做账实操-人力资源公司会计账务处理分录

会计实操文库16/16做账实操-人力资源公司会计账务处理分录一、代收代付（社保/工资/公积金）类（1-15）1.预收客户劳务派遣/人事外包款借：银行存款贷：合同负债—预收劳务派遣款2.预收客户社保公积金代缴专项款借：银行存款贷：合同负债—代收社保公积金款3.代发派遣员工工资（代收代付模式）借：合同负债—预收劳务派遣款贷：银行存款4.代缴派遣员工个人承担社保费借：合同负债—代收社保公积金款贷：银行存款5.代缴派遣员工个人承担公积金借：合同负债—代收社保公积金款贷：银行存款6.代缴单位部分社保（客户全额承担）借：合同负债—代收社保公积金款贷：银行存款7.代缴单位部分公积金（客户全额承担）借：合同负债—代收社保公积金款贷：银行存款8.确认代收代付服务费收入（按比例计提）借：合同负债—预收劳务派遣款贷：主营业务收入—劳务派遣服务费应交税费—应交增值税（销项税额）9.客户逾期未支付代收代付款项借：应收账款—XX客户贷：合同负债—预收劳务派遣款10.收到客户拖欠的代收代付款项借：银行存款贷：应收账款—XX客户11.代发工资时代扣个人所得税，代缴税务机关借：合同负债—预收劳务派遣款贷：应交税费—应交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款12.代收代付产生银行手续费（客户承担）借：应收账款—XX客户贷：财务费用—手续费13.代收代付产生银行手续费（公司承担）借：财务费用—手续费贷：银行存款14.客户终止合作，退还剩余代收款项借：合同负债—代收社保公积金款贷：银行存款15.代收款项逾期超期未退（客户失联）借：合同负债—代收社保公积金款贷：营业外收入—代收尾款收入二、劳务派遣与人事外包服务类（16-30）16.计提劳务派遣员工工资（公司承担成本模式）借：主营业务成本—劳务派遣人工成本贷：应付职工薪酬—工资17.计提劳务派遣员工单位部分社保公积金借：主营业务成本—劳务派遣社保成本贷：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—公积金18.支付劳务派遣员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税19.缴纳劳务派遣员工社保公积金借：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—公积金贷：银行存款20.收取人事外包服务费（全额开票）借：银行存款贷：主营业务收入—人事外包收入应交税费—应交增值税（销项税额）21.计提人事外包项目专员工资借：主营业务成本—人事外包人工成本贷：应付职工薪酬—工资22.预收企业长期人事外包年费借：银行存款贷：合同负债—预收人事外包年费23.按月摊销人事外包年费收入借：合同负债—预收人事外包年费贷：主营业务收入—人事外包收入应交税费—应交增值税（销项税额）24.客户要求增加外包服务项目，补收服务费借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—人事外包收入应交税费—应交增值税（销项税额）25.劳务派遣员工工伤，支付医药费（公司承担）借：营业外支出—工伤赔偿贷：银行存款26.收到工伤保险理赔款借：银行存款贷：营业外收入—保险理赔收入27.人事外包项目产生材料打印费借：主营业务成本—人事外包杂费贷：库存现金28.劳务派遣客户延长合作期限，续签服务费借：银行存款贷：主营业务收入—劳务派遣服务费应交税费—应交增值税（销项税额）29.客户拖欠外包服务费，计提坏账准备借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备30.核销无法收回的外包服务费欠款借：坏账准备贷：应收账款—XX客户三、猎头与招聘服务类（31-40）31.预收企业猎头服务费定金（50%）借：银行存款贷：合同负债—预收猎头定金32.猎头成功推荐候选人，企业录用确认借：合同负债—预收猎头定金应收账款—XX企业贷：主营业务收入—猎头服务费应交税费—应交增值税（销项税额）33.收到企业支付的猎头服务费尾款借：银行存款贷：应收账款—XX企业34.计提猎头顾问佣金提成借：主营业务成本—猎头提成成本贷：应付职工薪酬—提成35.支付猎头顾问提成借：应付职工薪酬—提成贷：银行存款36.收取企业校园招聘外包费借：银行存款贷：主营业务收入—招聘外包收入应交税费—应交增值税（销项税额）37.支付校园招聘场地租赁费借：主营业务成本—招聘场地成本贷：银行存款38.招聘活动印刷宣传手册，支付印刷费借：主营业务成本—招聘物料成本贷：应付账款—XX印刷公司39.候选人放弃录用，退还部分猎头定金借：主营业务收入—猎头服务费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款40.猎头服务产生背景调查费，支付第三方机构借：主营业务成本—猎头杂费贷：银行存款四、职业培训与咨询服务类（41-50）41.收取企业员工技能培训费借：银行存款贷：主营业务收入—职业培训收入应交税费—应交增值税（销项税额）42.预收个人职业资格培训费借：银行存款贷：合同负债—预收个人培训费43.培训课程开班，确认个人培训费收入借：合同负债—预收个人培训费贷：主营业务收入—职业培训收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.支付培训讲师劳务报酬借：主营业务成本—培训讲师成本贷：银行存款应交税费—应交个人所得税45.采购培训教材、讲义（入库备用）借：库存商品—培训教材贷：应付账款—XX出版社46.培训领用教材，结转成本借：主营业务成本—培训教材成本贷：库存商品—培训教材47.收取企业人力资源管理咨询费借：银行存款贷：主营业务收入—咨询服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）48.计提咨询顾问工资借：主营业务成本—咨询人工成本贷：应付职工薪酬—工资49.咨询项目产生差旅费，报销入账借：主营业务成本—咨询差旅费贷：库存现金50.免费提供公益就业指导培训，领用教材借：营业外支出—公益培训支出贷：库存商品—培训教材五、固定资产与无形资产类（51-60）51.购置办公电脑（固定资产）借：固定资产—办公设备（电脑）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款52.赊购人力资源管理系统（软件，无形资产）借：无形资产—HR管理系统贷：应付账款—XX软件公司53.预付培训教室投影仪采购款借：预付账款—XX设备厂商贷：银行存款54.投影仪到货验收，取得发票借：固定资产—培训设备（投影仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX设备厂商55.计提办公电脑折旧（年限平均法，3年）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备56.计提投影仪折旧借：主营业务成本—培训设备折旧贷：累计折旧—培训设备57.HR管理系统按月摊销（摊销期5年）借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—HR管理系统58.办公设备日常维修，支付维修费借：管理费用—设备维修费贷：银行存款59.报废旧打印机，转入清理借：固定资产清理累计折旧—办公设备贷：固定资产—办公设备（打印机）60.报废打印机变卖收款，净收益入账借：银行存款贷：固定资产清理营业外收入—非流动资产处置利得六、低值易耗品与库存管理类（61-65）61.采购办公用品（打印纸/笔）借：周转材料—低值易耗品（办公用品）贷：库存现金62.领用办公用品（一次性摊销）借：管理费用—办公费贷：周转材料—低值易耗品（办公用品）63.采购招聘展台物料（低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（招聘物料）贷：银行存款64.招聘活动领用展台物料借：主营业务成本—招聘物料成本贷：周转材料—低值易耗品（招聘物料）65.月末培训教材盘点盘盈（计量误差）借：库存商品—培训教材贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈七、日常运营管理类（66-75）66.计提公司管理人员、财务人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资67.计提销售人员、市场拓展人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资68.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保69.计提社保单位部分（分部门归集）借：管理费用—社保费销售费用—社保费主营业务成本—各项目社保费贷：应付职工薪酬—社保70.缴纳公司员工社保（单位+个人部分）借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人社保贷：银行存款71.支付办公场地房租及物业费借：管理费用—房租管理费用—物业费贷：银行存款72.支付招聘网站会员费（线上招聘渠道）借：销售费用—招聘渠道费贷：银行存款73.支付人力资源行业展会参展费借：销售费用—参展费贷：银行存款74.员工出差参加行业会议，报销差旅费借：管理费用—差旅费贷：库存现金75.支付法律咨询费（劳务派遣合同审核）借：管理费用—法律咨询费贷：银行存款八、税费核算与政府补贴类（76-83）76.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税77.缴纳未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款78.计提城市维护建设税、教育费附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加79.计提季度企业所得税借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税80.计提印花税（服务合同/购销合同）借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税81.收到人力资源服务行业专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—政府补贴收入82.收到稳岗补贴（社保返还）借：银行存款贷：其他收益—稳岗补贴收入83.小微企业增值税减免，结转减免收益借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：其他收益—增值税减免九、投融资与期末结转类（84-88）84.股东投入资本金（开设分公司）借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价85.取得人力资源项目专项贷款（2年期）借：银行存款贷：长期借款—专项贷款86.月末结转主