英语培训班财务管理制度

PAGE英语培训班财务管理制度一、总则（一）目的为加强本英语培训班财务管理，规范财务行为，确保培训班各项财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障培训班的健康发展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本培训班实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本英语培训班全体部门及员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的标准化、规范化。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映培训班的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现培训班经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责培训班的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和管理能力，负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务预算、核算、监督等工作，对培训班财务状况负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本培训班财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。定期分析培训班财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护培训班的合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和账簿，及时、准确地记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据培训班的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑培训班的各项发展需求，合理分配资源，保证重点项目的资金需求。3.积极稳健原则：收入预算要积极稳妥预计，支出预算要合理安排，不留缺口，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法采用零基预算法与滚动预算法相结合的方式。零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算法是指在预算的执行过程中，以月份或季度为预算期，每执行完一个预算期，立即根据前一预算期的执行情况和市场变化等因素，对下一个预算期进行调整和补充，逐期向后滚动，连续不断地编制预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务发展需求，提出本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合培训班的整体发展战略和财务状况，提出调整建议，形成年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经培训班管理层审议通过后，报董事会批准。4.财务部门将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。3.预算考核结果作为各部门绩效考核的重要依据之一。四、收入管理（一）学费收入管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任。财务部门应及时与教学部门核对学生人数和收费情况，确保学费足额收缴。3.对于欠费学生，应及时催缴，并建立欠费台账，跟踪欠费情况。对于长期欠费且确实无法收回的学费，应按照规定程序进行核销。（二）其他收入管理1.培训班的其他收入包括教材销售收入、培训资料销售收入、场地出租收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。3.教材销售收入、培训资料销售收入应按照实际销售数量和价格进行核算，及时确认收入。场地出租收入应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式进行核算，按时收取租金。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。财务部门应指定专人负责票据管理，确保票据的安全和完整。3.收费票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应如实填写收费项目、金额、日期等内容，并加盖培训班财务专用章。4.定期对票据使用情况进行检查和核对，确保票据使用的合规性。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出必须经过规定的审批程序后方可报销。3.支出应遵循效益性原则，注重资金使用效益，合理安排支出，避免浪费。（二）支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销的合规性。审核无误后，财务负责人签字审批。4.根据培训班的审批权限，超过规定金额的支出需报培训班管理层或董事会审批。5.经审批后的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行支付。（三）费用报销标准1.差旅费报销标准：按照国家有关规定和培训班实际情况制定差旅费报销标准，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照标准报销差旅费，不得超标准报销。2.业务招待费报销标准：根据培训班的业务需要，合理控制业务招待费支出。业务招待费应按照规定的审批程序进行报销，报销金额不得超过规定的限额。3.办公用品及设备购置报销标准：办公用品及设备购置应按照培训班的实际需求进行，严格控制购置数量和金额。购置办公用品及设备应办理相关的审批手续，并按照规定的报销流程进行报销。4.培训费用报销标准：培训费用应按照培训班的培训计划和实际需求进行安排，严格控制培训费用支出。培训费用报销应提供培训通知、培训发票等相关凭证，并按照规定的审批程序进行报销。（四）支出分类管理1.人员费用支出：包括工资、奖金、福利、社会保险等。人员费用支出应按照国家有关规定和培训班的薪酬制度进行核算和发放，确保员工的合法权益。2.教学费用支出：包括教材费、教具费、教师课酬等。教学费用支出应根据教学计划和实际需求进行安排，确保教学质量。3.办公费用支出：包括办公用品费、水电费、通讯费、差旅费等。办公费用支出应按照规定的标准进行控制，节约使用资金。4.固定资产购置支出：包括教学设备、办公设备、交通工具等固定资产的购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产的合理配置和有效使用。5.其他支出：包括业务招待费、捐赠支出等。其他支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，确保账款相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时查明原因并进行处理。加强对现金收支的内部控制，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和催收流程。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。4.存货管理存货包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用等流程。加强对存货的盘点和清查，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照培训班的发展规划和实际需求进行，编制固定资产购置计划，报管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产购置应办理相关的审批手续，包括购置申请、合同签订、验收等环节。购置后应及时进行账务处理，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。盘盈的固定资产应按照规定入账，盘亏、毁损的固定资产应按照规定程序进行核销。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，报管理层或董事会批准。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置后的固定资产应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.教学成本核算：按照课程设置和教学活动，将教学过程中发生的各项费用，如教材费、教具费、教师课酬等，归集到相应的课程中，计算课程的教学成本。2.管理成本核算：将培训班管理过程中发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等，按照部门或费用项目进行归集和核算，计算管理成本。3.其他成本核算：对于培训班发生的其他成本费用，如固定资产折旧、水电费等，按照规定的核算方法进行归集和核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据本部门的业务特点，制定相应的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门，并纳入绩效考核体系。通过预算控制，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的开支。通过信息化管理手段加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表（二）财务分析1.财务分析的目的：通过对培训班财务状况和经营成果的分析，为管理层提供决策支持，发现问题，提出改进措施，提高培训班的经济效益和管理水平。2.财务分析的内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。财务状况分析主要分析培训班的资产、负债、所有者权益等情况；经营成果分析主要分析培训班的收入、成本、利润等情况；现金流量分析主要分