做账实操-融资租赁公司会计成本核算报表

会计实操文库15/15做账实操-融资租赁公司会计成本核算报表报表编制单位：__________融资租赁有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营业态：□直接融资租赁□售后回租□经营租赁□租赁资产处置□结构化融资服务□跨境融资租赁经营规模信息：在租资产总额____元；租赁客户数量____家；平均租赁期限____月；资金融资渠道：银行借款/发行债券/ABS/自有资金资产计价方法：□实际利率法（未实现融资收益分摊）□年限平均法（租赁资产折旧）□工作量法（专用设备租赁折旧）□公允价值法（租赁资产减值测试）单位：人民币元一、基础信息表项目详情本期核心经营数据新增融资租赁合同____笔（金额____元）；售后回租合同____笔（金额____元）；经营租赁资产投放额____元；租赁资产处置收入____元；逾期租金金额____元租赁资产结构通用设备类____元；专用设备类____元；交通工具类____元；不动产类____元；其他类____元资金来源及成本银行借款余额____元（综合利率____%）；发行债券余额____元（综合利率____%）；ABS融资余额____元（综合利率____%）；自有资金占比____%期初资产/项目成本租赁资产账面原值____元；租赁资产累计折旧____元；未实现融资收益____元；未完成项目尽职调查成本____元本期投入/发生成本租赁资产购置成本____元；资金利息支出____元；风控合规成本____元；直接人工成本____元；资产处置成本____元期末资产/项目成本租赁资产账面净值____元；未实现融资收益摊余价值____元；逾期项目催收成本____元；租赁资产减值准备____元人员构成信息业务拓展人员____人；风控合规人员____人；资产管理人员____人；资金管理人员____人；法务人员____人；管理人员____人成本核算范围资金成本+租赁资产购置与折旧成本+运营风控成本+直接人工成本+营销客户开发成本+资产处置与催收成本+其他专项成本共用成本分摊标准资金成本按各业务线占用资金额占比分摊；运营成本按各业务线收入占比分摊；人工成本按各业务线工时/项目数占比分摊；风控成本按各业务线资产规模占比分摊二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各业态分摊金额（直租/回租/经营租赁）占总成本比例备注一、核心资金成本银行借款利息支出元-含长期/短期借款利息，区分固定/浮动利率债券发行利息支出元-公司债、中期票据等债券利息ABS/资产支持票据利息支出元-租赁资产证券化产品利息同业拆借/委托贷款利息元-其他融资渠道利息支出资金管理费/手续费元-融资顾问费、贷款手续费、资金通道费汇兑损益（跨境租赁）元-外币融资/收款产生的汇兑差额，净损失计入核心资金成本小计融资租赁公司核心成本项二、租赁资产成本租赁资产购置价款元/台/套直租业务购置设备/资产的成本租赁资产运输安装费元-设备运输、吊装、安装调试费用租赁资产保险费元/年财产一切险、机器损坏险、盗抢险等租赁资产折旧费元-按租赁期限/资产使用寿命计提折旧租赁资产维修保养费元-经营租赁资产日常维修、大修费用租赁资产减值准备元-按减值测试计提的资产减值成本租赁资产成本小计三、运营风控成本项目尽职调查费元/笔客户资信调查、资产评估、法务尽调费用担保/抵押登记费元/笔抵押登记、质押公证、担保机构服务费租赁物监管费元/台/年租赁物实地巡检、远程监控、GPS费用合规审计/评级费元-监管合规检查、信用评级、审计鉴证费用坏账准备计提元-按预期信用损失模型计提的减值成本逾期项目催收成本元/笔律师代理费、催收服务费、诉讼保全费运营风控成本小计四、直接人工成本业务拓展人员薪酬人・月含基本工资、项目提成、绩效奖金风控合规人员薪酬人・月风控、法务、合规人员工资及津贴资产管理人员薪酬人・月租赁物管理、资产处置人员工资资金管理人员薪酬人・月融资规划、资金调度人员工资员工福利费/培训费元-社保公积金、团建培训、职业资格认证费直接人工成本小计五、营销及专项成本客户开发推广费元-行业展会、客户推介会、品牌宣传费租赁物处置成本元/台二手设备评估、拍卖、翻新、运输费用跨境租赁专项成本元-关税、报关费、跨境监管备案费结构化融资服务费元/笔产品设计、结构搭建、第三方顾问费营销及专项成本小计无对应业务填0六、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目直接融资租赁业务售后回租业务经营租赁业务资产处置业务合计计算依据期初资产/项目成本上期期末结转数加：本期投入/发生成本成本明细核算表对应项目汇总加：本期分摊共用成本按既定分摊标准计算本期总成本总额减：期末未实现融资收益--按实际利率法分摊，冲减当期成本减：期末租赁资产账面净值经营租赁资产期末账面价值减：期末未完成项目成本未投放项目尽调/筹备成本，结转下期减：租赁资产处置净收益处置收入大于成本的部分，冲减当期成本本期主营业务成本本期单位业务成本元/万元租赁额元/万元租赁额元/台・月元/台-主营业务成本÷对应业务规模四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析单位租赁额资金成本如融资渠道调整、市场利率波动、资金结构优化租赁资产单位折旧成本如租赁期限调整、资产残值率变化、折旧方法变更各业务线毛利率毛利率=（业务线收入-主营业务成本）/业务线收入风控成本占租赁资产规模比例如客户资质变化、逾期率波动、尽职调查深度调整坏账准备计提比例如宏观经济环境、行业信用风险、客户违约率变化资金成本占总成本比例融资租赁公司成本结构核心指标整体成本费用率成本费用率=总成本/总营业收入五、报表编制说明成本核算范围：本报表核算融资租赁公司从资金筹集、租赁资产购置、项目风控运营到资产处置的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用中资本化部分、税费等期间费用。分摊标准说明：跨业务线共用成本遵循受益原则分摊，其中核心资金成本按各业务线平均占用资金余额占比分摊；运营风控成本按各业务线租赁资产规模占比分摊；直接人工成本按各业务线项目参与工时占比分摊；营销推广成本按各业务线客户开发数量占比分摊。特殊事项处理资金成本区分资本化与费用化：符合资本化条件的（如租赁资产购置期间的借款利息）计入租赁资产成本；不符合的直接计入当期核心资金成本。融资租赁资产折旧：按租赁期