明确资金规范使用制度

PAGE明确资金规范使用制度一、总则（一）目的为加强公司资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障公司资金安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的资金收支及使用管理。（三）基本原则1.合法性原则：资金使用必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益。4.计划性原则：资金使用应纳入公司年度预算和月度资金计划，严格按计划执行。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门业务需求，编制本部门年度资金预算。2.年度资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，经部门负责人审核后报财务部门。4.财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度资金预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用资金，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立资金预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.公司建立资金预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、资金使用效益等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。三、资金收支管理（一）收入管理1.公司各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用和坐支。2.销售部门应加强销售合同管理，确保销售收入及时收回。3.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经批准不得支出。2.支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见真实、准确、完整。3.支出应取得合法有效的票据，票据内容必须真实、完整、准确。4.财务部门应按照国家财务制度和公司规定对支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。四、资金审批流程（一）审批权限1.公司根据资金支出金额大小和性质，设定不同的审批权限。2.一般资金支出由部门负责人审批；较大金额资金支出由分管领导审批；重大资金支出由公司总经理审批。3.对于涉及重大投资、融资、担保等事项的资金支出，应按照公司相关规定进行集体决策。（二）审批流程1.资金使用部门填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.部门负责人对资金支出申请表进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导对资金支出申请表进行审批，签署意见后报总经理审批。4.总经理对资金支出申请表进行审批，签署意见后交财务部门办理支付手续。5.财务部门对资金支出申请表及相关证明材料进行审核，审核无误后按照审批意见办理支付手续。五、资金支付管理（一）支付方式1.公司资金支付方式主要包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。2.对于金额较大的资金支出，应优先采用银行转账支付方式。3.现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金支付安全。（二）支付审核1.财务部门在办理资金支付前，应按照审批流程对资金支出申请表及相关证明材料进行审核。2.审核内容包括支出事由是否真实、合法，金额是否准确，支付方式是否合规等。3.对于不符合规定的资金支出，财务部门应拒绝办理支付手续，并及时向相关领导报告。（三）支付结算1.财务部门应按照审批意见及时办理资金支付结算手续，确保资金及时、准确支付到收款人账户。2.在办理资金支付结算时，应严格遵守银行结算纪律，确保支付安全。3.对于已支付的资金，应及时进行账务处理，确保账实相符。六、资金内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应建立健全资金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括资金预算管理岗、资金收支核算岗、资金审批岗、资金支付岗等。3.资金预算管理岗负责资金预算的编制、审核和监控；资金收支核算岗负责资金收支的账务处理和核算；资金审批岗负责资金支出的审批；资金支付岗负责资金的支付结算。（二）授权批准控制1.公司应建立授权批准制度，明确各岗位的审批权限和审批程序。2.所有资金支出必须经过授权批准，未经授权不得擅自支出。3.授权批准应采用书面形式，明确授权范围、授权期限和授权人等。（三）会计系统控制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应加强对资金收支的会计核算，及时记录资金的增减变动情况，定期编制财务报表。3.会计凭证、会计账簿和财务报表等会计资料应妥善保管，以备查阅。（四）财产保护控制1.公司应加强对资金及相关资产的保护，确保资金安全。2.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理异常情况。4.对重要票据和印章应实行专人保管，严格登记和使用制度。（五）监督检查1.公司应建立资金内部控制监督检查制度，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.监督检查内容包括资金预算执行情况、资金收支审批情况、资金支付结算情况、资金内部控制制度的有效性等。3.对监督检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保资金内部控制制度的有效执行。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金风险进行识别和评估。2.资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险、资金安全风险等。3.风险识别与评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对措施1.根据资金风险评估结果，制定相应的风险应对措施。2.对于筹资风险，应合理安排筹资规模和筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。3.对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和论证，合理选择投资项目，控制投资风险。4.对于资金流动性风险，应合理安排资金收支，优化资金结构，确保资金流动性。5.对于资金安全风险，应加强资金内部控制，防范资金被盗、挪用等风险。（三）风险监控与预警1.公司应建立资金风险监控与预警机制，实时监控资金风险状况。2.设定风险预警指标，当风险指标超过预警值时，及时发出预警信号。3.对预警信号进行分析和评估，采取相应的风险应对措施，及时化解风险。八、资金信息披露（一）披露原则1.公司应按照国家法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露资金信息。2.资金信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则。（二）披露内容1.公司应披露年度资金预算执行情况、资金收支情况、资金内部控制情况等。2.对于重大资金事项，如重大投资、融资、担保等，应详细披露相关情况。（三）披露方式1.公司资金信息披露方式主要包括定