财务管控规范制度

PAGE财务管控规范制度一、总则（一）目的本财务管控规范制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业职称或职业资格。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司成本费用控制，加强成本核算和分析，降低公司运营成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务审计和内部控制工作，加强财务监督，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。负责编制现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）核算原则公司应按照国家统一的会计制度进行财务核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。（二）会计政策和会计估计1.公司应根据国家法律法规和会计准则的要求，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计，并报董事会批准后执行。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，确需变更的，应报董事会批准后执行。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司财务负责人审核并签字后报董事会批准。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报表，并确保财务信息的及时披露。四、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司预算管理委员会审议通过，提交董事会批准。3.预算编制应充分考虑公司的历史数据、市场环境、行业趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的影响等，并经相关部门审核后，报公司预算管理委员会审议通过，提交董事会批准。3.预算调整后，公司应及时调整相关预算指标，并按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。3.预算考核结果应作为公司内部管理和决策的重要依据。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性的原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.公司应加强对资金筹集的管理，严格按照规定的程序进行审批，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批流程、权限和范围。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.公司应加强对资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司内部管理制度，规范资金结算行为，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算应严格遵守银行结算制度和现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.公司应加强对资金结算票据的管理，妥善保管支票、汇票、本票等重要票据，防止票据丢失和被盗用。（四）资金监控1.公司应建立资金监控体系，加强对资金流动的实时监控，及时发现和预警资金风险。2.财务部门应定期编制资金报表，反映公司资金状况和资金流动情况，为公司管理层提供决策依据。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金应按照规定的程序进行收付，严格执行现金管理制度和银行结算制度。财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收款项公司应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。应收款项应及时清理，定期进行账龄分析，对逾期应收款项应采取有效措施进行催收。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家有关规定和公司内部管理制度，规范无形资产的取得行为，确保无形资产的合法、有效。无形资产取得应按照实际成本计价，对自行开发的无形资产，应按照规定的程序进行确认和计量。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按照规定计提摊销。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。3.无形资产处置公司应按照规定的程序对无形资产进行处置，确保无形资产处置的合法、合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法、程序和时间要求。2.成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用的准确归集和分摊。3.公司应加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司管理层提供决策依据。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的措施降低成本费用。3.公司应加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对超预算的成本费用支出应进行严格审批。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为公司成本费用控制提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益等方面进行分析。3.公司应根据成本费用分析结果，及时调整成本费用控制措施，优化成本费用结构，提高公司经济效益。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的要求，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应真实、准确、完整，由公司财务负责人审核并签字后报税务机关。3.公司应加强对纳税申报的管理，建立纳税申报台账，记录纳税申报情况，确保纳税申报的及时性和准确性。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全、准确。3.公司应加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的合规性。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从合同签订、发票管理、账务处理等各个环节入手，防范税务风险。3.公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题，确保公司税务合规。九、财务审计与内部控制（一）财务审计1.公司应建立健全财务审计制度，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。2.财务审计应包括内部审计和外部审计。内部审计由公司内部审计部门负责实施，外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施。3.财务审计应按照规定的程序和方法进行，审计报告应真实、准确、完整，为公司管理层提供决策依据。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对公司内部管理