。八、信息与沟通（一）信息收集与整理1.建立健全资金信息收集与整理制度，及时收集、整理与资金使用相关的各类信息，包括预算执行情况、财务报表、资金收支明细等。2.加强对信息的分析和研究，为资金管理决策提供依据。（二）信息传递与共享1.明确信息传递的渠道和方式，确保资金信息在各部门之间及时、准确地传递和共享。2.建立资金信息公开制度，定期向社会公开资金使用情况和相关信息，接受社会监督。（三）沟通协调机制1.建立资金管理沟通协调机制，加强财务部门与各业务部门之间的沟通协调，及时解决资金管理中存在的问题。2.定期召开资金管理工作会议，通报资金管理情况，研究部署下一阶段工作任务。九、内部监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对资金使用全过程的监督检查，确保资金使用合法合规。2.内部监督应包括日常监督、专项监督和定期监督等