财务出纳管理规范制度

PAGE财务出纳管理规范制度一、总则（一）目的为了加强公司财务出纳管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体财务出纳人员及涉及资金收付的相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和公司各项规章制度，依法办理资金收付业务。2.准确性原则：确保资金收付信息准确无误，账目清晰，数据真实可靠。3.安全性原则：保障公司资金安全，防范资金风险，采取必要的安全措施，防止资金被盗、挪用等情况发生。4.及时性原则：及时处理资金收付业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付的准确性和及时性。2.严格按照公司财务制度和审批流程办理各类款项的收支业务，对不符合规定的支付予以拒绝。3.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符；核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。5.负责保管现金、有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据，确保其安全完整。6.协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付、银行结算等资金业务。2.对不符合财务制度和审批流程的支付申请，有权拒绝办理。3.有权对库存现金、银行存款及相关票据进行定期盘点和检查。（三）岗位限制1.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.严禁未经授权擅自挪用、出借公司资金，严禁白条抵库。3.不得泄露公司财务信息和资金状况。三、现金管理（一）现金收付范围1.员工工资、奖金、津贴及福利费用的发放。2.个人劳务报酬的支付。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点（1000元）以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收付流程1.收款流程业务部门收到现金款项后，开具收款收据或发票，并及时将款项交给出纳。出纳核对收款凭证与实际收到的现金金额是否一致，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章。出纳根据收款凭证登记现金日记账，并将收款凭证传递给会计进行账务处理。2.付款流程付款申请：由业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单的审批手续是否齐全，金额是否准确，收款单位信息是否无误。出纳根据付款申请单开具现金支票或支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。出纳登记现金日记账，并将付款凭证传递给会计进行账务处理。（三）现金库存限额1.公司根据日常现金支出情况，核定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定，最高不得超过15天的日常零星开支。3.出纳应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。（四）现金盘点1.出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。2.现金盘点时，应由出纳本人进行，同时可指定其他财务人员进行监盘。3.现金盘点表应详细记录现金实存数、账存数、差异数及原因等信息，并由盘点人和监盘人签字确认。4.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照公司规定进行处理。长款应及时入账，短款如属于出纳责任，应予以赔偿；如无法查明原因，应按照规定进行账务处理。四、银行存款管理（一）银行账户开立与变更1.公司银行账户的开立、变更及撤销，需经公司管理层批准，并按照银行相关规定办理手续。2.财务部门应妥善保管银行账户开户许可证、印鉴卡等重要资料。3.银行账户信息如有变更，应及时通知银行办理变更手续，并在公司内部进行备案。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务部门收到银行存款收入后，及时将相关票据或收款通知交给出纳。出纳核对收款凭证与银行进账单是否一致，无误后在收款凭证上加盖“银行收讫”章。出纳根据收款凭证登记银行存款日记账，并将收款凭证传递给会计进行账务处理。2.付款流程付款申请：由业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单的审批手续是否齐全，金额是否准确，收款单位信息是否无误，付款方式是否符合规定。出纳根据付款申请单开具支票、汇票等支付凭证，或通过网上银行等方式进行付款操作，并在付款申请单上加盖“银行付讫”章。出纳登记银行存款日记账，并将付款凭证传递给会计进行账务处理。（三）银行对账单与余额调节表1.出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时编制银行存款余额调节表，查找未达账项原因。3.银行存款余额调节表应由出纳编制，会计审核签字确认。对于长期未达账项，应及时查明原因并进行处理。（四）银行账户安全管理1.妥善保管银行账户密码、U盾等支付工具，不得泄露给他人。2.网上银行操作应在安全的网络环境下进行，定期修改密码。3.严格按照银行规定的操作流程进行资金收付，防范网络诈骗等风险。五、票据及印章管理（一）票据管理1.空白支票管理空白支票由出纳专人保管，设立支票登记簿，详细记录支票的购买、领用、注销等情况。领用空白支票时，领用人需填写支票领用单，注明用途、金额、预计使用日期等信息，并经审批后领取。出纳应根据支票领用单发放空白支票，并在支票登记簿上登记领用日期、领用人、支票号码等信息。领用人应妥善保管空白支票，不得随意转借他人。支票使用完毕后，应及时将支票存根交回出纳，办理解销手续。如空白支票丢失，领用人应立即向财务部门报告，并采取挂失等措施，防止支票被冒用。2.空白收据管理空白收据由出纳专人保管，设立收据登记簿，详细记录收据的购买、领用、注销等情况。领用空白收据时，领用人需填写收据领用单，注明用途、预计使用数量等信息，并经审批后领取。出纳应根据收据领用单发放空白收据，并在收据登记簿上登记领用日期、领用人、收据号码等信息。领用人应按照规定开具收据，不得擅自涂改、撕毁收据。收据使用完毕后，应及时将存根联交回出纳，办理解销手续。如空白收据丢失，领用人应立即向财务部门报告，并采取相应措施，防止收据被冒用。3.其他票据管理对于银行汇票、商业汇票、本票等其他票据，应按照相关票据管理规定进行保管和使用。出纳应定期核对票据的库存数量与登记簿记录是否一致，确保票据安全完整。（二）印章管理1.财务印章种类财务专用章：用于公司财务结算、票据背书等业务。法人章：用于公司重要文件、合同等的盖章确认。发票专用章：用于公司开具发票时盖章。2.印章保管财务印章由专人负责保管，不得随意交予他人代管。财务专用章和法人章应分别由不同人员保管，防止印章被盗用。印章保管人员应妥善保管印章，存放于安全可靠的地方，如保险柜等。3.印章使用印章使用必须经过严格的审批流程，填写印章使用申请表，注明使用事由、盖章文件名称、盖章位置等信息，并经相关领导签字批准。印章保管人员应根据审批后的印章使用申请表进行盖章操作，并在印章使用登记簿上登记使用日期、使用人、盖章文件名称等信息。严禁在空白纸张或空白支票上加盖印章。六、财务报销管理（一）报销流程1.报销申请：员工发生费用支出后，应及时填写报销申请单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门审核：报销申请单经所在部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务审核：财务部门对报销申请单进行审核，重点审核报销凭证是否合法合规、费用标准是否符合公司规定、审批手续是否齐全等。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正相关资料。4.领导审批：根据公司审批权限，报销申请单报公司领导审批。5.报销支付：经审批通过的报销申请单交给出纳，出纳按照规定的支付方式进行报销款项的支付，并在报销申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）报销标准1.公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销额度和报销范围。2.员工应严格按照报销标准进行费用报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销，应提前经公司领导批准。（三）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的发票或收据，发票应具备发票联、记账联等基本联次，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.发票上应注明公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，确保发票符合税务规定。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审批文件、合同协议等与公司财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与装订1.每月终了，会计人员应及时将当月的会计凭证进行整理、装订。会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，并在凭证封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。2.会计账簿应定期打印并装订成册，包括总账、明细账、日记账等。账簿封面应注明账簿名称、年度、月份等信息。3.财务报表应按照规定的格式和时间编制，并打印装订成册。报表封面应注明公司名称、报表期间、编制日期等信息。（三）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案保管库或档案柜，确保档案安全存放。2.财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.在保管期限内，财务档案应妥善保管，不得随意销毁或丢失。如有特殊情况需要查阅或借阅财务档案，应按照规定办理审批手续。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，由财务部门提出销毁申请，经公司管理层批准后进行销毁。2.销毁财务档案时，应指定专人负责监销，确保档案销毁过程的合规性和完整性。3.销毁完毕后，监销人应在销毁清册上签字确认，并将销毁清册存档保管。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对财务出纳工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、资金收付的合规性、财务档案的管理等方面。2.财务部门内部应建立