基础会计现金管理制度(3篇)

第1篇一、引言现金作为企业运营中最基本的货币形式，是企业日常经营活动中不可或缺的一部分。为了确保企业现金的安全、合理使用，提高资金管理效率，规范企业财务行为，特制定本基础会计现金管理制度。二、现金管理原则1.合法合规原则：企业现金管理必须遵守国家法律法规，严格执行国家有关现金管理的政策规定。2.安全性原则：确保企业现金的安全，防止现金被盗、丢失或被非法挪用。3.效率性原则：提高现金使用效率，合理调配资金，降低资金成本。4.透明性原则：现金管理过程应公开透明，便于监督和审计。5.节约性原则：在保证企业正常运营的前提下，尽量减少现金持有量，降低现金管理成本。三、现金管理组织架构1.设立现金管理领导小组：由企业主要负责人担任组长，财务部门负责人担任副组长，各部门负责人为成员，负责企业现金管理的决策和监督。2.设立现金管理办公室：由财务部门负责，负责具体实施现金管理制度，包括现金收支、库存管理、账务处理等。3.设立现金管理监督小组：由审计部门、纪检监察部门等组成，负责对企业现金管理进行监督检查。四、现金管理内容1.现金收支管理（1）企业现金收支必须严格按照国家法律法规和政策规定执行，严禁违规操作。（2）企业现金收支实行“收支两条线”管理，即收入归口管理，支出按预算执行。（3）企业现金收支必须办理审批手续，严禁白条抵库、坐支现金。2.现金库存管理（1）企业应建立现金库存管理制度，明确现金库存限额，确保现金安全。（2）现金库存应实行专人负责，定期盘点，确保账实相符。（3）现金库存不得随意挪用，如因特殊情况需挪用，需经现金管理领导小组批准。3.现金账务处理（1）企业应建立健全现金账务处理制度，确保账务准确、完整。（2）现金收支凭证必须真实、合法、完整，不得伪造、变造。（3）现金账务处理应遵循会计准则，做到会计信息真实、准确、完整。4.现金支付管理（1）企业支付现金应按照国家法律法规和政策规定执行，严禁违规支付。（2）支付现金应办理审批手续，严禁白条抵库、坐支现金。（3）支付现金应实行“先付款后报销”的原则，确保资金安全。5.现金结算管理（1）企业应建立健全现金结算制度，确保结算及时、准确。（2）现金结算应优先使用银行转账、电子支付等非现金支付方式。（3）现金结算过程中，应严格执行审批制度，确保资金安全。五、现金管理监督与考核1.监督检查（1）现金管理领导小组定期对企业现金管理情况进行监督检查。（2）现金管理办公室负责日常监督检查，发现问题及时报告。（3）现金管理监督小组对企业现金管理进行专项监督检查。2.考核评价（1）企业应将现金管理纳入年度考核体系，对现金管理成效进行考核评价。（2）考核评价结果作为对相关部门和人员的奖惩依据。（3）对现金管理工作中表现突出的单位和个人给予表彰和奖励。六、附则1.本制度自发布之日起施行。2.本制度由企业财务部门负责解释。3.本制度如有未尽事宜，由企业现金管理领导小组根据实际情况予以补充和完善。七、结束语基础会计现金管理制度是企业财务管理的重要组成部分，对于提高企业资金使用效率、降低资金风险具有重要意义。企业应严格按照本制度执行，加强现金管理，确保企业健康、稳定发展。第2篇一、引言现金作为企业日常经营活动中不可或缺的货币形式，是企业资金的重要组成部分。为了加强现金管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保企业财务活动的合规性，特制定本基础会计现金管理制度。二、管理制度的目的和原则1.目的（1）规范企业现金收支行为，确保现金安全；（2）提高资金使用效率，降低资金成本；（3）加强内部控制，防范财务风险；（4）确保企业财务活动的合规性。2.原则（1）合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保企业现金收支合法合规；（2）安全性原则：确保现金安全，防止现金被盗、遗失、损毁；（3）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本；（4）内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。三、现金管理组织机构及职责1.组织机构企业应设立现金管理领导小组，负责现金管理的全面工作。领导小组下设现金管理办公室，负责具体实施现金管理工作。2.职责（1）现金管理领导小组：①负责制定和修订现金管理制度；②审批重大现金收支事项；③监督现金管理工作的执行情况；④协调各部门间的现金管理工作。（2）现金管理办公室：①组织实施现金管理制度；②负责现金收支的审批、登记、核算等工作；③监督各部门的现金收支情况；④定期向领导小组报告现金管理工作情况。四、现金收支管理1.现金收入管理（1）企业应设立现金收入登记簿，详细记录现金收入的来源、金额、时间等信息；（2）现金收入应按照国家规定进行分类、汇总，并及时上交财务部门；（3）现金收入不得私自挪用、截留、坐支；（4）现金收入应及时解缴银行，不得占用企业资金。2.现金支出管理（1）企业应设立现金支出登记簿，详细记录现金支出的用途、金额、时间等信息；（2）现金支出应按照国家规定进行分类、汇总，并及时上交财务部门；（3）现金支出应严格按照预算执行，不得超支；（4）现金支出应办理审批手续，确保支出合规；（5）现金支出应及时解缴银行，不得占用企业资金。五、现金盘点与核对1.现金盘点企业应定期进行现金盘点，确保现金库存与账面相符。现金盘点应由财务部门组织实施，其他部门协助。2.现金核对（1）财务部门应定期与出纳核对现金收支情况，确保账实相符；（2）财务部门应定期与银行核对银行存款余额，确保银行存款与账面相符；（3）发现现金盘点与核对不符时，应及时查明原因，并采取相应措施予以纠正。六、现金管理考核与奖惩1.考核企业应定期对各部门的现金管理工作进行考核，考核内容包括：（1）现金收支合规性；（2）现金收支效率；（3）现金盘点与核对准确性；（4）内部控制制度执行情况。2.奖惩（1）对现金管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励；（2）对违反现金管理规定的部门和个人进行处罚。七、附则1.本制度自发布之日起施行；2.本制度由企业财务部门负责解释；3.企业可根据实际情况对本制度进行修订。本制度旨在规范企业现金管理，提高资金使用效率，防范财务风险。各部门应认真贯彻执行，确保企业现金管理工作的顺利进行。第3篇一、引言现金作为企业日常经营活动中最为重要的货币资金，是企业资金管理的重要组成部分。为了确保企业现金的安全、合理使用，提高资金使用效率，规范企业内部财务管理，特制定本基础会计现金管理制度。二、制度总则1.适用范围：本制度适用于公司所有涉及现金收支的部门和个人。2.目的：通过建立健全的现金管理制度，确保现金的安全、合规使用，提高资金使用效率，降低财务风险。3.原则：（1）合规性原则：现金收支必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度。（2）安全性原则：确保现金安全，防止现金丢失、被盗、被挪用。（3）效率性原则：提高现金使用效率，降低资金成本。（4）透明性原则：现金收支情况公开透明，便于监督。三、现金管理组织架构1.现金管理领导小组：负责制定、修订和监督实施现金管理制度，协调各部门现金管理工作。2.财务部门：负责现金管理的具体实施，包括现金收支、库存管理、核对账目等。3.各部门：负责本部门现金收支的日常管理，确保现金收支合规、及时。四、现金收支管理1.收入管理：（1）现金收入必须开具正规发票，确保收入来源合法、合规。（2）现金收入应及时入账，不得挪用、截留。（3）财务部门应定期核对现金收入账目，确保账实相符。2.支出管理：（1）现金支出必须符合国家法律法规和公司内部规章制度，不得用于非法用途。（2）现金支出需经过审批，审批流程如下：a.填写《现金支出申请单》，注明支出用途、金额、收款人等信息；b.经部门负责人审批；c.财务部门审核；d.现金管理领导小组审批。（3）现金支出后，应及时入账，并附上相关凭证。3.特殊情况处理：（1）对于无法取得正规发票的现金收入，应详细记录收入来源、金额等信息，并报财务部门备案。（2）对于大额现金支出，应采用转账、支票等方式支付，减少现金使用。五、现金库存管理1.库存限额：根据公司实际情况，确定合理的现金库存限额，确保现金安全。2.库存检查：财务部门应定期对现金库存进行检查，确保库存现金与账面金额相符。3.库存调整：如发现库存现金与账面金额不符，应及时查明原因，调整库存。六、现金核对与监督1.内部核对：财务部门应定期与各部门进行现金核对，确保现金收支准确无误。2.外部监督：公司可聘请会计师事务所等第三方机构对现金管理进行审计，确保现金管理合规。3.纪检监察：公司纪检监察部门负责对现金管理进行监督，对违反现金管理制度的行为进行查处。七、奖惩措施1.对严格执行现金管理制度、表现突出的个人和部门给