规范餐饮财务管理制度

PAGE规范餐饮财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及餐饮业务的部门、项目及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务管理活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐饮业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务管理流程和操作应规范统一，保证财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：在确保财务安全的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务组织与人员职责（一）财务部门设置公司设立专门的财务部门，负责餐饮业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.会计职责负责餐饮业务的账务处理，按照会计准则和制度准确记录各项收入、成本、费用等经济业务。编制财务报表，定期向管理层汇报餐饮业务的财务状况和经营成果，为决策提供财务数据支持。进行财务分析，对餐饮业务的收入、成本、利润等指标进行分析，提出改进建议和措施。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。2.出纳职责办理餐饮业务的现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务相关工作。三、收入管理（一）餐饮收入确认原则1.餐饮销售收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时按照配比原则确认收入。（二）收入核算1.前台收银员应准确记录每笔餐饮消费的金额、时间、顾客信息等，并及时将收款情况传递给财务部门。2.财务部门根据前台传递的信息，按照不同的菜品、套餐等分类进行收入核算，确保收入数据的准确性。（三）收入核对与监控1.每日营业结束后，财务部门应与前台收银员核对当日餐饮收入，确保账账相符。2.定期对餐饮收入进行分析，监控收入的变化趋势，及时发现异常情况并进行调查处理。四、成本管理（一）食材成本1.采购管理建立食材采购供应商评估体系，选择优质、稳定的供应商，确保食材质量和供应稳定性。采购人员应根据餐饮业务需求，合理制定采购计划，避免食材积压或缺货。采购合同应明确食材的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保采购过程的合法性和规范性。2.验收管理食材到货后，应由专门的验收人员按照采购合同和质量标准进行验收，确保食材数量准确、质量合格。验收合格的食材应及时办理入库手续，填写入库单，注明食材名称、规格、数量、入库时间等信息。3.库存管理建立食材库存管理制度，定期对库存食材进行盘点，确保账实相符。根据食材的保质期和使用频率，合理安排库存，避免食材过期变质造成损失。库存食材的发出应遵循先进先出的原则，确保食材新鲜度。4.成本核算财务部门应根据食材采购成本、库存变化等情况，准确核算食材成本。食材成本应按照菜品的实际耗用情况进行分摊，确保成本核算的准确性。（二）人工成本1.人员配置根据餐饮业务规模和经营需求，合理配置员工数量，制定科学合理的人员排班计划。明确各岗位的职责和工作标准，确保员工工作效率和服务质量。2.薪酬核算按照公司制定的薪酬制度，准确核算员工的工资、奖金、福利等薪酬项目。确保薪酬计算的准确性和及时性，按时发放员工薪酬。（三）其他成本1.水电费安装独立的水电计量设备，准确记录餐饮业务的水电消耗情况。定期与水电供应部门核对账单，确保水电费计算准确。2.设备折旧与维护按照固定资产折旧政策，计提餐饮设备的折旧费用。制定设备维护计划，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行，降低设备维修成本。3.其他费用对餐饮业务发生的其他费用，如办公用品、清洁用品、营销费用等，应进行合理分类和核算，严格控制费用支出。五、费用管理（一）费用审批流程1.费用发生前，应由费用经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件等信息，并按照公司审批权限提交相关领导审批。2.审批通过后，费用经办人将费用报销单及相关附件提交给财务部门进行审核。3.财务部门审核无误后，按照规定的支付方式进行付款。（二）费用控制标准1.制定各项费用的控制标准，如办公费、差旅费、业务招待费等，明确费用支出的合理范围和上限。2.定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现超支情况并采取措施进行控制。（三）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与费用实际发生情况相符。2.报销期限应按照公司规定执行，逾期未报销的费用原则上不予受理。3.对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算管理规定进行审批，确保购置资产符合公司业务需求和财务承受能力。购置固定资产应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、售后服务等条款。2.固定资产入账财务部门应根据购置合同、发票等资料，及时办理固定资产入账手续，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。3.固定资产折旧按照公司固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的折旧情况。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（库存现金、银行存款等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额存放，确保现金安全。现金收支应严格执行审批制度，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。按照银行结算规定办理银行存款收付业务，及时取得银行回单等凭证。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应会同餐饮业务相关部门，根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度的餐饮财务预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等各项指标，并分解到季度、月度，确保预算的可执行性。3.预算编制过程中应充分考虑市场变化、历史数据等因素，进行科学合理的预测和分析。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时向管理层汇报，以便及时做出决策。（三）预算调整1.如遇市场环境、经营策略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行审批，经批准后及时调整预算指标，并确保调整后的预算得到有效执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司规定，定期编制餐饮业务的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映餐饮业务的财务状况和经营成果，数据应具有可比性和连续性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析内容包括收入、成本、利润、资产负债等方面的变动情况及原因。2.通过财务分析，为管理层提供决策支持，提出改进经营管理的建议和措施，促进餐饮业务的持续健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全餐饮财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务管理活动的规范化和标准化。2.内部控制制度应涵盖财务收支、资产管理、预算管理、财务报告等各个方面，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对餐饮财务管理制度的执行情况进行检查和监督，及时