财政局完善行业规范制度

PAGE财政局完善行业规范制度一、总则（一）目的为加强财政局在行业管理中的规范作用，确保财政工作依法依规、高效有序开展，提高财政资金使用效益，维护财政秩序，特制定本行业规范制度。（二）适用范围本制度适用于财政局内部各部门及其工作人员，以及涉及财政业务相关的各类单位、企业和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和相关政策规定，确保制度内容合法合规。2.公正性原则：对待各类财政业务主体一视同仁，公平公正地执行制度。3.透明性原则：财政工作流程、政策依据等信息应保持公开透明，便于社会监督。4.效率性原则：在保障规范的前提下，优化工作流程，提高财政工作效率。二、财政预算管理规范（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和发展规划。本地区经济社会发展实际情况。上一年度预算执行情况。2.编制流程各部门根据职责和事业发展需要，提出预算建议数，经单位负责人审核后报送财政局。财政局对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合财力情况，提出本地区预算草案初步方案。预算草案初步方案经政府常务会议审议后，报本级人民代表大会审查和批准。3.编制要求预算编制应科学合理，细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。加强项目库建设，对申报项目进行充分论证和评审，优先安排重点项目和民生项目。（二）预算执行1.执行主体各预算单位负责本单位预算的具体执行。财政局负责对预算执行情况进行监督、检查和指导。2.执行要求预算单位应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。加强预算执行进度管理，定期分析预算执行情况，及时解决执行中存在的问题。严格执行国库集中支付制度，规范财政资金支付流程，确保资金安全。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响。不可抗力因素导致预算执行发生重大变化。经本级人民代表大会常务委员会批准的其他调整事项。2.调整程序预算单位提出预算调整申请，经主管部门审核后报财政局。财政局对预算调整申请进行审核，提出调整方案，报政府常务会议审议。调整方案经本级人民代表大会常务委员会审查和批准后执行。（四）预算监督1.内部监督财政局内部建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。定期开展预算执行情况专项检查，对发现的问题及时督促整改。2.外部监督接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督，及时报告预算执行情况。主动接受审计机关的审计监督，对审计发现的问题认真整改，并将整改情况及时报告。加强社会监督，公开财政预算信息，广泛听取社会各界的意见和建议。三、财政资金管理规范（一）资金筹集1.收入范围税收收入，包括各类税收的征收。非税收入，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入等。上级财政补助收入。其他依法依规取得的收入。2.筹集要求严格按照法律法规和政策规定组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。加强税收征管，做到应收尽收，防止税收流失。规范非税收入管理，严格执行收支两条线规定，确保非税收入及时足额上缴国库。（二）资金分配1.分配原则公平公正原则，根据各部门、各项目的实际需求和绩效情况进行分配。重点倾斜原则，优先保障重点项目、民生项目和经济社会发展关键领域的资金需求。绩效导向原则，建立健全资金分配与绩效挂钩机制，提高资金使用效益。2.分配程序财政局根据预算安排和项目申报情况，对资金分配方案进行研究和论证。组织相关部门对申报项目进行评审，根据评审结果确定资金分配对象和金额。将资金分配方案报政府批准后下达。（三）资金使用1.使用范围财政资金应严格按照批准的预算用途使用，不得擅自改变用途。主要用于保障国家机关正常运转、社会公共事业发展、经济建设等方面。2.使用要求预算单位应建立健全内部财务管理制度，规范资金使用审批流程。加强对财政资金使用的全过程监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。（四）资金监管1.日常监管财政局定期对财政资金使用情况进行检查，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。建立财政资金使用绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，评价结果作为资金分配和管理的重要依据。2.专项检查根据工作需要，适时开展财政资金专项检查，重点检查重大项目、民生项目等资金的使用情况。对专项检查中发现的违规违纪问题，依法依规严肃处理，并追究相关人员的责任。四、政府采购管理规范（一）采购范围1.货物类：包括办公设备、通用设备、专用设备等。2.工程类：包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建等。3.服务类：包括各类专业服务、信息技术服务、会议服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多潜在供应商的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.采购计划编制：采购人根据本单位实际需求，编制政府采购计划，报财政局备案。2.采购实施采购人按照规定的采购方式组织采购活动，发布采购公告或邀请书。供应商报名参加采购活动，提交响应文件。采购人组织评审小组对响应文件进行评审，确定中标、成交供应商。3.合同签订与履行采购人按照评审报告确定的中标、成交供应商，签订政府采购合同。供应商按照合同约定履行义务，提供货物、工程或服务。采购人对供应商履约情况进行验收，验收合格后支付采购资金。（四）采购监督1.内部监督财政局加强对政府采购活动的监督管理，建立健全内部监督机制。对采购项目的采购文件、采购过程、采购结果等进行全程监督。2.外部监督接受审计机关的审计监督，对政府采购活动中的违法违规行为依法进行处理。加强社会监督，公开政府采购信息，接受社会各界的监督和投诉举报。五、国有资产管理规范（一）资产配置1.配置原则与单位履行职能需要相适应。科学合理、优化结构。勤俭节约、从严控制。2.配置程序各部门根据工作需要，提出资产配置申请，经单位负责人审核后报财政局。财政局对资产配置申请进行审核，结合资产存量情况，提出资产配置意见。经批准后，各部门按照规定的采购方式进行资产采购。（二）资产使用1.使用管理各部门负责本部门国有资产的日常使用管理，建立健全资产使用管理制度。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.出租出借国有资产出租出借应报财政局审批，未经批准不得擅自出租出借。出租出借收入应按照规定上缴国库，实行收支两条线管理。（三）资产处置1.处置范围闲置资产。报废、淘汰资产。因技术原因并经过科学论证，确需淘汰的资产。盘亏、呆账及非正常损失的资产。已超过使用年限无法使用的资产。2.处置程序各部门提出资产处置申请，经单位负责人审核后报财政局。财政局对资产处置申请进行审核，组织相关部门对资产进行评估。根据评估结果，提出资产处置方案，报政府批准后实施。资产处置收入应按照规定上缴国库。（四）资产清查1.清查范围全面清查财政局及所属单位的国有资产。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.清查程序制定资产清查工作方案，明确清查的范围、内容、方法和时间要求。各部门按照清查工作方案组织实施清查，填报资产清查报表。财政局对各部门的资产清查报表进行审核、汇总，形成资产清查报告。根据资产清查结果，对资产盘盈盘亏等情况进行处理。六、财政监督检查规范（一）监督检查内容1.财政预算执行情况：包括预算编制的准确性、执行的进度和合规性等。2.财政资金管理使用情况：检查资金的筹集、分配、使用是否符合规定。3.政府采购活动：对采购程序、采购方式、采购结果等进行监督。4.国有资产管理情况：涵盖资产配置、使用、处置等环节的合规性。（二）监督检查方式1.日常监督：通过定期报表、数据分析等方式，对财政业务进行日常监控。2.专项检查：针对特定领域、特定项目开展专项监督检查。3.重点检查：对重点部门、重点项目、重点资金进行重点监督。（三）监督检查程序1.检查准备：制定检查方案，明确检查目的、范围、内容和方法，组建检查小组。2.检查实施：检查小组按照检查方案开展检查工作，查阅资料、实地查看、调查询问等。3.检查报告：检查结束后，检查小组撰写