2026年环保餐具科技公司会计核算管理制度

2026年环保餐具科技公司会计核算管理制度第一章总则第一条目的为规范公司会计核算行为，保证会计信息真实准确，提高会计工作质量，加强财务管理，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等法律法规及公司章程，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各分公司、子公司的会计核算工作。公司所有涉及会计核算的部门和人员均应遵守本制度。第三条基本原则会计核算应当遵循以下基本原则：合法性原则，会计核算必须符合国家法律法规和会计准则要求；真实性原则，会计核算应当以实际发生的经济业务为依据；完整性原则，会计核算应当全面、完整地反映公司的经济活动；准确性原则，会计核算应当准确、无误地记录和报告公司的财务状况和经营成果；及时性原则，会计核算应当及时、准确地记录和报告公司的经济活动；可比性原则，会计核算应当保持会计处理方法的一致性，确保会计信息的可比性。第四条管理目标会计核算管理的目标是：建立健全会计核算体系，实现会计核算规范化、标准化；保证会计信息真实准确，为公司决策提供可靠依据；加强财务管理，提高资金使用效率；防范财务风险，确保公司资产安全；促进公司健康发展，提高经济效益。第二章会计核算基本要求第五条会计核算前提会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止。第六条记账本位币公司以人民币为记账本位币。发生外币业务时，应当将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。外币业务的折算方法按照国家统一的会计制度执行。第七条记账方法公司采用借贷记账法进行会计核算。会计记录应当使用中文，同时可以使用一种外国文字。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定。第八条会计基础公司采用权责发生制为会计基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。第三章会计科目设置与使用第九条科目设置原则会计科目设置应当遵循以下原则：合法性原则，会计科目设置应当符合国家统一的会计制度的规定；相关性原则，会计科目设置应当为有关各方提供所需要的会计信息服务；实用性原则，会计科目设置应当符合公司自身特点和经营管理需要；清晰性原则，会计科目设置应当清晰明了，便于理解和使用。第十条科目设置要求公司应当根据《企业会计准则》设置会计科目，并结合自身业务特点进行必要的调整。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。每个会计科目应当有明确的核算内容和使用范围。第十一条特殊科目设置根据环保餐具行业特点，公司应当设置以下特殊科目：环保项目专项科目，用于核算环保项目的收入、支出和成本；环保补贴科目，用于核算政府给予的环保补贴；技术研发科目，用于核算技术研发支出；环保处理费科目，用于核算环保处理费用；其他与环保相关的特殊科目。第十二条科目使用管理会计人员应当严格按照会计科目的核算内容和使用范围进行会计核算。不得随意改变会计科目的核算内容和使用范围。确需调整会计科目设置的，应当按照规定程序审批，并及时调整会计核算系统。第四章会计凭证与账簿管理第十三条会计凭证管理会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、完整，由业务经办人员在业务发生时及时取得或填制。财务人员对原始凭证进行严格审核，对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。第十四条记账凭证要求记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应当内容完整、数字准确、科目正确、摘要清楚。记账凭证应当连续编号，以便于查阅和管理。记账凭证应当由制证人员、审核人员、记账人员和会计主管人员签名或盖章。第十五条会计账簿设置公司应当设置以下会计账簿：总账，用于分类登记公司全部经济业务；明细账，用于分类登记某一类经济业务；日记账，用于逐日登记现金和银行存款业务；其他辅助性账簿，用于补充登记某些经济业务。第十六条账簿登记要求会计账簿应当根据审核无误的会计凭证登记。登记会计账簿应当按照记账规则进行，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。会计账簿应当连续编号，不得跳行、隔页。会计账簿记录发生错误的，应当按照规定的方法更正。第五章会计核算程序与方法第十七条会计核算程序会计核算程序包括以下步骤：取得或填制原始凭证；审核原始凭证；编制记账凭证；登记会计账簿；进行成本计算；进行财产清查；编制财务会计报告；整理会计档案。会计人员应当严格按照会计核算程序进行会计核算。第十八条资产核算资产核算应当遵循以下要求：货币资金核算应当准确反映货币资金的增减变动和结存情况；应收款项核算应当准确反映应收款项的发生、收回和坏账情况；存货核算应当准确反映存货的收入、发出和结存情况，定期进行存货盘点，确保账实相符；固定资产核算应当准确反映固定资产的取得、折旧、处置等情况；无形资产核算应当准确反映无形资产的取得、摊销、处置等情况。第十九条负债核算负债核算应当遵循以下要求：短期借款核算应当准确反映短期借款的取得、偿还和利息情况；应付款项核算应当准确反映应付款项的发生、偿还情况；应付职工薪酬核算应当准确反映应付职工薪酬的计提、发放情况；应交税费核算应当准确反映应交税费的计算、缴纳情况；长期借款核算应当准确反映长期借款的取得、偿还和利息情况。第二十条所有者权益核算所有者权益核算应当遵循以下要求：实收资本核算应当准确反映实收资本的增减变动情况；资本公积核算应当准确反映资本公积的增减变动情况；盈余公积核算应当准确反映盈余公积的提取、使用情况；未分配利润核算应当准确反映利润的实现、分配情况。第二十一条成本核算成本核算应当遵循以下要求：生产成本核算应当准确反映产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用；环保处理费应当计入存货成本，因为这是为了使存货达到可销售状态所必须发生的成本；期间费用核算应当准确反映管理费用、销售费用和财务费用的发生情况；研发支出核算应当准确反映技术研发支出的发生情况。第二十二条收入核算收入核算应当遵循以下要求：销售商品收入核算应当准确反映销售商品的收入情况，按照权责发生制原则确认收入；提供劳务收入核算应当准确反映提供劳务的收入情况；让渡资产使用权收入核算应当准确反映让渡资产使用权的收入情况；政府补助收入核算应当准确反映政府给予的环保补贴等补助收入情况。第六章财务报告编制与报送第二十三条财务报告构成财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。会计报表附注应当对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等作出说明。财务情况说明书应当对公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况作出说明。第二十四条编制要求财务报告编制应当遵循以下要求：数字真实，财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确；内容完整，财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果，对于重要的经济业务应当单独反映；说明清楚，财务报告应当清晰明了，便于理解和使用；报送及时，财务报告应当按照规定的期限和程序报送有关部门。第二十五条审核与报送财务报告编制完成后，应当按照以下程序审核和报送：财务部门内部审核，确保财务报告的准确性和完整性；审计部门审计，对财务报告进行独立审计；公司负责人审核，对财务报告的真实性、合法性负责；按照规定报送有关部门，包括财政部门、税务部门、证券监管部门等。第七章会计档案管理第二十六条档案构成会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料等。会计凭证包括原始凭证和记账凭证；会计账簿包括总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿；财务报告包括月度、季度、年度财务报告；其他会计资料包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。第二十七条档案整理会计档案整理应当遵循以下要求：会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等；会计账簿应当按照年度分类整理，装订成册；财务报告应当按照年度分类整理，装订成册；其他会计资料应当按照类别分类整理，装订成册。第二十八条档案保管会计档案保管应当遵循以下要求：会计档案应当妥善保管，做到存放有序、查找方便；会计档案应当有专门的档案柜存放，具备防潮、防火、防虫、防盗等条件；会计档案保管期限应当按照国家有关规定执行，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类，永久保管期限为永久。第二十九条档案销毁会计档案销毁应当遵循以下要求：会计档案保管期满需要销毁的，应当由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册；会计档案销毁清册应当报公司负责人批准；会计档案销毁时，应当由档案管理部门和财务部门共同派员监销；监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。第八章监督检查与违规处理第三十条监督检查建立会计核算监督检查制度，定期对会计核算工作进行检查。监督检查内容包括：会计核算制度执行情况；会计凭证和会计账簿管理情况；财务报告编制和报送情况；会计档案管理情况；其他与会计核算相关的情况。监督检查方式包括：内部检查、外部审计、政府监管等。第三十一条违规行为以下行为属于违规行为：未按照规定设置会计科目和会计账簿的；未按照规定填制和审核会计凭证的；未按照规定登记会计账簿的；未按照规定编制财务报告的；未按照规定保管会计档案的；伪造、变造会计凭证、会计账簿的；提供虚假财务报告的；其他违反会计核算制度的行为。第三十二条违规处理对违规行为