航空公司对账制度规范

PAGE航空公司对账制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范航空公司内部及与外部合作伙伴之间的财务对账流程，确保财务数据的准确性、完整性和及时性，加强财务管理与风险防控，保障航空公司的正常运营和财务安全。（二）适用范围本制度适用于航空公司总部及各分支机构、子公司，以及与航空公司有业务往来的销售代理、供应商、机场等相关单位。（三）基本原则1.准确性原则：对账工作应确保财务数据准确无误，真实反映业务交易情况。2.及时性原则：按照规定的时间节点及时进行对账，不得拖延，以保证财务信息的时效性。3.清晰性原则：对账过程和结果应清晰明了，便于各方理解和核对。4.责任明确原则：明确对账各方的责任，确保对账工作顺利进行。二、对账主体与职责（一）财务部门1.负责制定和完善对账制度，指导和监督各部门的对账工作。2.组织定期与销售代理、供应商等进行财务对账，协调解决对账过程中出现的问题。3.审核对账结果，确保财务数据准确无误后进行账务处理。4.对对账工作中发现的异常情况进行分析和调查，提出处理建议。（二）业务部门1.负责与对口的销售代理、供应商等进行日常业务沟通，提供业务交易明细数据。2.协助财务部门开展对账工作，及时反馈业务信息和问题。3.根据对账结果，对业务交易进行核实和调整，确保业务与财务数据一致。（三）销售代理1.按照航空公司要求，定期提供销售数据及相关凭证，配合航空公司进行对账。2.对航空公司提出的对账疑问进行解释和说明，确保双方数据一致。3.根据对账结果，及时调整销售策略和财务结算。（四）供应商1.按时向航空公司提供采购业务数据及发票等凭证，配合对账工作。2.对航空公司的对账疑问进行解答，核实业务交易情况。3.根据对账结果，与航空公司协商解决财务结算差异问题。三、对账内容与周期（一）销售对账1.内容：核对销售代理提交的机票销售明细、收入金额、退票及改签情况等与航空公司系统记录是否一致。2.周期：月度：销售代理应在每月[具体日期]前提交上月销售数据，航空公司财务部门在收到数据后的[X]个工作日内完成初步核对，并与销售代理沟通差异情况。季度：每季度末进行全面对账，确保季度内销售数据准确无误。（二）采购对账1.内容：核对与供应商之间的采购合同执行情况、采购金额、到货数量、发票开具等信息是否相符。2.周期：月度：供应商应在每月[具体日期]前提供上月采购业务数据，航空公司财务部门在收到数据后的[X]个工作日内进行核对，并与供应商沟通差异。年度：每年末进行年度采购对账，对全年采购业务进行全面梳理和核对。（三）费用对账1.内容：包括与机场及其他相关单位的起降费、服务费、代理费等费用的核对。核对费用明细、计费标准、结算金额等是否准确。2.周期：月度：相关单位应在每月[具体日期]前提交上月费用明细，航空公司财务部门在收到后[X]个工作日内完成核对。不定期：对于重大费用项目或有争议的费用，可根据实际情况随时进行对账。四、对账流程（一）数据准备1.业务部门负责收集、整理本部门相关业务交易数据，确保数据的真实性、完整性和准确性。2.销售代理和供应商按照航空公司要求的格式和内容，准备好销售或采购业务数据及相关凭证。（二）数据提交1.销售代理和供应商应在规定的时间内，将数据以电子文档或纸质文件的形式提交给航空公司对口业务部门。2.业务部门收到数据后，进行初步审核，确保数据符合对账要求，然后将审核后的数据传递给财务部门。（三）财务核对1.财务部门收到业务部门传递的数据后，按照对账内容和周期进行详细核对。2.核对过程中发现数据差异或疑问时，及时与业务部门、销售代理或供应商沟通，要求其提供详细解释和补充资料。（四）差异处理1.对于核对中发现的差异，各方应共同查找原因，明确责任。2.属于业务操作失误的，由责任方及时进行更正和调整；属于系统问题或其他原因导致的差异，应及时协调相关部门解决。3.差异处理完成后，重新进行核对，确保双方数据一致。（五）结果确认1.对账结果经双方核对无误后,由航空公司财务部门与销售代理、供应商等相关方签署对账确认文件。2.对账确认文件应包括对账期间、对账内容、核对结果、双方签字盖章等信息，作为财务结算和账务处理的依据。五、对账记录与档案管理（一）对账记录1.财务部门应对每次对账过程进行详细记录，包括对账时间、参与人员、对账内容、发现的差异及处理情况等。2.记录应采用电子文档和纸质文档相结合的方式保存，确保记录的完整性和可追溯性。（二）档案管理1.对账相关的文件、凭证、记录等应按照会计档案管理规定进行归档保存。2.归档期限按照国家法律法规和公司相关规定执行，确保档案资料便于查阅和审计。3.档案管理人员应定期对档案进行整理和检查，防止档案丢失或损坏。六、监督与考核（一）内部监督1.航空公司内部审计部门定期对财务对账工作进行监督检查，确保对账制度的执行情况符合规定要求。2.检查内容包括对账流程的规范性、对账结果的准确性、差异处理的及时性等。（二）外部监督1.接受国家审计机关、税务部门等外部机构的监督检查，积极配合提供相关对账资料。2.对外部监督检查提出的问题和建议，及时进行整改和完善。（三）考核机制1.建立对账工作考核机制，对在对账工作中表现优秀的部门和个人给予奖励。2.对未按照规定进行对账、对账结果不准确或差异处理不及时