京东财务披露制度规范

PAGE京东财务披露制度规范一、总则（一）制定目的本制度旨在规范京东财务信息的披露行为，确保财务信息的真实、准确、完整、及时，提高公司财务透明度，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，促进公司健康稳定发展，符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于京东集团及其下属各子公司、分公司等所有纳入合并财务报表范围的主体。（三）基本原则1.真实性原则：财务披露信息应如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.准确性原则：披露数据应准确无误，计算方法应符合会计准则和相关规定。3.完整性原则：涵盖所有重要的财务信息，不得遗漏重大事项。4.及时性原则：按照规定的时间节点及时披露财务信息。5.合规性原则：严格遵守国家法律法规、证券监管机构的规定以及会计准则等相关行业标准。二、财务披露的内容与要求（一）财务报表1.资产负债表应清晰列示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。资产项目应按流动资产、非流动资产分类详细列示，负债项目按流动负债、非流动负债分类列示，所有者权益项目按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等明细列示。各项数据应准确反映公司的资产规模、结构，负债水平及偿债能力等。2.利润表展示公司在一定期间内的收入、成本、费用及利润情况。收入应按主营业务收入、其他业务收入分别列示，成本费用应按营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等明细列示，清晰反映公司的盈利来源及成本支出结构。准确计算并列示营业利润、利润总额、净利润等关键指标。3.现金流量表反映公司在特定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，详细列示各项活动的现金收支明细。通过现金流量表分析公司的资金运作能力、经营活动现金创造能力以及筹资和投资活动对现金流量的影响。（二）财务报表附注1.公司基本情况介绍公司的历史沿革、经营范围、主要产品或服务、行业地位等基本信息。说明公司的组织架构、股权结构以及主要股东情况。2.财务报表编制基础阐述编制财务报表所采用的会计准则、会计年度、记账本位币等。如有特殊的会计政策和会计估计变更，应详细说明变更的原因、内容及对财务报表的影响。3.重要会计政策和会计估计对公司采用的重要会计政策，如收入确认原则、存货计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等进行详细说明。披露重要会计估计的依据、假设及可能对财务报表产生的影响，如坏账准备计提比例、资产减值准备计提方法等。4.税项说明公司适用的主要税种及税率。列示税收优惠政策及其对公司财务状况和经营成果的影响。5.财务报表项目注释对资产负债表、利润表、现金流量表中的各项目进行详细注释，包括项目的明细构成、增减变动原因、与同行业对比情况等。例如，应收账款应按账龄结构、客户类别等进行明细披露，存货应按类别、库龄等列示其金额及跌价准备情况。6.或有事项披露公司已存在的或有事项，如诉讼、仲裁、债务担保、未决税务纠纷等。说明或有事项的性质、涉及金额、可能对公司财务状况和经营成果产生的影响，并根据情况计提相应的预计负债。7.承诺事项包括公司对外签订的重大合同、承诺的投资项目、债务偿还计划等承诺事项。详细说明承诺事项的内容、履行期限、对公司财务状况和经营成果的潜在影响。（三）审计报告1.公司应聘请具有证券从业资格的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，并出具审计报告。2.审计报告应包括引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段等基本内容。3.审计意见应明确表述公司财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。（四）其他财务信息披露1.业绩预告与快报在定期报告披露前，公司应根据实际经营情况，按照规定的时间节点发布业绩预告或业绩快报。业绩预告应披露公司预计的本期净利润、扣除非经常性损益后的净利润、营业收入、归属于上市公司股东的净资产等主要财务数据的变动范围及变动原因。业绩快报应披露公司本期及上年同期的主要财务数据，包括营业收入、营业利润、利润总额、净利润、归属于上市公司股东的所有者权益等。2.重大事项公告对于可能对公司财务状况、经营成果产生重大影响的事项，如重大投资、重大资产重组、重大债务重组、重大诉讼仲裁、重大资产处置等，公司应及时发布重大事项公告。公告内容应详细说明事项的背景、内容、对公司财务和经营的影响以及公司采取的应对措施等。3.财务分析与解读定期发布财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果进行深入分析。分析内容包括财务指标的变动趋势、与同行业对比情况、公司核心竞争力对财务数据的影响等，帮助投资者和其他利益相关者更好地理解公司的财务状况和经营情况。三、财务披露的程序（一）财务部门准备1.财务部门负责收集、整理、编制公司的财务信息，确保财务数据的准确性和完整性。2.按照会计准则和相关规定，对财务报表及附注进行编制和审核，完成财务分析报告及其他相关财务信息的准备工作。（二）内部审核1.财务部门完成财务信息初稿后，提交给财务负责人进行内部审核。2.财务负责人对财务信息的真实性、准确性、完整性进行全面审核，重点关注财务数据的计算、会计政策的运用、重大事项的披露等是否符合规定。3.对审核中发现的问题，及时与财务部门沟通并要求整改，确保财务信息质量。（三）管理层审批1.经财务负责人审核通过的财务信息，提交给公司管理层进行审批。2.管理层对财务披露信息的整体内容、对公司形象和投资者关系的影响等进行综合评估和审批。3.管理层有权要求财务部门对某些事项进行进一步解释或补充说明，确保财务披露信息符合公司战略和整体利益。（四）信息披露1.经管理层审批通过的财务信息，由公司指定的信息披露负责人按照相关法律法规和证券监管机构的规定，在指定的媒体平台上进行披露。2.信息披露应确保及时、准确、完整，不得提前泄露未公开的财务信息。3.披露后，应将披露的文件存档保存，以备查阅。四、保密与档案管理（一）保密措施1.参与财务披露工作的所有人员应严格遵守公司的保密制度，对在工作过程中知悉的财务信息予以保密。2.未经公司批准，不得向任何第三方泄露公司的财务数据、财务报表及附注内容、审计报告等财务信息。3.在财务信息披露前，相关人员应采取必要的措施防止信息泄露，如限制信息的传播范围、对存储财务信息的设备进行加密等。（二）档案管理1.建立完善的财务披露档案管理制度，对财务报表、审计报告、财务分析报告、业绩预告与快报、重大事项公告等各类财务披露文件进行分类归档。2.档案应妥善保管，保存期限按照法律法规和公司内部规定执行，确保档案的完整性和可追溯性。3.指定专人负责档案管理工作，对档案的借阅、查阅进行严格登记，确保档案的安全和有序使用。五、监督与问责（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对财务披露制度的执行情况进行审计监督，检查财务信息披露的流程是否合规、信息是否真实准确完整等。2.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保财务披露制度的有效执行。（二）外部监督1.接受证券监管机构、会计师事务所、投资者等外部机构和人员对公司财务披露工作的监督检查。2.积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对提出的问题及时进行整改和回复。（三）问责机制1.对于违反财务披露制度的行为，公司将建立严格的问责机制，追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括警告、罚款、降职、撤职等，情节严重的将依法追究法律责任。3.对因违反财