驾驶培训学校财务制度

PAGE驾驶培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范驾驶培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工，涵盖学校的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，确保财务工作的合法性和合规性。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支事项，确保财务管理无死角，全面覆盖学校经济活动的各个环节。4.收支平衡原则：学校应合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务赤字，确保学校的可持续发展。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最少的投入获取最大的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务活动符合学校发展战略和财务制度规定。定期分析学校财务状况，为学校领导提供财务决策支持，参与学校重大经济事项的决策和管理。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责办理学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表、月报表等资金报表，并及时向财务主管汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支，确保学校整体目标的实现。2.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，充分考虑各种收入来源，确保收入目标的实现；支出预算要稳妥谨慎，量入为出，合理安排各项支出，避免盲目乐观和过度支出。3.收支平衡原则：预算编制要坚持收支平衡，不得编制赤字预算，确保学校财务状况的稳定。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行过程，加强对预算执行情况的绩效评价和考核。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的招生计划、收费标准和历年收入情况，结合市场变化趋势，预测各项收入来源，包括学费收入、考试费收入、培训资料销售收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校的职能和工作任务，将各项支出分为人员经费、公用经费、业务支出等类别，根据定员定额标准和实际工作需要，分别编制各项支出预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费、培训费等；业务支出包括教练车购置及维护费、教学设备购置及更新费、场地租赁及维护费等。（三）预算执行与控制1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行落实。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现超预算支出的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以解决。3.加强预算调整管理，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应在确保学校整体目标实现的前提下，合理调整收支结构，确保预算的科学性和合理性。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行结果与预算目标的差异，分析原因，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）学费收入管理1.学校应按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.学费收入应及时足额入账，不得坐收坐支。财务部门应根据招生部门提供的数据，核对学生缴费情况，并开具合法有效的收费票据。3.加强对学费减免、退费等情况的管理，严格按照学校规定的程序进行审批和办理。学费减免应符合相关政策规定，并报经学校领导批准；退费应根据学生实际学习情况和学校规定进行计算和办理，确保退费合理合规。（二）考试费收入管理1.按照交通管理部门规定的考试收费标准收取考试费，确保考试费收入及时足额上缴。2.建立考试费收入台账，详细记录考试费的收取、上缴情况，定期与交通管理部门核对账目，确保账账相符。（三）其他收入管理1.培训资料销售收入、场地出租收入等其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的核算和监督，及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用其他收入。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校财务制度的规定，不得用于违法违规活动。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚报、冒领或伪造支出凭证。3.合理性原则：支出应根据学校的实际需要和工作任务进行安排，确保支出合理、必要，避免浪费和不合理支出。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证；部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性；财务主管审核签字，重点审核支出是否符合财务制度规定和预算安排；学校领导审批签字，最终决定是否同意报销。2.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重大事项的支出，应在一般支出审批流程的基础上，增加可行性研究报告、专家论证意见等相关材料，并提交学校领导班子会议审议通过后，方可报销。（三）支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家有关规定和学校薪酬制度发放人员工资、津贴补贴、奖金等，确保人员经费支出合法合规。按照规定缴纳社会保障缴费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，保障教职工的合法权益。2.公用经费支出办公费、水电费等公用经费支出应严格控制在预算范围内，按照勤俭节约的原则进行管理。加强对办公用品、水电费等的采购和使用管理，建立采购审批制度和使用登记制度，降低消耗，提高使用效益。差旅费支出应严格按照学校规定的标准执行，明确出差审批流程，控制出差人数和天数，确保差旅费支出合理合规。培训费支出应根据学校培训计划和实际需要进行安排，选择正规的培训机构和培训课程，确保培训质量和效果。加强对培训费用的核算和管理，严格按照培训合同支付培训费用。3.业务支出教练车购置及维护费：根据学校教学需要和教练车使用情况，合理安排教练车购置计划，选择质量可靠、性价比高的教练车。加强对教练车的日常维护和管理，建立教练车维修档案，严格控制维修费用支出。教学设备购置及更新费：按照学校教学大纲和教学改革要求，及时更新和购置教学设备，提高教学质量。教学设备购置应进行充分的市场调研和论证，选择符合教学需求、质量可靠、价格合理的设备。加强对教学设备的验收、保管和使用管理，确保设备正常运行。场地租赁及维护费：根据学校教学场地需求，合理租赁教学场地，并签订租赁合同。加强对场地租赁费用的核算和管理，确保场地租赁费用按时足额支付。同时，做好场地的日常维护和管理工作，保障教学活动的正常开展。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。严格控制银行账户的开设和使用，不得出租、出借银行账户。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收学费、考试费等款项的管理，及时催收欠费，确保学校资金及时回笼。对应收及预付款项定期进行清理核对，对于长期挂账的款项，应查明原因，采取有效措施进行处理，避免坏账损失。加强对预付款项的管理，严格按照合同约定支付预付款，确保预付款的安全和有效使用。在预付款项发生后，应及时跟踪项目进展情况，督促相关部门及时结算。（二）固定资产1.固定资产购置学校根据教学、管理等实际需要，编制固定资产购置计划，纳入年度预算管理。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择符合学校需求、质量可靠、价格合理的设备和资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经学校领导批准后，方可组织采购。采购过程应严格遵守国家有关法律法规和学校采购制度的规定，确保采购活动公开、公平、公正。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、存放地点等信息，定期与财务部门核对账目，确保账账相符、账实相符。3.固定资产清查学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。清查盘点结果应形成书面报告，报学校领导审批。对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产盘盈应及时入账，增加固定资产账面价值；固定资产盘亏、毁损应按照规定的审批程序进行核销，减少固定资产账面价值，并追究相关责任人的责任。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。固定资产处置应符合国家有关法律法规和学校规定，确保处置过程公开、公平、公正。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。处置收入扣除相关税费和处置费用后的余额，按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）短期借款管理1.学校因资金周转需要确需借款的，应按照规定的程序进行申报和审批。借款申请应说明借款金额、用途、还款计划等内容，并提供相关证明材料。2.借款审批通过后，学校应与债权人签订借款合同，明确双方的权利和义务。借款合同应包括借款金额、利率、还款期限、还款方式等主要条款，确保借款合同合法有效。3.财务部门应按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，不得逾期还款。加强对借款资金的使用管理，确保借款资金专款专用，不得挪作他用。（二）应付账款管理1.学校应加强对应付账款的管理，建立应付账款台账，详细记录应付账款的发生时间、金额、债权人等信息，定期与供应商核对账目，确保账账相符。2.按照合同约定及时支付应付账款，不得无故拖欠供应商货款。对于确实无法按时支付的应付账款，应及时与供应商沟通协商，争取延期支付或其他解决方案，避免影响学校信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果。2.财务报告应定期编制，月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送学校领导和相关部门；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成，并按照规定进行审计和报送。3.加强对财务报告的审核和分析，财务主管应认真审核财务报告，确保财务数据的准确性和报表编制的规范性。同时，应对财务报告进行分析，为学校领导提供决策支持。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，分析学校的财务状况、经营成果和现金流量情况，评估学校的财务风险和经营效益。财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送学校领导，为学校领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，加强财务管理和内部控制，优化资源配置，提高学校的经济效益和社会效益。九、财务监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计监督，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，预算执行情况，资产管理情况等。审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德和财务制度规定，