成本实操-水果店公司会计成本核算报表

会计实操文库13/13成本实操-水果店公司会计成本核算报表报表编制单位：__________水果店有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营水果品类：□鲜果（柑橘/苹果/热带水果等）□切果/果捞□水果礼盒□干果/蜜饯□果汁鲜榨□进口高端水果经营模式：□线下零售□线上配送□堂食切果体验□企业团购定制库存计价方法：□先进先出法（鲜果/易腐品类）□加权平均法（干果/蜜饯）□个别计价法（高端进口水果/礼盒）单位：人民币元一、基础信息表项目详情期初库存商品金额按品类分列：鲜果____、切果原料____、干果____、礼盒配件____本期采购商品金额按品类分列：鲜果____、进口水果____、干果____、包装耗材____；区分产地采购/批发市场采购本期销售商品金额线下零售____、线上配送____、企业团购____；按品类分列明细期末库存商品金额按品类分列：鲜果____、干果____、礼盒配件____；期末鲜果损耗率____%本期核心单品销量（TOP3）单品1____斤/份；单品2____斤/份；单品3____斤/份人员数量信息采购人员____人、销售店员____人、切果师____人、配送人员____人成本核算范围水果采购成本+仓储保鲜成本+店面运营成本+直接人工成本+配送/定制专项成本+损耗成本共用成本分摊标准仓储费按各品类库存金额占比分摊；人工成本按销售业绩/工时占比分摊；运营成本按销售金额占比分摊二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各品类分摊金额（鲜果/切果/礼盒）占总成本比例备注一、直接采购成本普通鲜果采购价千克/斤苹果、梨、柑橘等常规品类进口高端水果采购价千克/斤车厘子、榴莲、晴王葡萄等，含关税/报关费干果/蜜饯采购价千克/袋坚果、果干、蜜饯等切果/鲜榨原料采购价千克/斤专供切果的鲜果、配料礼盒包装配件采购价套/件礼盒、丝带、贺卡、保鲜袋采购运杂费元-产地采购运输费、批发市场装卸费水果损耗成本元-运输磕碰、存储变质、陈列损耗（合理范围）直接采购成本小计二、仓储保鲜成本冷库/保鲜柜租金元/月-按核算期间分摊保鲜设备折旧费元-冷库机组、保鲜展示柜、冷藏车仓储水电费元-冷库制冷、保鲜柜用电水果分拣整理费元-残次果挑选、分级包装人工成本水果保鲜耗材费元-保鲜剂、保鲜膜、吸水纸、冰袋仓储保鲜成本小计三、店面运营直接成本店面租金及物业费元/月-按核算期间分摊店面水电费/空调费元-含切果区、冷藏展示柜用电店面设备折旧费元-收银机、切果台、榨汁机、电子秤店面易耗品摊销元-一次性餐盒、叉子、打包袋、纸巾店面清洁消毒费元-水果陈列区清洁、切果工具消毒费用店面运营成本小计四、直接人工成本采购人员薪酬人・月含产地采购、市场采购人员工资销售店员薪酬人・月含基本工资、销售提成切果师/鲜榨师薪酬人・月按切果/鲜榨订单量计提绩效员工福利费元-社保、餐补、高温补贴直接人工成本小计五、专项服务成本线上配送物流费元/单同城快递费、骑手配送费线上平台佣金/推广费元-外卖平台扣点、团购平台服务费企业团购定制费元/单礼盒定制设计、专人配送费切果/鲜榨耗材费元/份沙拉酱、酸奶、吸管、装饰配料专项服务成本小计无对应业务则填0六、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目鲜果零售切果/鲜榨水果礼盒干果蜜饯合计计算依据期初库存商品成本上期期末结转数加：本期采购成本采购发票及入库单汇总加：本期分摊仓储/运营/人工成本按既定分摊标准计算加：本期专项服务成本分摊按对应业务归属归集本期库存商品总成本减：期末库存商品成本期末盘点实际金额减：本期非正常损耗成本超出合理范围的损耗，计入营业外支出本期主营业务成本本期单位销售成本（元/斤/份）主营业务成本÷本期销售数量四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析各品类单位采购成本如产地直采比例提升、季节因素调价各品类损耗率如仓储条件改善、销售周转速度变化单位切果/鲜榨成本如配料价格波动、切果师效率变化线上配送成本占线上收入比例如配送距离调整、平台佣金比例变化各品类毛利率毛利率=（品类销售额-主营业务成本）/品类销售额企业团购礼盒利润率如定制费收入占比、包装成本控制效果整体成本费用率成本费用率=总成本/总销售额五、报表编制说明成本核算范围：本报表核算水果店从水果采购、仓储保鲜、店面运营到销售/配送交付的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用、品牌推广费、税费等期间费用。分摊标准说明：跨品类共用成本遵循受益原则分摊，其中冷库租金按各品类库存金额占比分摊；切果师薪酬按切果/鲜榨订单量占比分摊；线上推广费按各品类线上销售额占比分摊。特殊事项处理水果损耗区分合理损耗与非正常损耗：运输、存储、陈列中的合理损耗计入直接采购成本；批量变质、人为损坏等非正常损耗，扣除责任赔偿后计入营业外支出。节日期间（如春节、中秋）临时采购的高端水果、礼盒成本，直接计入当期对应品类成本；临时工薪