做账实操-农庄公司会计账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-农庄公司会计账务处理分录一、种养板块（种苗农资/种养生产/收获入库）（1-20）1.现款采购果蔬种苗（草莓苗/桃树苗，消耗性生物资产）借：消耗性生物资产—果蔬（草莓苗）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购种鸡/种鸭（生产性生物资产）借：生产性生物资产—畜禽（种鸡）贷：应付账款—XX种畜供应商3.预付鱼苗采购款（水产养殖）借：预付账款—XX鱼苗场贷：银行存款4.收到鱼苗并取得发票，核销预付款借：消耗性生物资产—水产（鱼苗）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX鱼苗场5.采购化肥、农药（种植用，直接领用）借：农业生产成本—果蔬（草莓）—直接材料贷：银行存款6.采购饲料（养殖用，入库备用）借：原材料—饲料（玉米/豆粕）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX饲料厂商7.种植果蔬领用农膜、农具（一次性摊销）借：农业生产成本—果蔬（桃）—其他直接费贷：周转材料—低值易耗品（农膜/农具）8.计提种养工人工资（计件薪酬）借：农业生产成本—果蔬（草莓）—直接人工农业生产成本—畜禽（肉鸡）—直接人工贷：应付职工薪酬—工资9.支付果园灌溉水电费、鱼塘增氧机电费借：农业生产成本—果蔬（草莓）—动力费农业生产成本—水产（鱼）—动力费贷：银行存款10.种鸡繁育小鸡，资本化归集成本借：生产性生物资产—未成熟畜禽（小鸡）贷：农业生产成本—畜禽（种鸡）11.肉鸡育肥领用饲料，归集养殖成本借：农业生产成本—畜禽（肉鸡）—饲料费贷：原材料—饲料12.支付畜禽防疫费、果树病虫害防治费借：农业生产成本—畜禽（肉鸡）—防疫费农业生产成本—果蔬（桃）—防治费贷：银行存款13.果蔬采摘入库（草莓/桃子）借：库存商品—农产品（草莓）贷：农业生产成本—果蔬（草莓）14.肉鸡出栏、成鱼捕捞入库借：库存商品—农产品（鸡肉）库存商品—农产品（鱼）贷：农业生产成本—畜禽（肉鸡）农业生产成本—水产（鱼）15.种养过程中果蔬/畜禽正常损耗（干枯/死亡）借：农业生产成本—果蔬（草莓）—废品损失农业生产成本—畜禽（肉鸡）—废品损失贷：消耗性生物资产—果蔬（草莓苗）消耗性生物资产—畜禽（肉鸡苗）16.自产果蔬种苗用于大田补种（内部结转）借：消耗性生物资产—果蔬（西瓜苗）贷：库存商品—自产种苗（西瓜苗）17.果树达到结果状态，停止资本化（转成熟生物资产）借：生产性生物资产—成熟果树（桃树）贷：生产性生物资产—未成熟果树（桃树）18.计提成熟桃树折旧（年限平均法，15年）借：农业生产成本—果蔬（桃）—折旧费贷：生产性生物资产累计折旧—桃树19.收到农业种植专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—农业补贴收入20.种养农产品因自然灾害损毁（非正常损失）借：营业外支出—非常损失贷：消耗性生物资产—果蔬（草莓）二、餐饮住宿服务类（食材领用/收入核算/成本结转）（21-35）21.农庄餐厅领用自产草莓、鸡肉（食材）借：生产成本—餐饮成本（草莓甜品）生产成本—餐饮成本（土鸡煲）贷：库存商品—农产品（草莓）库存商品—农产品（鸡肉）22.外购米面油、调料用于餐饮借：原材料—餐饮辅料（米面油）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款23.餐厅领用外购辅料，归集成本借：生产成本—餐饮成本（家常菜）贷：原材料—餐饮辅料（米面油）24.计提餐厅厨师、服务员工资借：生产成本—餐饮成本—直接人工销售费用—餐饮服务人员工资贷：应付职工薪酬—工资25.客户餐饮消费现金支付（小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—应交增值税26.客户扫码支付住宿房费（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—住宿收入应交税费—应交增值税（销项税额）27.企业团建预订餐饮住宿，预收定金借：银行存款贷：合同负债—预收团建款28.团建活动完成，确认收入借：合同负债—预收团建款银行存款（尾款）贷：主营业务收入—餐饮收入主营业务收入—住宿收入应交税费—应交增值税（销项税额）29.结转餐饮成本（食材+人工）借：主营业务成本—餐饮成本贷：生产成本—餐饮成本（各明细）30.结转住宿成本（布草摊销+水电+折旧）借：主营业务成本—住宿成本贷：周转材料—低值易耗品（布草）销售费用—住宿水电费累计折旧—客房设备31.住宿免费提供早餐，领用食材借：销售费用—住宿赠品费贷：库存商品—农产品（鸡蛋）原材料—餐饮辅料（面粉）32.客户投诉餐饮口味，减免部分费用借：主营业务收入—餐饮收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金33.客房布草清洗，支付外包清洗费借：主营业务成本—住宿成本贷：银行存款34.餐饮剩余食材转售给游客，收款入账借：库存现金贷：其他业务收入—食材零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）35.结转转售食材成本借：其他业务成本—食材成本贷：库存商品—农产品（蔬菜）三、休闲体验项目类（采摘/研学/团建）（36-50）36.收取游客果蔬采摘门票费（按人次收费）借：库存现金贷：主营业务收入—采摘收入应交税费—应交增值税（销项税额）37.游客采摘后购买超出免费额度的草莓，收款借：库存现金贷：主营业务收入—农产品零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）38.承接亲子研学活动，收取活动费借：银行存款贷：主营业务收入—研学收入应交税费—应交增值税（销项税额）39.研学活动领用物料（种子/工具/手册）借：主营业务成本—研学成本贷：周转材料—低值易耗品（研学工具）库存商品—自产种苗（蔬菜种）40.计提研学导师劳务费借：主营业务成本—研学成本贷：应付职工薪酬—劳务费41.团建活动租用农庄场地，收取场地费借：银行存款贷：主营业务收入—团建场地收入应交税费—应交增值税（销项税额）42.团建活动提供烧烤设备，收取租赁费借：库存现金贷：其他业务收入—设备租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）43.烧烤设备维修，支付维修费借：其他业务成本—租赁设备维修费贷：银行存款44.农庄举办丰收节活动，支付策划费借：销售费用—活动策划费贷：银行存款45.丰收节售卖文创产品（农产品礼盒）借：库存现金贷：主营业务收入—文创产品收入应交税费—应交增值税（销项税额）46.结转文创礼盒成本（农产品+包装）借：主营业务成本—文创产品成本贷：库存商品—农产品（杂粮）周转材料—包装物（礼盒）47.游客体验垂钓，收取垂钓费借：库存现金贷：主营业务收入—垂钓收入应交税费—应交增值税（销项税额）48.垂钓游客购买钓获的鱼，加价收款借：库存现金贷：主营业务收入—水产零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）49.研学活动中损坏果树，收取游客赔偿费借：库存现金贷：营业外收入—赔偿收入50.结转当月休闲体验项目成本（人工+物料+折旧）借：本年利润贷：主营业务成本—采摘成本主营业务成本—研学成本主营业务成本—团建成本四、农产品销售类（批发/零售/线上）（51-60）51.批发自产蔬菜给生鲜超市（赊销，免税农产品）借：应收账款—XX超市贷：主营业务收入—农产品批发收入52.结转批发蔬菜成本借：主营业务成本—农产品批发成本贷：库存商品—农产品（蔬菜）53.门店零售杂粮礼盒，客户扫码支付借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—农产品零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）54.线上平台销售土鸡蛋，扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上农产品收入应交税费—应交增值税（销项税额）55.线上销售包邮，支付快递费借：主营业务成本—快递费贷：银行存款56.临期农产品（水果）低价清仓销售借：库存现金贷：主营业务收入—临期农产品收入应交税费—应交增值税（销项税额）57.结转临期农产品成本借：主营业务成本—临期农产品成本贷：库存商品—农产品（水果）58.客户退货（农产品未变质，可二次销售）借：主营业务收入—线上农产品收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—农产品（土鸡蛋）贷：主营业务成本—线上农产品成本（红字）59.农产品包装费单独计价，收取费用借：库存现金贷：其他业务收入—包装费收入应交税费—应交增值税（销项税额）60.结转包装材料成本借：其他业务成本—包装成本贷：周转材料—包装物（纸箱）五、会员与促销活动类（61-70）61.客户办理农庄会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值62.会员刷卡消费餐饮+采摘借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—餐饮收入主营业务收入—采摘收入应交税费—应交增值税（销项税额）63.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分64.会员积分兑换免费采摘名额借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—采摘收入应交税费—应交增值税（销项税额）65.会员积分兑换农产品礼盒借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—农产品零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—农产品成本贷：库存商品—农产品（礼盒）66.发放满200减50农庄通用优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—农庄优惠券67.客户使用优惠券消费住宿借：银行存款合同负债—农庄优惠券贷：主营业务收入—住宿收入应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员日餐饮8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—餐饮收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费69.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分70.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入六、固定资产与低值易耗品类（71-80）71.购置拖拉机（农机设备，固定资产）借：固定资产—农机设备（拖拉机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.赊购客房家具、空调借：固定资产—客房设备（家具/空调）贷：应付账款—XX家具/家电厂商73.预付研学游乐设施采购款（滑梯/秋千）借：预付账款—XX游乐设施厂商贷：银行存款74.游乐设施到货验收，取得发票借：固定资产—游乐设备（滑梯）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX游乐设施厂商75.领用采摘篮、研学工具（一次性摊销）借：主营业务成本—采摘成本主营业务成本—研学成本贷：周转材料—低值易耗品（采摘篮/工具）76.计提拖拉机折旧（工作量法）借：农业生产成本—果蔬（草莓）—折旧费贷：累计折旧—农机设备77.计提客房空调、游乐设施折旧借：主营业务成本—住宿成本主营业务成本—团建成本贷：累计折旧—客房设备累计折旧—游乐设备78.农机设备日常维修，支付维修费借：农业生产成本—其他直接费贷：银行存款79.报废旧客房电视，转入清理借：固定资产清理累计折旧—客房设备贷：固定资产—客房设备（电视）80.报废电视变卖收款，净损失入账借：库存现金营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理七、日常运营管理类（81-85）81.计提农庄管理人员、财务人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资82.计提销售人员、活动策划人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资83.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保84.支付农庄办公房租、水电费借：管理费用—房租管理费用—水电费贷：银行存款85.支付农庄广告宣传费（短视频推广/传单印刷）借：销售费用—广告费贷：银行存款八、税费核算类（86-93）86.自产农产品销售免征增值税，结转免税收益借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：其他收益—增值税减免87.一般纳税人结转当月餐饮住宿未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税88.缴纳未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款89.计提城市维护建设税、教育费附加（针对应税项目）借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及