企业财务管理内控制度汇编手册

企业财务管理内控制度汇编手册一、总则（一）制度目的为规范企业财务管理工作，强化内部风险防控，保障资产安全与完整，提高财务信息质量，保证经营活动合规有序，依据《企业内部控制基本规范》及国家相关财经法规，结合企业实际情况，制定本手册。（二）适用范围本手册适用于企业总部及各子公司、各部门的财务收支、预算管理、资金运作、资产处置等财务管理活动，所有涉及财务工作的岗位及人员均须遵照执行。（三）基本原则合法性：严格遵守国家财经法律法规及行业监管要求；全面性：覆盖财务管理全流程及各业务环节，实现全员、全过程控制；制衡性：保证不相容岗位相互分离、制约和监督（如申请与审批、记账与复核等）；适应性：结合企业规模、业务特点及发展阶段动态调整，保证制度可操作。二、资金管理内控制度（一）资金支付管理规范1.资金支付范围企业资金支付包括但不限于：采购货款、费用报销、工资发放、投资款项、偿还债务、备用金借款等。2.资金支付操作流程步骤一：业务申请业务经办人根据实际业务需求，填写《资金支付申请单》，注明支付事由、金额、收款方信息、支付方式、合同编号（如有）及附件清单（如合同、发票、验收单等）。步骤二：部门审核部门负责人*对支付事项的合理性、真实性及附件完整性进行审核，确认无误后签字。步骤三：财务复核财务部门对以下内容进行复核：（1）支付申请填写是否规范、金额是否准确；（2）附件是否齐全、合规（如发票抬头、税号是否与收款方一致）；（3）是否符合预算指标（如涉及预算支出）；（4）支付审批权限是否符合规定（见下表）。支付金额（元）审批人＜10,000部门负责人*10,000-50,000分管财务副总*50,000-200,000总经理*≥200,000董事长*（或董事会）步骤四：领导审批按审批权限表逐级报批，最终由有权审批人签字确认。步骤五：出纳支付出纳收到审批完整的《资金支付申请单》后，通过网银、转账支票或现金等方式办理支付，支付后及时在系统中登记流水号，并加盖“付讫”章。步骤六：会计记账会计人员根据支付凭证、发票等原始单据，及时进行账务处理，保证账实、账证、账账相符。3.资金支付申请单模板资金支付申请单编号：[年份]-[序号]申请部门：申请人：支付事由：申请日期：年月日收款方名称：收款方账号：开户行：金额（大写）：金额（小写）：¥支付方式：□网银□支票□现金合同编号（如有）：附件清单：□发票□合同□验收单□其他部门负责人意见：签字：年月日财务复核意见：签字：年月日分管领导意见（如需）：签字：年月日总经理/董事长意见（如需）：签字：年月日出纳付款记录：日期：年月日4.资金支付关键控制点不相容岗位分离：资金支付申请、审批、复核、支付、记账岗位不得由同一人担任；附件审核：严禁无附件或附件不全的资金支付，大额支付需附合同或会议决议；预算控制：超预算支付需提交预算调整申请，经审批后方可办理；支付复核：出纳支付前需再次核对收款方信息及金额，防止错付、漏付。三、预算管理内控制度（一）预算编制与执行规范1.预算编制流程步骤一：预算启动财务部每年10月下发下一年度预算编制通知，明确预算编制范围、口径、时间节点及要求。步骤二：部门申报各部门根据年度经营目标及业务计划，编制本部门《年度预算申报表》（含收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等），部门负责人*签字后报送财务部。步骤三：财务汇总财务部对各部门预算进行汇总、初审，重点审核预算编制的合理性、与历史数据的对比差异，形成企业总预算草案。步骤四：审议审批总预算草案提交预算管理委员会（由总经理、分管副总、财务负责人*及各部门负责人组成）审议，通过后报董事会审批。步骤五：分解下达财务部将审批后的总预算分解至各部门，正式下发执行，并同步录入预算管理系统。2.预算执行控制实时监控：财务部每月通过预算管理系统跟踪各部门预算执行情况，对超预算、预算外支出及时预警；执行分析：每季度召开预算执行分析会，对比实际与预算差异，分析原因并提出改进措施；调整管理：因市场变化、政策调整等确需调整预算的，由部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因、金额及对经营目标的影响，按原审批流程报批后执行。3.年度预算申报表模板[部门名称]年度预算申报表编制部门：[部门名称]编制日期：年月日预算项目预算金额（元）编制说明一、收入预算（含收入来源、测算依据）1.主营业务收入2.其他业务收入二、成本费用预算1.直接成本（材料、人工等）2.间接费用（折旧、租金等）3.销售费用4.管理费用5.财务费用三、资本性支出预算（含购置资产名称、用途）1.固定资产购置2.无形资产购置部门负责人签字：财务部审核意见：签字：年月日4.预算管理关键控制点编制依据：预算编制需以年度经营目标、业务计划及历史数据为基础，避免主观臆断；审批流程：预算调整必须履行完整的审批手续，严禁擅自调整预算；执行考核：将预算执行情况纳入部门绩效考核，对超预算且无合理说明的部门扣减绩效分。四、资产管理内控制度（一）固定资产管理规范1.固定资产购置流程步骤一：需求申请使用部门填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途及使用人，部门负责人*审核。步骤二：审批立项金额在10万元以下的，由分管副总审批；10万元以上的，提交总经理审批，重大项目需报董事会批准。步骤三：采购执行采购部根据审批结果，通过招标、询价或定点采购方式购置，签订采购合同，保证质优价廉。步骤四：验收登记资产到货后，使用部门、采购部、财务部共同验收，核对资产信息与合同一致后，填写《固定资产验收单》，财务部建立固定资产卡片，录入资产管理系统。2.固定资产盘点流程定期盘点：每年12月底组织全面盘点，由财务部牵头，使用部门、行政部配合；盘点步骤：（1）打印《固定资产盘点表》，列明资产编号、名称、规格、账面数量及存放地点；（2）实地盘点，核对资产实物与卡片信息是否一致，记录盘盈、盘亏、毁损情况；（3）编制《固定资产盘点报告》，分析差异原因，报总经理*审批后进行账务处理。3.固定资产验收单模板固定资产验收单编号：[年份]-[序号]资产名称：规格型号：数量：金额（元）：采购日期：验收日期：年月日供应商名称：合同编号：使用部门：使用人：存放地点：资产编号：验收情况：□合格□不合格（请注明原因）：使用部门意见：签字：年月日采购部意见：签字：年月日财务部意见：签字：年月日资产卡片号：录入日期：年月日4.资产管理关键控制点验收控制：资产购置必须经验收合格后方可入账，严禁“先付款后验收”或“未验收即使用”；标签管理：固定资产须粘贴标签，注明资产编号、名称及使用人，便于盘点；责任到人：资产使用人为保管责任人，负责日常维护，损坏或遗失需按规定赔偿；定期维护：行政部每年制定固定资产维护计划，保证资产处于良好使用状态。五、财务报告与信息披露内控制度（一）财务报告编制与审核流程1.报告编制周期月度财务报告：次月5日前完成；季度财务报告：次月8日前完成；年度财务报告：次年4月30日前完成（含审计报告）。2.编制审核步骤步骤一：数据收集会计人员根据日常账务数据，核对总账与明细账、明细账与原始凭证的一致性，保证数据准确。步骤二：报表编制按照《企业会计准则》要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，附注内容需完整披露。步骤三：复核校验财务负责人*对报表数据进行复核，重点核对报表间勾稽关系（如资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”是否一致）、科目余额异常波动等。步骤四：领导审批复核无误后，报总经理*审批，年度财务报告需提交董事会审议。步骤五：信息披露按规定向投资者、税务机关等外部主体报送财务报告，内部管理报告提交管理层查阅。3.财务报告审核表模板财务报告审核表报告期间：年月报表名称编制人：资产负债表是否平衡：□是□否利润表与资产负债表勾稽关系核对：□一致□不一致（说明：）现金流量表数据来源：□账簿记录□台账估算重要科目异常波动说明（如营业收入增减超20%）：财务负责人复核意见：签字：年月日总经理审批意见：签字：年月日董事会审议意见（年度报告）：签字：年月日4.财务报告关键控制点数据准确：编制前必须完成银行对账、往来款项清理、资产盘点等工作，保证账实相符；勾稽关系：严格核对报表间、报表内项目间的勾稽关系，避免逻辑错误；披露合规：附注内容需符合会计准则及监管要求，重大事项（如关联交易、或有事项）必须充分披露；保密管理：财务报告未经批准不得对外泄露，涉密信息按企业保密制度管理。六、内部审计与监督制度（一）内部审计实施规范1.审计计划制定内审部每年12月编制下一年度《内部审计工作计划》，明确审计项目（如财务收支审计、预算执行审计、资产管理审计等）、时间安排及审计人员，报总经理*及董事会审批后执行。2.审计实施流程步骤一：审计通知审计开始前3个工作日，向被审计部门发出《审计通知书》，说明审计范围、内容及时间要求。步骤二：现场审计审计人员查阅财务凭证、账簿、报表及其他资料，检查内控制度执行情况，与相关人员访谈，记录审计发觉的问题。步骤三：编制报告审计结束后5个工作日内，编制《内部审计报告》，列明审计概况、发觉的问题、整改建议及整改期限，征求被审计部门意见。步骤四：跟踪整改被审计部门在收到报告后10个工作日内提交《整改计划》，内审部定期跟踪整改进展，整改完成后进行复核验收。3.内部审计工作底稿模板内部审计工作底稿审计项目：[项目名称]底稿编号：[年份]-[序号]审计期间：审计人员：审计日期：年月日审计内容：（如：资金支付审批流程执行情况）审计发觉：（问题描述、涉及金额、发生期间）整改建议：被审计部门意见：签字：年月日整改结果：签字：年月日4.