业余培训学校财务制度

PAGE业余培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范业余培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，保障学校的健康稳定发展，保护学校、出资人、教职工及学员的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门负责人应具备相应的会计从业资格和财务管理能力。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对学校财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的审核和记录，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，结合当年收支增减因素和措施，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括学费收入、培训收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。4.财务部门应在每年规定时间内，组织各部门编制本部门预算草案，经学校领导审核后，汇总编制学校年度预算草案，提交学校董事会审议通过。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、学校事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导对调整申请进行审批，重大预算调整需提交学校董事会审议通过。财务部门根据审批意见，调整预算指标，并相应调整财务报表。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地出租收入、捐赠收入及其他收入等。（二）收费管理1.学校应按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费前应向学员或家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，做到收费公开透明。3.收取学费、培训费时，应开具合法有效的票据。票据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管。4.严禁私设小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，按照收入类别进行明细核算。2.学费收入应按照实际收到的金额确认收入，对于预收的学费，应在实际提供培训服务时分期确认收入。3.培训收入应按照培训项目和培训课时确认收入。4.教材销售收入应按照实际销售金额确认收入。5.场地出租收入应按照租赁合同约定的租金收入确认收入。6.捐赠收入应按照实际收到的捐赠金额确认收入，并按照捐赠人意愿进行管理和使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及维护费等；对个人和家庭补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，学校领导审批；重大支出需提交学校董事会审议通过。2.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。3.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续，包括发票、收据、清单、审批单等。（三）支出核算1.各项支出应按照权责发生制原则进行核算，属于本期的支出，无论款项是否支付，均应作为本期支出；不属于本期的支出，即使款项已在本期支付，也不应作为本期支出。2.人员支出应按照实际发生金额进行核算，计入相应的成本费用科目。3.公用支出应按照费用性质进行明细核算，分别计入办公费、印刷费、水电费等相应科目。4.对个人和家庭补助支出应按照实际发放金额进行核算，计入相应科目。5.购置固定资产、无形资产等资本性支出，应按照规定进行资本化处理，并按照固定资产折旧、无形资产摊销的方法进行后续核算。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理学校应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理学校应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序进行审批。财务人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、票据等重要物品，防止丢失和被盗。3.应收账款管理学校应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指学校为开展教学、科研、管理等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，不得冲减固定资产原值。4.固定资产清查学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产清查结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得学校取得无形资产应按照规定程序进行审批，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。取得无形资产时，应按照实际成本入账。3.无形资产摊销学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。无形资产摊销应计入相关成本费用科目，不得冲减无形资产原值。4.无形资产处置学校处置无形资产应按照规定程序进行审批，通过转让、出售、报废等方式进行处置。处置无形资产时，应按照实际取得的收入与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项培训项目的成本费用，为合理定价和成本控制提供依据。（二）成本费用项目1.直接成本：包括教师授课费、教材费、场地租赁费、设备折旧费等与培训项目直接相关的费用。2.间接成本：包括管理人员工资、办公费、水电费、差旅费等与培训项目间接相关的费用。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等不计入培训项目成本的费用。（三）成本费用控制1.学校应建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的管理和监督。各部门应根据成本费用预算，合理控制各项费用支出，降低办学成本。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行改进。3.加强对培训项目成本的核算和分析，优化培训课程设置，提高培训质量和效率，降低单位培训成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，学校领导审批后对外报送。3.学校应按照规定向出资人、财政部门、税务部门等报送财务报告，接受监督检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.通过财务分析，应及时发现学校财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及改进建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行监督检查。审计结果应及时向学校领导报告，并提出改进建议。3.