财政局加强制度规范

PAGE财政局加强制度规范一、总则（一）目的为进一步加强财政局内部管理，规范工作流程，提高工作效率，确保财政资金安全、高效运行，依据国家相关法律法规及财政行业标准，结合本局实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于财政局全体工作人员，涵盖财政资金管理、预算编制与执行、政府采购监管、财务审计等各项工作领域。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保各项财政工作在法律框架内进行。2.规范性原则：明确工作流程和标准，规范操作行为，保证工作的一致性和准确性。3.效率性原则：优化工作程序，减少不必要的环节，提高工作效率，及时响应服务对象需求。4.监督性原则：建立健全监督机制，加强内部监督和外部监督，确保制度执行到位，防止违规行为发生。二、财政资金管理制度（一）资金收支管理1.收入管理各项财政收入应严格按照国家规定的征收范围、征收标准和征收程序组织征收，确保收入及时足额入库。建立收入台账，详细记录收入来源、金额、征收时间等信息，定期与相关部门核对收入数据，确保账账相符、账实相符。2.支出管理严格执行财政支出预算，按照规定的用途和标准安排资金支出。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。实行支出审批制度，明确各级审批权限和审批流程。重大支出项目需经过集体决策，并报上级主管部门备案。加强对财政资金支付的管理，严格按照国库集中支付制度的要求，通过国库单一账户体系将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。（二）资金安全管理1.账户管理规范财政资金账户的开设、变更和撤销程序，严格按照规定的审批权限和审批流程办理相关手续。加强对银行账户的日常管理，定期核对账户余额和交易明细，确保账户资金安全。严禁违规开设账户、出租出借账户或利用账户进行非法活动。2.库存现金管理严格控制库存现金限额，按照规定的限额留存现金，确保现金安全。加强对现金收付业务的管理，严格执行现金收付制度，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.票据管理加强对财政票据的管理，建立健全票据管理制度，明确票据的购领、使用、保管、核销等环节的操作流程和责任。严格按照规定的范围和程序使用财政票据，确保票据开具真实、准确、完整。定期对票据进行盘点和清理，及时核销已使用的票据，防止票据丢失、被盗用或滥用。（三）资金监督检查1.内部监督建立健全内部监督机制，加强对财政资金管理各个环节的监督检查。定期开展内部审计工作，对财政资金的收支、管理和使用情况进行全面审计。加强对工作人员的日常监督管理，发现问题及时督促整改。对违规行为严肃追究责任，确保财政资金安全。2.外部监督主动接受人大、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财政资金管理的有关资料和情况。及时公开财政资金管理信息，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，认真研究处理，并及时反馈处理结果。三、预算编制与执行制度（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据财政收入状况和经济社会发展需要，合理安排财政支出。统筹兼顾、突出重点，优化财政支出结构，优先保障民生、公共服务等重点领域的支出需求。注重绩效，加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益。2.编制程序每年年初，各部门根据本部门职能和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财政局相关业务科室审核。财政局相关业务科室对各部门预算建议数进行审核汇总后，结合财政收入预计情况，提出年度预算草案，报局党组审议。局党组审议通过后的年度预算草案，报同级政府审定，并提交同级人大审议批准。3.编制方法采用零基预算法，对各项支出进行全面审核，不考虑以往年度支出情况，按照当年实际需要和财力可能安排预算。加强项目库管理，对申报的项目进行充分论证和评估，将项目分为不同类别，按照轻重缓急排序，纳入项目库管理。预算编制时，优先从项目库中选取项目安排资金。（二）预算执行1.执行原则严格按照经人大批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序报同级人大常委会审批。加强预算执行进度管理，建立健全预算执行考核机制，定期对各部门预算执行情况进行通报，督促各部门加快预算执行进度，提高财政资金使用效率。2.执行程序财政局根据人大批准的预算，及时下达预算指标，明确各部门的预算支出额度和支出范围。各部门按照预算指标和规定的用途使用资金，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，确保资金支付合规、合法。财政局定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强与各部门的沟通协调，督促各部门加快项目实施进度，确保预算执行到位。（三）预算调整1.调整情形因国家政策调整、重大自然灾害等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要增加支出的。新的法律法规规定需要增加支出的。经同级人大常委会批准的其他调整预算的情形。2.调整程序各部门因上述原因需要调整预算的，应及时向财政局提出书面申请，并详细说明调整的原因、项目和金额。财政局相关业务科室对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局党组审议。局党组审议通过后，按照规定的程序报同级政府审定，并提交同级人大常委会审批。四、政府采购监管制度（一）采购范围与方式1.采购范围明确政府采购的货物、工程和服务范围，严格按照国家规定的目录和标准执行。加强对政府采购范围的动态管理，根据实际情况及时调整采购目录和标准，确保政府采购范围的合理性和准确性。2.采购方式规范政府采购的方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。根据采购项目的特点和需求，合理选择采购方式，确保采购活动的公平、公正、公开。加强对采购方式变更的管理，严格按照规定的程序办理采购方式变更审批手续，防止随意变更采购方式。（二）采购程序1.采购计划编制各部门根据本部门工作需要和预算安排，编制年度政府采购计划，报财政局相关业务科室审核。财政局相关业务科室对各部门的政府采购计划进行审核汇总后，结合财政资金状况，下达年度政府采购预算指标。2.采购实施各部门按照政府采购计划和规定的采购方式，组织实施采购活动。采购活动应严格按照法定程序进行，包括发布采购公告、资格审查、开标评标、签订合同等环节。加强对采购过程的监督管理，财政局相关业务科室应全程参与采购活动，对采购程序的合法性、公正性进行监督检查，确保采购活动依法依规进行。3.合同签订与履行采购人与中标、成交供应商应按照采购文件和中标、成交供应商投标文件的约定，签订政府采购合同。政府采购合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。加强对政府采购合同履行情况的监督管理，采购人和供应商应严格按照合同约定履行各自的义务。财政局相关业务科室应定期对合同履行情况进行检查，督促各方及时履行合同，确保采购项目顺利实施。（三）采购监督1.内部监督建立健全政府采购内部监督机制，加强对政府采购各个环节的监督检查。定期开展内部审计工作，对政府采购项目的预算执行、采购程序、合同签订与履行等情况进行全面审计。加强对工作人员的日常监督管理，发现问题及时督促整改。对违规行为严肃追究责任，确保政府采购活动规范有序。2.外部监督主动接受人大、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供政府采购的有关资料和情况。及时公开政府采购信息，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，认真研究处理，并及时反馈处理结果。五、财务审计制度（一）审计机构与人员1.审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备专职的审计人员，负责本局内部审计工作的组织和实施。内部审计机构应向局党组负责并报告工作，接受上级审计机关的业务指导和监督。2.审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和财政财务制度。加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（二）审计范围与内容1.审计范围涵盖本局及所属单位的财政财务收支、预算执行、政府采购、资产管理等各项经济活动。对本局及所属单位的内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计监督。2.审计内容审查财政财务收支的真实性、合法性和效益性，检查各项收入是否足额入库，各项支出是否合规合理，有无截留、挪用、浪费等问题。检查预算执行情况，包括预算编制的准确性、预算执行的进度和效果等，督促各部门严格执行预算。监督政府采购活动的合法性和规范性，检查采购程序是否合规，采购资金的使用是否合理，有无违规操作行为。审查资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节，检查资产是否安全完整，资产的核算是否准确，有无资产流失等问题。（三）审计程序与方法1.审计程序制定年度审计计划，明确审计项目、审计时间和审计人员等。实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产、实物等，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，进行审计工作。审计结束后，审计人员撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报局党组审批。被审计单位应根据审计意见和建议，及时进行整改，并将整改情况书面报告局党组。内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保