会计制度基础规范

PAGE会计制度基础规范一、总则（一）目的本规范旨在建立健全公司会计制度，规范会计核算行为，保证会计信息质量，加强财务管理，维护公司正常经济秩序，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本规范适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算及财务管理活动。（三）依据本规范依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：会计核算和财务管理活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：会计信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，确保信息的时效性。4.一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致，不得随意变更。5.明晰性原则：会计记录和财务报告应清晰明了，便于理解和使用。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司应根据业务需要设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报告。2.对公司的财务收支进行审核和监督，确保合规性。3.参与公司的财务管理和预算编制工作，提供财务分析和决策支持。4.负责会计档案的整理、保管和归档工作。三、会计核算基础（一）会计期间公司采用公历年度作为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，注明日期、编号、摘要、会计科目、金额等。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和财务报告编制要求。3.财务报告应经公司负责人、财务负责人和会计机构负责人签字并盖章。四、资产核算（一）货币资金1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应按照规定的限额进行管理，每日终了应进行账款核对。3.银行存款应按照银行账户管理规定进行开户和使用，定期与银行进行对账。4.其他货币资金应按照规定的用途进行使用和核算。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。2.应收及预付款项应按照实际发生额入账，计提坏账准备。3.对逾期未收回的应收款项应及时进行催收，并采取相应的措施。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、产成品等。2.存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.存货应定期进行盘点，盘盈、盘亏应及时进行处理。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家规定。3.固定资产应定期进行清查，确保资产的安全和完整。（五）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家规定。3.无形资产应定期进行评估，确保资产的价值。五、负债核算（一）短期借款1.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.短期借款应按照实际发生额入账，计提利息。3.短期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行还款。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款等。2.应付及预收款项应按照实际发生额入账，确保债务的真实性。3.对逾期未支付的应付款项应及时进行处理。（三）应付职工薪酬1.应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。2.应付职工薪酬应按照规定的计算方法进行计提，确保职工薪酬的合理发放。3.应付职工薪酬应及时发放，不得拖欠。（四）应交税费1.应交税费是指企业按照国家税法规定应缴纳的各种税费。2.应交税费应按照规定的税种和税率进行计算和缴纳，确保纳税的合规性。3.应交税费应定期进行核对，避免漏缴或多缴。六、所有者权益核算（一）实收资本1.实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.实收资本应按照实际收到的金额入账，确保资本的真实性。3.实收资本的增减变动应符合国家规定，并进行相应的账务处理。（二）资本公积1.资本公积是指企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。2.资本公积应按照规定的用途进行使用，不得随意转增资本。3.资本公积的核算应符合国家规定。（三）盈余公积1.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。2.盈余公积应按照规定的比例进行提取，用于弥补亏损、转增资本等。3.盈余公积的核算应符合国家规定。（四）未分配利润1.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。2.未分配利润应按照规定进行核算，反映企业的利润分配情况。七、成本费用核算（一）成本核算1.公司应按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本的准确计算。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算应定期进行分析，找出成本控制的关键点。（二）费用核算1.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用应按照规定的核算范围和标准进行核算，确保费用的合理性。3.费用应定期进行分析，找出费用控制的关键点。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及附注。3.财务报告应经公司负责人、财务负责人和会计机构负责人签字并盖章。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司的决策提供支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标，确保分析结果的准确性和可靠性。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等。（二）会计档案的整理与归档1.会计档案应定期进行整理，按照类别和时间顺序进行编号。2.会计档案应及时归档，确保档案的完整性和安全性。（三）会计档案的保管与查阅1.会计档案应按照规定的期限进行保