规范落实财务管理制度

PAGE规范落实财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务工作流程和操作规范。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，保障公司利益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，及时准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作合规运行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督和检查。7.配合外部审计机构，完成年度审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。审核重要财务报表和报告，确保财务信息真实、准确、完整。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，合理计算税款，按时申报纳税。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付凭证。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计核算遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。3.会计核算采用借贷记账法，记账凭证、账簿、报表等会计资料应当符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和人员。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案应当按照国家档案管理规定进行整理、归档、保管和销毁。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应当按照规定的程序进行审批。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。4.公司应当严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）资金收入管理1.公司各项收入应当及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.财务部门应当加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。3.公司应当建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和程序，加强对收入合同的审核和管理。（三）资金支出管理1.公司资金支出应当严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。2.资金支出审批流程包括：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字；财务经理审核；公司领导审批。3.公司应当加强对资金支出的控制，严格执行费用报销制度，规范报销流程，确保支出合理、合规。4.资金支出应当按照合同约定或相关规定及时支付，不得拖延支付或无故拒付。（四）资金结算管理1.公司资金结算应当通过银行转账等合法合规方式进行，不得使用现金进行大额结算。2.财务部门应当加强对资金结算的管理，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司应当建立健全资金结算内部控制制度，加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金结算风险。（五）资金风险管理1.公司应当建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.财务部门应当定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。3.公司应当合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益。4.公司应当加强对投资项目的风险管理，对投资项目进行可行性研究和风险评估，确保投资安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应当按照国家规定进行管理，确保资金安全。财务部门应当定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，确保账实相符。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应当及时与客户沟通，催收应收账款，确保应收账款及时收回。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款进行重点跟踪和催收。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应当按照国家规定进行计价和核算，确保存货成本真实、准确。仓库管理部门应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应当定期对存货进行成本核算和分析，及时发现和解决存货管理中存在的问题。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置公司固定资产购置应当按照预算进行，严格执行审批程序。固定资产购置应当进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧公司固定资产折旧应当按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算和计提。财务部门应当定期对固定资产折旧进行核算和分析，确保固定资产折旧计提准确。4.固定资产处置公司固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账。财务部门应当对固定资产处置进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际处置情况相符。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司无形资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产购置应当进行市场调研，合理确定无形资产价值。3.无形资产摊销公司无形资产摊销应当按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计算和计提。财务部门应当定期对无形资产摊销进行核算和分析，确保无形资产摊销计提准确。4.无形资产处置公司无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账。财务部门应当对无形资产处置进行账务处理，确保无形资产账面价值与实际处置情况相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应当按照国家规定的成本核算方法和费用分类标准进行，确保成本费用核算准确、规范。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应当定期对公司成本费用进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用报销1.公司应当严格执行成本费用报销制度，规范报销流程，确保报销凭证真实、合法、有效。2.报销凭证：报销凭证应当包括发票、收据、报销单等，发票应当符合国家规定的格式和内容要求。3.报销审批：报销审批流程包括：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字；财务经理审核；公司领导审批。4.报销支付：报销支付应当按照合同约定或相关规定及时支付，不得拖延支付或无故拒付。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门应当按照国家规定的会计核算方法和利润计算方法，准确核算公司利润。3.公司应当定期对利润情况进行分析和评估，及时发现和解决利润核算中存在的问题。（二）利润分配1.公司利润分配应当按照国家规定和公司章程的约定进行，确保利润分配合法、合规、合理。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应当根据利润分配方案，及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家规定及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应当按照国家规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报纳税，确保纳税申报准确、完整。2.财务部门应当加强对纳税申报的管理，建立健全纳税申报制度，定期对纳税申报情况进行核对和分析。（三）税款缴纳1.公司应当按照国家规定及时足额缴纳税款，不得拖欠或拒缴税款。2.财务部门应当加强对税款缴纳的管理，建立健全税款缴纳制度，定期对税款缴纳情况进行核对和分析。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应当定期对公司税务情况进行分析和评估，及时发现和预警税务风险。3.公司应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险；2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度；3.提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：设立不同的岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权和审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的日常管理，定期进行盘点清查，确保资产安全完整。5.预算控制：实施全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门