少儿培训机构财务制度

PAGE少儿培训机构财务制度一、总则（一）目的为规范少儿培训机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本机构及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行机构年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。2.负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务信息准确、及时。3.负责资金管理，合理筹集、调配资金，保障机构资金安全和正常运转。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责机构财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、决算，监督财务预算执行情况。审核重要财务事项，对财务决策提出建议和意见。协调与外部相关部门的关系，维护机构利益。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，做好记账、算账、报账工作。协助财务负责人编制财务预算，分析财务数据，提供财务信息支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守机构财务秘密。2.廉洁奉公，遵守财经纪律，杜绝贪污、挪用等违法违规行为。3.敬业爱岗，不断提高业务水平和工作能力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳健，留有余地，应对可能出现的风险。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性和可行性；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性。2.收入预算根据市场需求、收费标准、招生计划等因素进行预测编制；支出预算根据机构发展规划、教学活动安排、人员配置等因素进行分类分项编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合机构整体发展战略和财务状况，编制机构年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经机构管理层审核后，提交董事会审议通过。4.财务部门根据董事会审议通过的年度财务预算，将预算指标分解下达至各部门，并负责监督预算执行情况。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报机构管理层审批，重大预算调整事项需提交董事会审议通过。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为机构决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类1.学费收入：指学生缴纳的培训课程学费。2.教材销售收入：指销售给学生的教材、辅导资料等收入。3.其他业务收入：指除学费收入和教材销售收入以外的其他收入，如场地出租收入、合作办学收入等。（二）收费标准制定1.学费收费标准应根据培训课程的成本、市场行情、机构发展战略等因素综合制定，并报相关部门备案。2.教材销售价格应合理确定，遵循公平、公正、公开的原则，不得高于市场同类产品价格。（三）收费管理1.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费应开具合法有效的票据，票据种类、格式应符合国家规定。3.建立收费台账，详细记录收费日期、收费项目、收费金额、缴费人等信息，确保收费记录准确、完整。（四）收入确认与核算1.学费收入应按照权责发生制原则确认，即在提供培训服务期间按照实际完成的课程进度分期确认收入。2.教材销售收入在发出教材并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.其他业务收入在满足收入确认条件时及时确认收入。4.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行准确核算，确保收入信息真实、完整。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利、社保等支出。2.教学费用：包括教材采购、教学设备购置、教学场地租赁、教学活动组织等支出。3.行政费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、差旅费、通讯费等支出。4.其他费用：指除上述支出以外的其他支出，如宣传推广费、固定资产折旧等。（二）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销人等信息，并附上相关原始凭证。2.报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定。3.财务审核通过后的报销单，按照机构审批权限报相关领导审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。（三）支出控制措施1.严格执行支出预算，控制各项支出在预算范围内。2.加强对费用报销的审核，杜绝不合理、不合法的支出。3.对于大额支出，应实行集体决策或专项审批制度，确保资金使用安全、合理。（四）成本核算1.建立成本核算制度，对教学成本、行政成本等进行分类核算。2.成本核算应遵循权责发生制、配比原则，准确计算各项成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，及时清理应收款项。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的款项采取有效措施进行催收。3.存货存货主要包括教材、教具、办公用品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。根据无形资产的性质和来源，将无形资产分为外购无形资产、自行开发无形资产等类别。2.无形资产计价与摊销外购无形资产按照实际支付的价款计价；自行开发无形资产按照开发过程中实际发生的支出计价。无形资产应在其使用寿命内采用合理的方法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。无形资产处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策法规的变化，避免因税务政策理解偏差导致的税务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批，并及时报送相关部门和人员。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为机构决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现机构财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进机构财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的