做账实操-私立大学（营利性）做账流程会计分录

会计实操文库1/18做账实操-私立大学（营利性）做账流程会计分录一、私立大学做账流程（简版）1.收费管理：学费、住宿费、教材费、培训费、国际生费用2.确认收入：按学期或按月确认3.教学成本：教师工资、教辅人员工资、教学用品、实验耗材4.科研成本：科研项目经费、科研设备、科研人员费用5.校园运营：物业、安保、保洁、水电、绿化6.资产折旧：教学楼、宿舍、实验室设备、图书、空调7.基建工程：新建教学楼、宿舍楼、操场8.政府补贴：办学补贴、科研补贴9.税务处理：增值税（6%）、附加税、企业所得税10.期末结转：收入、成本、费用结转利润二、私立大学常用会计分录A.收入类（1-15）1.收取学费收入借：银行存款贷：主营业务收入—学费收入贷：应交税费—销项税额2.收取住宿费收入借：银行存款贷：主营业务收入—住宿费贷：应交税费—销项税额3.收取教材费收入借：银行存款贷：主营业务收入—教材费贷：应交税费—销项税额4.收取培训费收入借：银行存款贷：主营业务收入—培训费贷：应交税费—销项税额5.收取国际生学费借：银行存款贷：主营业务收入—国际生学费贷：应交税费—销项税额6.收取学生押金（可退）借：银行存款贷：其他应付款—学生押金7.退还学生押金借：其他应付款—学生押金贷：银行存款8.收取校园卡充值借：银行存款贷：预收账款—校园卡9.校园卡消费确认收入借：预收账款—校园卡贷：主营业务收入—校园卡消费贷：应交税费—销项税额10.收到政府办学补贴借：银行存款贷：其他收益11.收到科研项目经费借：银行存款贷：递延收益—科研经费12.科研经费确认收入（按进度）借：递延收益—科研经费贷：其他收益13.收到捐赠收入借：银行存款贷：营业外收入14.学生欠费借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额15.收到学生欠费借：银行存款贷：应收账款B.教学成本（16-30）16.教师工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬17.教辅人员工资（实验员、辅导员）借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬18.支付教师工资借：应付职工薪酬贷：银行存款19.教师社保（单位承担）借：主营业务成本—社保贷：银行存款20.教师绩效工资借：主营业务成本—绩效贷：银行存款21.教学用品采购（粉笔、文具）借：库存商品—教学用品贷：银行存款22.教学用品领用借：主营业务成本—教学用品贷：库存商品—教学用品23.实验耗材采购（试剂、玻璃器皿）借：库存商品—耗材贷：银行存款24.实验耗材领用借：主营业务成本—耗材成本贷：库存商品—耗材25.教学设备折旧（投影仪、电脑、实验设备）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧26.教学设备维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款27.教材采购借：库存商品—教材贷：银行存款28.教材销售结转成本借：主营业务成本—教材成本贷：库存商品—教材29.教师培训费借：主营业务成本—培训费贷：银行存款30.教学质量评估费用借：主营业务成本—评估费贷：银行存款C.科研成本（31-38）31.科研人员工资借：研发支出贷：应付职工薪酬32.科研设备采购借：固定资产贷：银行存款33.科研设备折旧借：研发支出贷：累计折旧34.科研材料采购借：原材料贷：银行存款35.科研材料领用借：研发支出贷：原材料36.科研项目外协费用借：研发支出贷：银行存款37.科研项目结题结转借：管理费用—研发费贷：研发支出38.科研成果鉴定费用借：研发支出贷：银行存款D.校园运营成本（39-52）39.校园物业费用借：管理费用—物业费贷：银行存款40.安保费用借：管理费用—安保费贷：银行存款41.保洁费用借：管理费用—保洁费贷：银行存款42.校园绿化费用借：管理费用—绿化费贷：银行存款43.水电费（公共区域）借：管理费用—水电费贷：银行存款44.校园网络费借：管理费用—网络费贷：银行存款45.校园卡系统维护费借：管理费用—系统维护费贷：银行存款46.学生活动经费（运动会、晚会）借：管理费用—活动费贷：银行存款47.奖学金支出借：营业外支出贷：银行存款48.学生保险费借：管理费用—保险费贷：银行存款49.图书馆图书采购借：固定资产贷：银行存款50.图书折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧51.校园维修费用（道路、屋顶）借：管理费用—维修费贷：银行存款52.食堂承包费收入借：银行存款贷：其他业务收入E.食堂经营（53-60）53.食堂食材采购借：原材料贷：银行存款54.食材领用借：主营业务成本—伙食成本贷：原材料55.食堂员工工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬56.食堂设备折旧借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧57.食堂水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款58.食堂餐具采购借：库存商品贷：银行存款59.餐具领用借：主营业务成本—耗材费贷：库存商品60.食堂卫生检测费借：主营业务成本—检测费贷：银行存款F.基建工程（61-68）61.新建教学楼工程款借：在建工程贷：银行存款62.教学楼完工转固借：固定资产贷：在建工程63.宿舍楼建设支出借：在建工程贷：银行存款64.操场建设支出借：在建工程贷：银行存款65.基建工程设计费借：在建工程贷：银行存款66.基建工程监理费借：在建工程贷：银行存款67.教学楼装修支出借：长期待摊费用贷：银行存款68.装修费用摊销借：管理费用—摊销贷：长期待摊费用G.税务处理（69-78）69.计提增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税70.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款71.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税72.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加73.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加74.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款75.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税76.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款77.代扣代缴个人所得税（教师）借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个税78.缴纳个税