2026年口碑服务公司财务收支审批权限管理规定

2026年口碑服务公司财务收支审批权限管理规定第一章总则第一条为规范公司财务收支审批管理，明确审批权限与责任，强化财务内控机制，保障资金安全与合规使用，提高资金运营效益，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司口碑服务业务特点、运营管理需求及实际财务状况，制定本规定。第二条本规定所称财务收支，是指公司在经营管理过程中发生的全部资金流入与流出，包括各类收入、成本费用支出、资本性支出、营业外收支、税费缴纳、资金调拨等。本规定所称审批权限，是指公司各级管理人员在授权范围内对财务收支事项进行审核、批准的权力与责任边界。本规定适用于公司各部门、各业务站点及全体员工涉及的各类财务收支审批管理工作，涵盖财务收支的申请、审核、批准、支付、备案等全环节，全体相关人员均需严格遵守本规定要求。第三条财务收支审批管理遵循“统一领导、分级授权、权责明晰、合规高效、全程追溯”的原则，确保每笔财务收支都经过规范的审批流程，责任落实到人。第四条公司建立“授权审批、层层把关、财务监督、审计核查”的财务收支审批管理体系，将审批权限执行情况纳入相关部门及人员的绩效考核范畴，保障管理工作常态化、规范化推进。第五条公司实行财务收支审批授权制度，所有审批权限均以本规定明确的授权为准；未经授权，任何部门或个人不得擅自审批财务收支事项。授权内容根据公司经营发展需要调整的，需按规定流程报批后生效。第二章管理职责第六条公司成立财务审批管理领导小组（以下简称“管理小组”），作为财务收支审批管理的决策机构。管理小组由公司总经理担任组长，分管财务副总经理担任副组长，财务部门、审计部门、行政部门及各核心业务部门负责人为成员。管理小组主要职责：（一）负责本规定的审批、修订及发布实施；（二）审议公司财务收支审批权限划分方案及调整方案；（三）审批超出常规审批权限的重大财务收支事项，包括大额资本性支出、重大投融资事项、大额营业外支出等；（四）协调解决财务收支审批管理过程中的跨部门争议、重大问题及突发情况；（五）监督本规定的整体落实情况，审批相关奖惩方案。第七条财务部门是财务收支审批管理的归口管理部门，主要职责：（一）牵头组织本规定的具体实施，制定财务收支审批相关操作细则、凭证管理要求及流程指引；（二）负责审核各类财务收支事项的合规性、真实性、准确性，核查审批流程的完整性及相关凭证的规范性；（三）严格按审批结果办理资金收付业务，对不符合审批要求的收支事项拒绝办理；（四）建立财务收支审批管理台账，完整记录每笔收支的审批流程、金额、用途、责任人等信息，确保全程可追溯；（五）定期对财务收支审批执行情况进行梳理分析，发现问题及时向管理小组报告并提出优化建议；（六）配合审计部门开展财务收支审批专项核查，提供相关财务数据及审批资料。第八条各业务部门主要职责：（一）负责本部门相关财务收支事项的发起、资料收集及初审工作，确保申请事项真实、用途合理、资料完整；（二）指定专人负责本部门财务收支申请的统一报送及流程跟踪，及时对接财务部门解决审批过程中的问题；（三）严格在授权范围内开展财务收支审批相关工作，不得越权审批或推诿责任；（四）主动配合财务部门、审计部门开展财务收支核查工作，提供相关业务背景资料及说明；（五）加强本部门员工对本规定的学习，规范财务收支申请及审批行为。第九条审计部门主要职责：（一）负责对财务收支审批管理情况进行监督审计，重点核查审批权限执行、审批流程合规性、收支事项真实性、资金使用效益等；（二）定期（每季度至少1次）开展财务收支审批专项审计，或根据管理小组要求开展不定期抽查，形成审计报告；（三）发现财务收支审批过程中的违规审批、越权审批、虚报冒领等行为，及时向管理小组报告，提出整改建议及处理意见；（四）跟踪审计整改措施的落实情况，确保问题整改到位。第十条各级审批人员职责：（一）严格按本规定明确的权限范围履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合规性进行审慎核查；（二）不得超越授权范围审批，对超出自身权限的事项需按流程上报，严禁擅自审批；（三）审批过程中发现问题的，应及时退回申请部门补充完善，或直接否决不符合要求的申请；（四）对所审批的财务收支事项承担相应的管理责任，因审批不当造成公司损失的，需承担相应责任。第十一条申请人员职责：（一）如实发起财务收支申请，准确填写申请信息，完整提供相关支撑资料；（二）严格按规定流程推进审批，及时跟踪审批进度，配合解决审批过程中的问题；（三）不得虚报、瞒报财务收支事项，不得提供虚假资料骗取审批；（四）对申请事项的真实性、合法性承担直接责任。第三章收入审批权限第十二条公司收入主要包括主营业务收入（口碑服务收入、客户服务费收入等）、其他业务收入（资料销售收入、咨询服务费收入等）、营业外收入（政府补助收入、捐赠收入、资产处置收入等），各类收入均需按规定流程完成确认审批。第十三条主营业务收入审批权限：（一）常规口碑服务收入：由业务部门负责人审核业务合同、服务验收证明等资料后，提交财务部门审核确认；单次收入金额50万元及以上的，需经分管业务副总经理复核后，由财务部门确认入账；（二）大额定制化服务收入：单次收入金额100万元及以上的，经业务部门负责人、财务部门负责人、分管业务副总经理审核后，报管理小组审批确认；（三）收入调整及冲减：因服务变更、客户退款等原因需调整或冲减收入的，单次金额10万元及以下的，经业务部门负责人、财务部门负责人审核批准；单次金额10万元以上的，需报分管财务副总经理审批；单次金额50万元以上的，报管理小组审批。第十四条其他业务收入审批权限：（一）单次收入金额5万元及以下的，由业务部门负责人审核相关合同或收款依据后，提交财务部门确认入账；（二）单次收入金额5万元以上的，经业务部门负责人、财务部门负责人审核后，报分管业务副总经理审批确认。第十五条营业外收入审批权限：（一）政府补助收入：由行政部门或相关业务部门收集补助文件、拨款凭证等资料，经部门负责人审核后，提交财务部门审核确认；单次补助金额20万元及以上的，需报分管财务副总经理审批；（二）资产处置收入：固定资产、无形资产处置收入，经资产所属部门负责人、财务部门负责人、分管财务副总经理审核后，报管理小组审批确认；（三）其他营业外收入：单次金额10万元及以下的，经相关部门负责人、财务部门负责人审核确认；单次金额10万元以上的，报分管财务副总经理审批。第四章支出审批权限第十六条公司支出主要包括日常运营支出、项目支出、资本性支出、营业外支出、税费缴纳等，各类支出按金额大小及重要程度划分审批权限，实行分级审批。第十七条日常运营支出审批权限（包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、物业费、通讯费、培训费等）：（一）单次支出金额1万元及以下的：由部门负责人审核后，提交财务部门审核批准；（二）单次支出金额1万元-5万元的：经部门负责人、财务部门负责人审核后，报分管业务副总经理审批；（三）单次支出金额5万元-20万元的：经部门负责人、财务部门负责人、分管业务副总经理审核后，报分管财务副总经理审批；（四）单次支出金额20万元及以上的：经部门负责人、财务部门负责人、分管业务副总经理、分管财务副总经理审核后，报管理小组审批；（五）业务招待费支出审批需额外遵循公司业务招待费管理办法相关规定，按对应金额层级履行审批流程。第十八条项目支出审批权限（包括业务项目执行成本、技术研发项目支出、市场推广项目支出等）：（一）单次支出金额5万元及以下的：经项目负责人、部门负责人审核后，提交财务部门审核批准；（二）单次支出金额5万元-20万元的：经项目负责人、部门负责人、财务部门负责人审核后，报分管业务副总经理审批；（三）单次支出金额20万元-100万元的：经项目负责人、部门负责人、财务部门负责人、分管业务副总经理审核后，报分管财务副总经理审批；（四）单次支出金额100万元及以上的：经上述人员审核后，报管理小组审批。第十九条资本性支出审批权限（包括固定资产购置、无形资产购入、大型设备维修改造等）：（一）单次支出金额10万元及以下的：经部门负责人、财务部门负责人审核后，报分管财务副总经理审批；（二）单次支出金额10万元-50万元的：经部门负责人、财务部门负责人、分管业务副总经理、分管财务副总经理审核后，报管理小组审批；（三）单次支出金额50万元及以上的：经上述人员审核后，报管理小组审议通过，必要时提交公司股东会审批。第二十条营业外支出审批权限（包括罚款支出、捐赠支出、资产盘亏损失等）：（一）单次支出金额5万元及以下的：经相关部门负责人、财务部门负责人审核后，报分管财务副总经理审批；（二）单次支出金额5万元及以上的：经相关部门负责人、财务部门负责人、分管财务副总经理审核后，报管理小组审批；（三）罚款支出、重大资产损失等特殊营业外支出，无论金额大小，均需报管理小组审批，并由法务部门出具相关法律意见。第二十一条税费缴纳审批权限：（一）常规税费缴纳：由财务部门按税法规定核算后，经财务部门负责人审核批准；（二）大额税费缴纳（单次缴纳金额50万元及以上）：经财务部门负责人审核后，报分管财务副总经理审批；（三）税费减免、退税申请：经财务部门负责人、分管财务副总经理审核后，报管理小组审批，必要时由法务部门协助办理相关手续。第二十二条资金调拨审批权限：（一）公司内部账户之间的资金调拨，单次金额50万元及以下的，由财务部门负责人审批；单次金额50万元以上的，报分管财务副总经理审批；（二）对外资金拆借、委托理财等资金运作事项，无论金额大小，均需经管理小组审批，法务部门审核相关合同协议后，由财务部门办理。第五章审批流程第二十三条财务收支审批实行“申请发起—初审—逐级审核—最终审批—财务复核—资金收付—备案归档”的全流程管理，所有收支事项均需按此流程办理，严禁跳级审批、简化流程。第二十四条收入审批流程：（一）申请发起：业务部门或相关部门根据业务完成情况或收款情况，填写《收入确认申请表》，附上业务合同、服务验收单、收款凭证等支撑资料，提交本部门负责人初审；（二）逐级审核：部门负责人初审通过后，根据收入金额层级，按本规定第三章要求提交对应层级审批人员审核；（三）财务复核：最终审批通过后，申请资料提交财务部门，财务人员复核资料完整性、审批流程合规性后，办理收入确认入账手续；（四）备案归档：财务部门将相关审批资料、记账凭证等整理归档，同时更新收入审批管理台账。第二十五条支出审批流程：（一）申请发起：申请人员填写《支出审批申请表》，详细注明支出事由、金额、用途、收款方信息等，附上合同协议、费用明细、发票等支撑资料，提交本部门负责人初审；（二）部门初审：部门负责人审核支出事项的真实性、必要性及资料完整性，审核通过后签字确认；（三）逐级审批：根据支出金额层级，按本规定第四章要求提交对应层级审批人员审核、批准；涉及多个分管领导的，需依次履行审批手续；（四）财务复核：最终审批通过后，申请资料提交财务部门，财务人员审核发票真伪、凭证完整性、审批流程完整性、金额准确性及支出合规性，审核通过后签字确认；（五）资金收付：财务部门按审批结果及公司资金支付流程，办理款项支付手续，及时将支付信息反馈给申请部门；（六）备案归档：财务部门将审批资料、支付凭证、记账凭证等整理归档，更新支出审批管理台账。第二十六条特殊情况审批流程：（一）紧急收支事项：因业务紧急确需立即办理的收支事项，可先口头请示对应层级审批人员同意后临时办理，但需在3个工作日内补齐书面审批手续；（二）资料补充：审批过程中发现资料不完整或存在问题的，审批人员应退回申请部门补充完善，补充后重新按流程报批；（三）权限调整：因特殊业务需要临时调整审批权限的，需由相关部门提出申请，说明调整理由及范围，报管理小组审批同意后执行。第六章监督检查与奖惩第二十七条监督检查机制：财务部门每月对财务收支审批执行情况进行梳理，形成月度执行报告；审计部门每季度开展一次财务收支审批专项审计，重点核查审批权限执行、流程合规性、资料完整性等，对发现的问题形成审计报告并提出整改建议；管理小组每半年召开一次审批管理工作会议，通报监督检查情况，协调解决突出问题。第二十八条举报机制：公司建立财务收支审批违规行为举报渠道，员工可通过书面报告、内部邮箱、电话等方式向审计部门或管理小组举报违规审批、越权审批、虚报冒领等行为；举报信息需真实准确，审计部门对举报信息严格保密，在5个工作日内开展核查并反馈处理结果。第二十九条奖励：对在财务收支审批管理工作中表现突出，有以下情形之一的部门或个人，公司给予表彰奖励：（一）严格遵守本规定要求，审批流程规范，全年无违规审批事项，且资金使用效益显著的部门；（二）主动发现并举报财务收支审批违规行为，经查证属实，为公司挽回损失的个人；（三）提出财务收支审批管理优化建议，被采纳后显著提升审批效率、降低管控风险的部门或个人；（四）在紧急收支事项处理中，严格按特殊流程办理，保障业务顺利推进且未出现违规问题的个人。第三十条奖励标准：由财务部门联合审计部门提出奖励方案，报管理小组