风险管理与控制检查清单模板

风险管理与内部控制检查清单模板一、模板应用场景与适用对象年度内部控制体系建设与有效性评价；专项业务风险评估（如采购、销售、财务、信息系统等）；新业务/新项目上线前的内控合规性审查；监管机构要求内控检查的迎检准备工作；单位内部审计部门或第三方审计机构开展的内控专项检查。模板适用于单位管理层、内控部门、审计部门及业务部门人员协同使用，可根据单位规模、行业特性及业务复杂度调整内容深度。二、检查清单实施步骤（一）准备阶段：明确目标与范围组建检查工作组由单位分管领导（如副总经理）担任组长，成员包括内控、审计、财务及核心业务部门骨干（如财务经理、*采购主管），明确职责分工（如资料收集组、现场检查组、问题汇总组）。若涉及第三方审计，需提前沟通检查范围及模板调整需求。确定检查范围与重点结合单位战略目标及年度风险清单，明确本次检查的业务领域（如资金管理、合同管理、人力资源等）及关键控制点（如不相容岗位分离、授权审批流程）。重点关注高风险领域（如大额资金支付、重大投资决策）及上次检查发觉问题的整改情况。收集基础资料收集单位层面资料：公司章程、三会会议记录、内控手册、风险评估报告、制度文件汇编等。收集业务层面资料：相关业务流程文档、审批记录、会计凭证、合同台账、信息系统操作日志等。收集previous检查资料：历年内控检查报告、问题整改记录、审计意见等。（二）实施阶段：现场检查与证据获取穿行测试与流程验证选取典型业务场景（如“采购付款流程”），从业务发起至最终完成（如合同签订、订单下达、付款审批、资金支付），全程跟踪流程执行情况，验证控制措施是否有效落地（如是否执行“三重一大”决策程序、审批权限是否越级）。记录测试过程，保留穿行测试底稿（如流程节点截图、审批单扫描件）。文档查阅与数据分析查阅关键文档：检查合同是否经法务审核、会计凭证附件是否完整（如发票、验收单）、审批记录签字是否齐全等。数据分析：利用信息系统导出业务数据（如采购价格偏离度、费用报销异常频次），分析是否存在潜在风险（如关联交易未披露、超标准报销）。人员访谈与沟通与关键岗位人员访谈（如出纳、销售经理、*仓库管理员），知晓其对内控流程的熟悉程度及执行中的困难（如审批流程冗余、系统操作不便）。访谈需提前准备提纲，记录访谈内容并由被访谈人签字确认，保证信息真实可追溯。（三）整改阶段：问题梳理与跟踪验证问题汇总与分类检查工作组汇总现场检查、文档查阅、访谈等发觉的问题，按“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五大要素分类，明确问题性质（一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷）。对问题进行编号（如“内控-2024-001”），描述问题现象、发生环节及违反的制度条款（如“未执行‘采购申请-订单-验收’三单匹配，违反《采购管理办法》第X条规定”）。制定整改方案针对每个问题，明确责任部门（如财务部、采购部）及责任人（如财务总监、采购经理），要求其分析问题根源（如制度缺失、执行不到位、系统缺陷），制定具体整改措施（如修订制度、加强培训、优化系统流程）。设定整改期限（一般缺陷不超过30天，重要缺陷不超过60天，重大缺陷需制定专项整改计划并报管理层审批）。跟踪整改效果责任部门按期限提交整改报告，附整改证明材料（如修订后的制度文件、培训签到表、系统更新截图）。检查工作组对整改结果进行复核，通过再次穿行测试、文档抽查等方式验证整改措施是否有效，保证问题“闭环管理”。（四）总结阶段：报告编制与经验沉淀编制检查报告报告内容应包括：检查工作概况（范围、时间、人员）、内控体系总体评价、发觉的问题清单（含问题描述、责任部门、整改要求）、整改情况总结、管理建议（如优化审批流程、加强风险预警机制）。报告需经工作组组长审核，并提交单位管理层（如总经理办公会、董事会审计委员会）审议。经验总结与流程优化定期召开内控检查总结会，分享检查中发觉的优秀实践（如某部门“线上审批+电子留痕”模式），共性问题纳入单位内控培训案例库。根据检查结果，及时更新内控手册、业务流程图及风险清单，实现内控体系的动态优化。三、风险管理与内部控制检查清单模板表格检查维度检查项目检查内容检查方法检查结果（√/×）问题描述责任部门/人整改措施整改期限整改状态（未整改/整改中/已验证）控制环境组织架构关键岗位职责是否明确（如审批、执行、记账、稽核岗位分离）查阅岗位说明书、组织架构图人力资源部*主管明确岗位职责，修订岗位说明书2024-XX-XX未整改企业文化管理层是否重视内控，员工是否遵守职业道德规范访谈管理层、员工问卷总经理*经理开展内控文化宣贯会，签订《职业道德承诺书》2024-XX-XX整改中风险评估风险识别机制是否定期开展风险评估，识别业务流程中的潜在风险（如市场风险、操作风险）查阅风险评估报告、会议纪要风险管理部*经理建立季度风险评估机制，更新风险清单2024-XX-XX未整改风险应对策略针对高风险领域是否制定应对措施（如风险规避、降低、转移）检查风险应对预案财务部*总监完善资金风险应对预案，增加流动性储备比例2024-XX-XX整改中控制活动授权审批控制大额资金支付、重大合同签订等是否履行分级审批程序抽查审批单、合同总经理办公室*主任修订《授权审批管理办法》，明确各层级审批权限2024-XX-XX未整改资产安全控制存货、固定资产是否定期盘点，账实是否相符查阅盘点报告、核对账实仓储部*主管组织季度存货盘点，对盘盈盘亏原因分析并处理2024-XX-XX整改中预算控制费用支出是否控制在预算范围内，超预算支出是否履行审批程序查阅预算表、报销单财务部*经理加强预算执行跟踪，超预算支出需提交专项说明并报总经理审批2024-XX-XX已验证信息与沟通信息系统控制信息系统权限管理是否规范，是否存在越权操作风险查看系统日志、权限设置信息技术部*工程师定期review系统权限，删除离职人员账号2024-XX-XX未整改内部报告机制是否建立问题上报渠道，员工可匿名举报违规行为查阅内部报告制度、举报记录监察部*主任开通线上举报平台，对举报内容及时核查处理2024-XX-XX整改中内部监督内部审计监督内部审计部门是否定期开展内控检查，审计报告是否跟踪整改查阅内审计划、报告审计部*经理制定年度内审计划，对上次审计问题整改情况专项检查2024-XX-XX已验证绩效考核内控执行情况是否纳入部门及员工绩效考核指标查阅绩效考核办法、考核记录人力资源部*主管在绩效考核中增加“内控执行有效性”指标，权重不低于10%2024-XX-XX未整改四、执行要点与注意事项客观公正，避免主观臆断检查需基于事实和证据，问题描述需具体、可量化（如“2024年1-3月报销单中缺少验收单的比例为15%”），避免模糊表述（如“报销管理混乱”）。聚焦重点，兼顾全面性在覆盖内控五大要素的基础上，优先关注高风险领域及关键控制点，避免“面面俱到但深度不足”，同时需关注业务流程的完整性和衔接性。动态调整，贴合单位实际模板内容需根据单位行业特性（如制造业、金融业）、业务规模及发展阶段进行定制化调整，例如制造业可增加“生产流程控制”“质量控制”等项目，金融业可强化“流动性风险控制”“合规管理”等内容。保密原则，保护敏感信息检查过程中获取的财务数据、商业秘密等敏感信息需严格保密，仅限检查工作组成员知悉，不得