企业控制制度执行检查表

企业内部控制制度执行检查表工具说明一、适用范围与应用情境本工具适用于企业内部各部门、各分支机构的内部控制制度执行情况检查，具体场景包括：年度内部控制自我评估、专项业务流程合规性检查、新制度推行后的执行效果验证、审计部门常规或突击检查、监管机构要求的自查整改等。通过系统化检查，可及时识别制度执行偏差、堵塞管理漏洞，保证内部控制体系有效运行，保障企业资产安全、财务报告真实及经营合规。二、检查工作实施流程（一）检查准备阶段明确检查目标与范围根据企业年度内控工作计划或特定需求，确定本次检查的核心目标（如“采购流程合规性检查”“费用报销制度执行情况检查”），并界定检查涉及的部门、业务流程及时限范围（如“2024年上半年销售部门合同审批流程”）。组建检查小组指定检查负责人（如内控主管），抽调熟悉相关业务制度的人员（如财务专员、业务骨干*）组成检查小组，明确分工（如资料审查组、现场访谈组、流程验证组）。收集与学习制度文件收集被检查领域现行有效的内部控制制度（如《企业采购管理办法》《费用报销细则》），组织检查小组学习制度条款、控制要求及关键控制点，统一检查标准。制定检查方案方案应包括：检查时间安排、具体检查内容（细化到控制点）、检查方法（如文件审阅、穿行测试、抽样检查、人员访谈）、样本选取标准（如“随机抽取20份采购合同”“检查近3个月大额费用报销单据”）及输出成果要求（如检查报告、问题清单）。（二）现场检查阶段资料审阅与抽样检查按照检查方案，调取相关文件资料（如合同、审批单、会计凭证、会议纪要、系统操作日志），对照制度条款逐项核对执行情况。对关键控制点进行抽样验证，例如：检查“采购申请是否经部门负责人审批”时，随机抽取样本查看审批签字是否完整、审批权限是否符合制度规定。现场访谈与流程验证与被检查部门的关键岗位人员（如采购专员、财务审核员）进行访谈，知晓其对制度的理解程度、实际操作流程及执行中遇到的困难，访谈内容需形成书面记录并由被访谈人签字确认。对重要业务流程进行穿行测试，选取一笔典型业务（如“从采购申请到付款的全流程”），跟踪各环节操作是否与制度描述一致，验证流程的完整性和执行有效性。问题初步认定与沟通对检查中发觉的疑似执行偏差，及时与被检查部门负责人沟通，确认事实是否清楚、定性是否准确，避免误判。例如：发觉“报销单据缺少附件”时，需核实是否因业务特殊性导致，或确属制度执行不到位。（三）结果汇总与报告编制整理检查记录汇总检查过程中的抽样记录、访谈纪要、问题沟通确认材料，按检查领域或业务流程分类整理，形成《检查工作底稿》，保证每项问题均有对应的证据支持（如扫描件、照片、截图）。编制检查报告报告应包含以下内容：检查概况（目标、范围、时间）、总体评价（制度执行的整体情况、主要成效）、发觉的问题（按问题描述、影响程度、涉及范围分类）、原因分析（制度本身不完善、执行不到位、监督缺失等）、整改建议（针对问题提出具体改进措施）。报告审核与反馈检查报告经检查小组负责人审核后，提交企业内控管理部门或管理层审阅，最终反馈至被检查部门，要求其在规定期限内提交整改计划。（四）整改跟踪与闭环管理整改计划审核被检查部门提交的整改计划应包括：问题描述、整改措施、责任人员、完成时限及预期效果。内控管理部门需对整改计划的可行性进行审核，保证措施具体、责任到人。整改过程监控定期跟踪整改进展，对整改难度大、周期长的问题，协调资源提供支持；对未按计划推进的部门，及时提醒并督促落实。整改结果验证整改期限届满后，检查小组对整改结果进行复查，可通过再次抽样检查、现场核查等方式确认问题是否彻底解决，形成“检查-整改-复查”的闭环管理。三、内部控制制度执行检查表模板检查领域具体控制点检查内容检查方式检查结果问题描述整改要求责任人整改期限验证情况费用报销管理报销单据完整性是否附发票、明细清单、相关审批单等附件；附件内容是否与报销事项一致抽样检查（30份单据）□符合□部分符合□不符合如：2份差旅费报销单缺少机票行程单补充缺失附件，加强单据审核张*2024-XX-XX□已验证□未验证采购管理供应商选择合规性是否从合格供应商名录中选择；大额采购是否履行招投标或比价程序文件审阅+流程穿行测试□符合□部分符合□不符合如：某笔50万元采购未通过招投标，直接指定供应商说明原因并完善供应商选择流程；严格执行大额采购审批程序李*2024-XX-XX□已验证□未验证合同审批流程合同审批权限是否按照权限表逐级审批；超权限合同是否经管理层集体决策抽样检查（15份合同）□符合□部分符合□不符合如：某金额超200万元的合同仅经部门负责人审批，未提交总经理办公会审批重新履行审批程序；组织审批权限培训王*2024-XX-XX□已验证□未验证资金支付管理支付审批与核对付款申请是否附合同、发票等依据；财务部门是否核对付款金额与合同约定一致抽样检查（20笔付款）□符合□部分符合□不符合如：1笔预付款未提供合同原件，仅复印件补充合同原件；严格执行支付“三单匹配”要求（订单、发票、验收单）刘*2024-XX-XX□已验证□未验证存货管理存货盘点与账实核对是否定期开展存货盘点；盘点差异是否及时分析并处理文件审阅+现场抽查□符合□部分符合□不符合如：二季度盘点报告未显示差异原因及处理措施重新组织盘点，分析差异原因并整改；规范盘点报告模板陈*2024-XX-XX□已验证□未验证四、使用过程中的关键要点检查标准统一性检查前需明确制度条款的具体解读标准，避免因理解差异导致检查结果不一致。例如对“大额采购”的金额界定，需在检查方案中明确为“单笔金额超过50万元”。证据链完整性每个问题的认定需有充分、客观的证据支持，如文件复印件需注明“与原件核对一致”并由被检查部门签字确认，访谈记录需经被访谈人签字，保证可追溯性。问题分类与分级根据问题的影响程度和发生频率进行分类（如“重大缺陷”“重要缺陷”“一般缺陷”），对涉及资金安全、合规性风险的重大问题需优先整改，并上报管理层。沟通与协作机制检查过程中需加强与被检查部门的沟通，避免“重检查、轻沟通”，引导部门主动配合整改；对制度本身存在的问题（如条款模糊、流程冗余），需及时反馈至制度制定部门优化完善。保密与合规要求